#payroll
Заробітна плата
Управління заробітною платою, обробка та дотримання вимог для підприємств будь-якого розміру
PEO vs CPEO vs ASO vs EOR: Посібник з аутсорсингу HR для малого бізнесу 2026
Як малому бізнесу обрати між PEO, CPEO, ASO або EOR — розглядаємо механізми спільного працевлаштування, пастку перезапуску бази оподаткування FICA, що подвоює податок на соціальне страхування при переході в середині року, позови проти спільних роботодавців згідно з FLSA та Розділом VII, а також умови контрактів, які слід перевірити перед підписанням.
Об’єднані плани роботодавців (PEP): як малий бізнес спільно використовує 401(k) та знижує витрати згідно з SECURE Act 2.0
Об’єднані плани роботодавців (PEP) дозволяють непов’язаним малим підприємствам спільно використовувати єдиний план 401(k) згідно з SECURE Act 2.0, знижуючи загальні комісії з приблизно 0,80% до 0,35% і перекладаючи обов’язки щодо документації, інвестицій та Форми 5500 на провайдера об’єднаних планів (PPP), залишаючи за роботодавцями лише обмежений обов’язок обачно обирати та контролювати PPP.
Податковий кредит FICA на чайові за розділом 45B у формі 8846: Тиха шестизначна податкова пільга, яку пропускає більшість власників ресторанів
Як роботодавці у сфері ресторанів, барів та гостинності розраховують податковий кредит FICA на чайові за розділом 45B у формі 8846, використовуючи фіксований поріг мінімальної заробітної плати 5,15 долара США та множник 7,65 відсотка — включаючи коригування за статтею 280C, поширені помилки аудиту щодо плати за обслуговування та способи повернення невикористаного кредиту за три роки через уточнюючі декларації.
Розділ 4960: 21% акцизний податок на виплати керівникам некомерційних організацій після розширення OBBBA у 2026 році
Розділ 4960 запроваджує 21% акцизний податок, коли організація, звільнена від оподаткування, виплачує охопленому працівнику понад 1 мільйон доларів. Розширення OBBBA 2025 року переосмислює поняття «охоплений працівник» як будь-кого, хто працював з 2017 року, розширюючи податкову базу для лікарень, університетів та фондів, які подаватимуть форму 4720 у 2026 році.
SECURE 2.0 Розділ 101: Обов'язкове автоматичне зарахування для нових планів 401(k) та 403(b) (Посібник з дотримання вимог 2026 року)
Розділ 101 Закону SECURE 2.0 вимагає, щоб нові плани 401(k) та 403(b), створені після 29 грудня 2022 року, автоматично зараховували працівників з відрахуванням за замовчуванням від 3% до 10% та щорічним збільшенням на 1%. Посібник з дотримання вимог на 2026 рік, що охоплює повідомлення EACA, чотири винятки, вибір QDIA, 90-денне дозволене зняття коштів та крайній термін внесення змін до плану до 31 грудня 2026 року.
Державні програми PFML у 2026 році: Посібник для роботодавців у кількох штатах щодо утримань, приватних планів та податкового кредиту за розділом 45S
Шістнадцять юрисдикцій США реалізують обов'язкові програми оплачуваної сімейної та медичної відпустки у 2026 році, з новими пільгами в Міннесоті, Мені та Делавері, підвищенням внесків у Вашингтоні на 23% до 1,13% та постійним федеральним кредитом за розділом 45S. Цей посібник охоплює, які штати вимагають утримань, як працюють звільнення для приватних планів, як PFML координується з FMLA та ADA, а також коди W-2 Box 14, які порушують нарахування заробітної плати у разі неправильного кодування.
Дизайн плану 401(k) Safe Harbor: Як малі роботодавці обходять тестування на недискримінацію ADP та ACP і уникають мінімумів Top-Heavy
Практичний посібник для малих роботодавців, що порівнює три формули safe harbor 401(k) від IRS — базовий внесок, покращений внесок та 3% необумовлений внесок — разом із правилами автоматичного зарахування QACA, податковими кредитами SECURE 2.0 на запуск та внески, термінами повідомлень, а також деталями переходу прав власності (vesting) та ведення обліку, що визначають, чи справді зникає необхідність у тестуванні ADP, ACP та top-heavy.
Додатковий податок на медичне страхування (Medicare) 0,9%: Як форма 8959 узгоджує утримання роботодавцем із порогами статусу подання декларації
Додатковий податок у розмірі 0,9% застосовується до заробленого доходу понад $200 000 (для одиноких осіб) або $250 000 (для подружжя), але роботодавці утримують його за фіксованим порогом $200 000 на кожній роботі. Форма 8959 узгоджує ці два правила, що призводить до необхідності доплати для більшості пар з подвійним доходом та кредиту для одиноких осіб, у яких утримали надмірну суму.
FedNow та RTP у 2026 році: як малий бізнес замінює повільний ACH миттєвими банківськими переказами 24/7
FedNow та RTP наразі охоплюють понад 1700 та 1200 фінансових установ США, забезпечуючи проведення кредитних переказів менш ніж за 20 секунд у режимі 24/7/365. Практичний посібник для малого бізнесу про те, коли миттєві платіжні канали замінять ACH, чим відрізняються ці дві мережі та як захиститися від шахрайських схем, що виникають через безвідкличність розрахунків.
Звільнені (Exempt) та не звільнені (Non-Exempt) від FLSA у 2026 році: зарплатний поріг $684 та трикомпонентний тест
Після скасування правила про понаднормову роботу 2024 року, поріг заробітної плати «білих комірців» згідно з FLSA у 2026 році залишається на рівні $684 на тиждень ($35,568 на рік). Цей посібник ознайомлює роботодавців із тестами на основу зарплати, рівень зарплати та обов’язки, правилом «безпечної гавані» згідно з 29 CFR 541.603(d), державними порогами, які мають перевагу над федеральним рівнем, та фінансовими ризиками неправильної класифікації.
Форма 6765: Залік податкового кредиту на НДДКР проти податку на фонд оплати праці. Як кваліфікований малий бізнес перетворює $500,000 кредиту за Розділом 41 на готівку
Розділ 41 дозволяє кваліфікованому малому бізнесу щорічно зараховувати до $500,000 кредиту на НДДКР проти податків роботодавця на соціальне страхування та Medicare за допомогою Форм 6765 та 8974. У цьому посібнику пояснюються критерії QSB, чотириетапний тест на дослідження, оновлений Розділ G, який стане обов’язковим у 2026 році, та те, як перезапуск Розділу 174 згідно з OBBBA змінює розрахунок термінів.
Форма 8027: як ресторани застосовують правило розподілу 8% чайових і уникають сюрпризів у графі 8 форми W-2
Форма 8027 вимагає від великих закладів харчування та напоїв звіряти валову виручку зі звітами працівників про чайові та розподіляти будь-яку нестачу (менше 8%) між працівниками, які безпосередньо отримують чайові, у графі 8 форми W-2. Цей посібник охоплює критерій 10 працівників для подання звітності, три затверджені методи розподілу, різницю між чайовими та платою за обслуговування, а також дисципліну звірки, яка допомагає залишити графу 8 порожньою.