#payroll
Заробітна плата
Управління заробітною платою, обробка та дотримання вимог для підприємств будь-якого розміру
Розділ 409A: Структурування бонусів, вихідної допомоги та фантомних акцій для уникнення 20% штрафу
Розділ 409A оподатковує невідповідну вимогам відкладену компенсацію в рік нарахування (вестингу) і додає фіксований федеральний штраф у розмірі 20% плюс відсотки. Цей посібник пояснює винятки щодо короткострокового відстрочення та виплат при звільненні, шість визнаних тригерів виплат, шестимісячну затримку для визначених працівників, а також те, як структурувати бонуси, вихідну допомогу, RSU, фантомні акції та опціони на акції зі знижкою, щоб засновники могли уникнути штрафу.
Підзвітні плани: як відшкодовувати витрати власникам та працівникам без оподаткування
Підзвітний план дозволяє корпорації типу S відшкодовувати власникам та працівникам витрати на пробіг, домашній офіс та матеріали без оподаткування згідно з Положенням Казначейства 1.62-2. Він передбачає три умови — зв’язок з бізнесом, документальне підтвердження протягом 60 днів та повернення надлишку протягом 120 днів — і замінює податкове вирахування на витрати працівників, яке було скасоване Законом про зниження податків та створення робочих місць.
Форма 8850 та 28-денне вікно попереднього відбору: як роботодавці отримують до 9 600 доларів США за кожного відповідного працівника
Форма 8850 має бути підписана не пізніше дати пропозиції роботи та подана до державної служби зайнятості протягом 28 календарних днів з дати виходу працівника на роботу — пропуск будь-якого з цих термінів призводить до безповоротної втрати Податкової пільги за працевлаштування (WOTC) вартістю до 9 600 доларів США за кожного відповідного працівника з десяти цільових груп.
Стаття 105(h): Правило самострахування медичних планів, яке може непомітно обкладати податком ваших найкращих працівників
Стаття 105(h) вимагає, щоб плани медичного страхування з самофінансуванням, включаючи ICHRA та HRA, щороку проходили тест на відповідність вимогам та тест на рівень пільг. У разі невдачі частина відшкодувань високооплачуваної особи стає оподатковуваним доходом W-2 — розрахованим як надлишкове відшкодування.
Стаття 119. Харчування та проживання для зручності роботодавця: як роботодавці у сферах гостинності, медицини та нагляду виключають житло на території та харчування в їдальні з заробітної плати
Стаття 119 дозволяє роботодавцям виключати харчування на території та обов'язкове проживання за місцем роботи із заробітної плати працівників без нарахування FICA та утримання прибуткового податку. Цей посібник розглядає тест на зручність роботодавця, безпечну гавань «більше половини», кваліфіковане проживання в кампусі, правило готівкових виплат Ковальські, а також те, що змінює і чого не змінює закінчення терміну дії відрахувань за статтею 274(o) у 2026 році.
Стаття 119: Як роботодавці надають працівникам неоподатковуване харчування та житло на території підприємства
Стаття 119 дозволяє роботодавцям надавати харчування та проживання без оподаткування, якщо вони надаються на території підприємства та для зручності роботодавця — при цьому проживання також має бути умовою працевлаштування. Відповідна вартість також виключається з бази нарахування податків FICA та FUTA.
Щотижневе відстеження основних витрат для ресторанів: як досягти показника 55–65% та виявити витоки маржі до кінця місяця
Посібник для операторів щодо розрахунку основних витрат ресторану кожні сім днів, цільовий показник 55–65% за сегментами обслуговування, п'ять основних витоків, які виявляє щотижневе відстеження, та налаштування бухгалтерії, необхідне для такого ритму роботи.
Остаточне правило Міністерства праці США (DOL) щодо незалежних підрядників: тест шести факторів економічної реальності та що малий бізнес повинен документувати у 2026 році
Остаточне правило Міністерства праці США (DOL) 2024 року щодо незалежних підрядників та його тест шести факторів економічної реальності все ще регулюють класифікацію працівників згідно з FLSA у приватних судових позовах, попри призупинення правозастосування у травні 2025 року. Малі підприємства, які неправильно класифікують працівників, ризикують виплатою заборгованості по заробітній платі за два-три роки, компенсацією збитків, цивільними штрафами понад 2300 доларів США за кожне порушення, а також податковими ризиками перед IRS — загрозами, від яких захищає чітке ведення бухгалтерії та своєчасне документування.
Дотримання законодавства щодо податкового кредиту на утримання працівників у 2026 році: захист при аудиті згідно з шестирічним строком давності OBBBA
Практичний посібник на 2026 рік для компаній, що мають ризики за ERC — закрите вікно добровільного розкриття інформації, шестирічний строк давності OBBBA для заявок за 3-й та 4-й квартали 2021 року, категорична відмова у прийнятті пізніх заявок після 31 січня 2024 року, штрафи для промоутерів, що діють з 12 березня 2020 року, та файли аудиту, які насправді вимагають екзаменатори.
Після Програми добровільного розкриття інформації про ERC 2.0: як малий бізнес все ще може виправити неналежні вимоги у 2026 році
Оскільки друга Програма добровільного розкриття інформації про ERC закрита з листопада 2024 року, малі підприємства із завищеними вимогами щодо податкового кредиту на утримання працівників у 2026 році все ще мають три способи виправлення: відкликання вимоги, самостійне внесення змін через форму 941-X або відповідь на лист IRS про стягнення коштів. У IRS відкрите шестирічне вікно для аудиту до 15 квітня 2027 року для вимог за 3 та 4 квартали 2021 року, а також передбачено 20% штрафу за недостовірність помилкових відшкодувань.
Форма 1095-C та розділ 4980H: штрафи для роботодавців ACA та безпечні гавані на 2026 рік
У 2026 році ALE зіткнуться зі штрафом за статтею 4980H(a) у розмірі 3 340 доларів США на одного працівника та штрафом за статтею 4980H(b) у розмірі 5 010 доларів США на одного працівника, при цьому рівень доступності встановлено на рівні 9,96 відсотка від оплати. Цей посібник охоплює безпечні гавані FPL, W-2 та ставки оплати, построкове кодування Форми 1095-C, а також помилки, що призводять до нарахувань за Листом 226-J.
Форма 3800 Загальний бізнес-кредит: поєднання кредитів на НДДКР (R&D), WOTC, податкового кредиту на чайові FICA та догляду за дітьми в межах ліміту 25/75 TMT
Як Форма 3800 об'єднує понад 40 бізнес-податкових кредитів в одне обмеження, чому важливий поріг 25/75 орієнтовного мінімального податку, і як відповідні малі підприємства (з валовим доходом ≤50 млн доларів) можуть компенсувати AMT за допомогою кредитів на НДДКР, WOTC, чайові FICA та інших визначених кредитів.