Питання на $100,000 для найзаможніших мешканців Мена
Якщо ви подаєте декларацію як одинокий платник податків у штаті Мен і ваш оподатковуваний дохід цього року перевищує $1 мільйон, ваша найвища гранична ставка штатного податку щойно зросла з 7,15% до 9,15%. Якщо ви подаєте спільну декларацію з подружжям, цей поріг становить $1,5 мільйона. У будь-якому разі додаткові 2% застосовуються не до всього вашого доходу — лише до частини понад межею, — але для дедалі більшої кількості власників малого бізнесу, лікарів та інвесторів у нерухомість ця частина вже не є гіпотетичною.
Новий надподаток на мільйонерів у штаті Мен набув чинності для податкових років, що починаються з 1 січня 2026 року, і був включений до бюджетної угоди губернаторки Джанет Міллс. За прогнозами штату, надходження становитимуть приблизно $74 мільйони на рік від близько 2600 платників податків. Ця цифра теж не є сталою — дані IRS показують, що кількість платників податків у штаті Мен із доходом понад $1 мільйон майже подвоїлася між 2017 і 2022 роками, з 980 до 1900, тож охоплення надподатку, ймовірно, зростатиме разом із нею.
Цей закон стає чимось більшим за заголовок новин про надбагатих людей саме через те, звідки береться цей дохід. За даними штату про доходи, приблизно третина оподатковуваного доходу — це приріст капіталу, ще третина — транзитний дохід від бізнесу, а решта — заробітна плата та інші джерела. Іншими словами, це не просто податок на керівників хедж-фондів — це податок, який прямо стосується власників прибуткових S-корпорацій, партнерств та ТОВ, яким пощастило мати дуже вдалий рік.
Хто насправді має сплачувати додаткові 2%
Надподаток застосовується на індивідуальному рівні, понад оподатковуваний дохід, з такими порогами на 2026 рік:
- $1,000,000 для одиноких платників податків і глав домогосподарств
- $1,500,000 для подружніх пар, які подають спільну декларацію, або для осіб, що пережили подружжя
- $750,000 для подружніх пар, які подають окремі декларації
Це справжній граничний надподаток: додатковими 2% оподатковується лише дохід понад поріг. Одинокий платник податків із оподатковуваним доходом у штаті Мен $1.2 мільйона сплачує надподаток лише з $200,000 понад межу в $1 мільйон — додаткові $4,000, понад те, що він уже був винен за стандартною ставкою 7,15%.
Критики, зокрема деякі представники бізнес-спільноти штату Мен, стверджують, що надподаток фактично функціонує як податок на малий бізнес, посилаючись на дані IRS, які свідчать, що близько 70% платників податків із доходом понад $1 мільйон вказують у своїй декларації якийсь транзитний дохід. Прихильники закону заперечують, кажучи, що більшість таких платників податків мають змішаний дохід із кількох джерел — заробітна плата, інвестиції та прибуток від бізнесу разом узяті, — тому дуже мало власників малого бізнесу платять надподаток виключно з доходу від бізнесу. У будь-якому разі, якщо ваша S-корпорація чи партнерство мали проривний рік і саме ви декларуєте цей дохід у формі 1040, цей закон варто зрозуміти, перш ніж робити розрахункові платежі.
Новий вибір податку на транзитні юридичні особи
Той самий бюджетний законопроєкт, що запровадив надподаток, також ввів вибір податку на транзитні юридичні особи (PTET), який діє для податкових років, що починаються з 1 січня 2026 року. Саме тут планування стає цікавим.
Механізм такий: відповідне партнерство, S-корпорація або ТОВ, що оподатковується як одне з них, може обрати сплату прибуткового податку штату Мен безпосередньо на рівні юридичної особи, замість того щоб передавати це зобов'язання в особисті декларації власників. Юридична особа сплачує податок за ставкою 7,15% — найвищою індивідуальною ставкою, — і, що важливо, 2% надподаток не включений до цієї ставки на рівні юридичної особи. Після цього власники отримують кредит, що повертається на 90%, у своїй особистій декларації штату Мен за податок, який юридична особа вже сплатила від їхнього імені.
Навіщо цей додатковий крок? Через федеральний ліміт відрахування SALT. З 2018 року фізичні особи-платники податків обмежені відрахуванням $10,000 державних і місцевих податків у своїй федеральній декларації. Але юридична особа, яка сплачує власний рахунок за податок штату, не підпадає під цей ліміт — вона відраховує платіж як звичайну бізнес-витрату ще до того, як дохід узагалі потрапляє до федеральної декларації власника. Понад 30 штатів запровадили якийсь варіант цього обхідного шляху, і правила штату Мен на 2026 рік додають його до цієї групи з особливим для штату нюансом: ставка на рівні юридичної особи прив'язана до ставки до запровадження надподатку, а штат також додав кредит за PTET, сплачений іншим штатам, що допомагає мешканцям Мена з операціями в кількох штатах уникнути подвійного оподаткування того самого доходу.
Де надподаток і вибір PTET перетинаються
Ось у чому людей найчастіше плутає: вибір PTET не усуває вашу відповідальність за надподатком. Податок на рівні юридичної особи розраховується за ставкою 7,15%, а не 9,15%, і 90% кредит компенсує лише податок, сплачений за цією базовою ставкою. Якщо ваша частка доходу юридичної особи — разом з іншими вашими доходами — переводить ваш загальний оподатковуваний дохід за поріг $1 мільйон (або $1,5 мільйона для спільної декларації), ви все одно винні 2% надподаток із перевищення, розрахований у вашій особистій декларації.
Це має два практичні наслідки для власників із високими доходами:
- Вибір PTET усе одно економить вам гроші — здебільшого завдяки обходу федерального ліміту SALT, — але він не усуває витрат на рівні штату від перевищення порогу мільйонера. Моделюйте обидві складові разом, а не лише кредит на рівні юридичної особи.
- Розрахункові платежі тепер мають дві рухомі частини. Оскільки 90% кредит залишає 10% податку на рівні юридичної особи, який усе ще належить сплатити особисто, а надподаток накладається зверху на це, платникам податків, які наближаються до порогу, може знадобитися уважніше коригувати розрахункові платежі, ніж у попередні роки, щоб уникнути штрафу за недоплату під час подання декларації.
Спрощений приклад: припустимо, S-корпорація в штаті Мен заробляє $1.4 мільйона, які повністю передаються єдиному власнику, що не має іншого доходу. За вибору PTET юридична особа сплачує приблизно $100,000 податку штату Мен (7,15% від $1.4 мільйона), а власник отримує 90% кредит (близько $90,000) проти своєї особистої заборгованості. Але оскільки $1.4 мільйона перевищує поріг для одинокого платника податків у $1 мільйон, власник також винен 2% з перевищення в $400,000 — додаткові $8,000 — абсолютно окремо від розрахунку кредиту PTET. Перевага федерального відрахування від платежу на рівні юридичної особи все ще може зробити вибір PTET вигідним, але рахунок за надподаток нікуди не зникає.
Інші зміни, що входять до того самого бюджетного законопроєкту
Кілька пов'язаних положень варто знати, якщо ви власник бізнесу, який планує податкову стратегію на 2026 рік:
- Постійний кредит на утриманця в розмірі $300 на дитину, який раніше був тимчасовим положенням.
- Оновлена відповідність IRC (IRC conformity), що впливає на те, як штат Мен трактує федеральні правила витрат на дослідження, відрахування на амортизацію та інвестиції в зони можливостей (opportunity zones) — сфери, які часто розходяться між федеральним і штатним трактуванням і які легко пропустити, якщо вашу декларацію штату не перевірено відповідно до останньої дати відповідності.
Жодна з цих змін не така гучна, як надподаток, але вони можуть змістити вашу ефективну ставку в той чи інший бік, і вони підкріплюють той самий висновок: 2026 рік — це рік, коли податковий кодекс штату Мен змінився одразу на кількох фронтах, а не лише на одному.
Чому це проблема бухгалтерського обліку, а не лише сезону подання декларацій
І надподаток, і вибір PTET залежать від того, наскільки добре ви знаєте свої цифри задовго до квітня. Вам потрібна актуальна, точна картина оподатковуваного доходу з початку року, щоб знати, чи наближаєтеся ви до порогу $1 мільйон, чи має сенс вибір PTET для вашої юридичної особи цього року, і скільки відкладати на розрахункові платежі, які тепер мають два окремі компоненти для розрахунку.
Зробити це набагато складніше, якщо ваш облік застарів на кілька місяців або розкиданий по банківській виписці, яку ви звіряєте раз на квартал. Облік у форматі простого тексту з Beancount.io зберігає кожну транзакцію у файлах під контролем версій, зрозумілих людині, тож ви можете точно бачити, наскільки близько дохід вашого бізнесу підходить до податкового порогу в будь-який момент року — а не лише після того, як ваш бухгалтер закриє книги. Почніть безкоштовно і тримайте свої фінансові записи такими ж точними та придатними для аудиту, як податкові правила, під які ви намагаєтеся спланувати.