#tax-planning
Стратегічне податкове планування для мінімізації зобов'язань та максимізації заощаджень
Практичний посібник про те, як IRS обчислює boot у подібному обміні згідно з розділом 1031 — готівковий boot, іпотечний boot, чотири правила взаємозаліку, відновлення амортизації під 25%, перенесена база та звітність за формою 8824 — з робочим прикладом, який показує, як 200 000 доларів нового капіталу можуть нівелювати 200 000 доларів іпотечного boot.
Розділ 1341 дозволяє платнику податків, який повертає понад 3000 доларів США раніше оподаткованого доходу, відшкодувати податкові витрати — за допомогою відрахування або кредиту, залежно від того, що менше — у декларації за рік повернення, а не шляхом внесення змін до старої.
Розділ 1375 встановлює фіксований 21% податок на S-корпорації, які мають накопичений прибуток корпорації типу C, якщо їхній пасивний інвестиційний дохід перевищує 25% валових надходжень. Три роки поспіль вище цього порогу автоматично припиняють статус S-корпорації. Цей посібник пояснює формулу надлишкового чистого пасивного доходу, трирічний критичний термін за Розділом 1362(d)(3) та три кроки планування для зниження ризиків до кінця року.
Стаття 1375 накладає 21% корпоративний податок на S-корпорацію з накопиченими прибутками C-корпорації та пасивним доходом понад 25% валових надходжень.
Розділи 414(b), (c) та (m) розглядають пов’язані бізнеси як одного роботодавця для цілей тестування пенсійних планів. Цей посібник пояснює правила підконтрольних та афілійованих сервісних груп, пастки атрибуції часток подружжя та неповнолітніх дітей, а також кроки, які мають зробити власники кількох бізнесів перед відкриттям 401(k).
Новий план 401(k) може бути майже безкоштовним для малих роботодавців — Розділ 45E відшкодовує до 100% витрат на запуск протягом трьох років плюс 1000 доларів США на кожного працівника у вигляді пільг за внески протягом п’яти років. Дізнайтеся, хто має право на пільгу та як її отримати за формою 8881.
Закон SECURE 2.0 перетворив Розділ 45E на 100% відшкодування витрат на запуск пенсійного плану — до 5 000 доларів США на рік протягом трьох років — для роботодавців із кількістю працівників до 50 осіб, що поєднується з кредитом на внески за кожного працівника у розмірі до 1 000 доларів США та кредитом на автоматичне зарахування у розмірі 500 доларів США; всі вони заявляються за формою 8881.
Прихований продаж згідно з Розділом 707(a)(2)(B) об'єднує внесок у партнерство та пов'язаний з ним розподіл коштів в оподатковуваний продаж. Перекази протягом двох років вважаються продажем; частка умовного продажу дорівнює отриманій винагороді, поділеній на справедливу ринкову вартість майна.
Розділ 707(a)(2)(B) перекваліфікує пов'язані внески майна та грошові розподіли учасникам LLC як оподатковувані продажі, якщо вони відбуваються протягом двох років. Огляд двоетапного тесту, спростовуваної дворічної презумпції, чотирьох регуляторних винятків, механізмів розподілу за рахунок запозичених коштів та розкриття інформації за формою 8275, що допомагає партнерам уникнути проблем із аудитом.
Розділ 7508A дозволяє IRS відстрочити майже будь-який податковий дедлайн терміном до одного року після оголошення стихійного лиха на федеральному рівні. Цей посібник пояснює, хто вважається постраждалим платником податків, як відстрочка взаємодіє з формою 4868, що відбувається з пенями, які вже нараховуються, і коли варто обирати відрахування збитків від нещасних випадків за попередній рік згідно з Розділом 165(i).
Стаття 7874 встановлює 10-річний мінімальний рівень доходу від інверсії, якщо колишні акціонери США володіють 60-80% нової іноземної материнської компанії, та перекласифікує материнську компанію як вітчизняну корпорацію при 80%. Єдиним виходом є безпечна гавань суттєвої бізнес-діяльності, яка вимагає подолання 25-відсоткового порогу щодо працівників, матеріальних активів та валового доходу в іноземній країні.
Розділ 7874 розглядає іноземну материнську компанію як американську корпорацію, якщо колишні власники зі США володіють 80% або більше, та накладає штрафи на прибуток від інверсії протягом 10 років при частці 60-80%. Виняток щодо суттєвої господарської діяльності вимагає наявності 25% працівників, активів та доходу в іноземній країні.
