Перейти до основного вмісту

#partnerships

Партнерства

Бухгалтерія партнерств, розподіл прибутку та фінансове управління

Записів: 103Переглянути всі тегиНазад до всіх публікацій
14 хв. читання

Правила прихованого продажу згідно з Розділом 707(a)(2)(B): Як учасники LLC вносять майно та отримують кошти без виникнення оподатковуваного продажу

Розділ 707(a)(2)(B) перекваліфікує пов'язані внески майна та грошові розподіли учасникам LLC як оподатковувані продажі, якщо вони відбуваються протягом двох років. Огляд двоетапного тесту, спростовуваної дворічної презумпції, чотирьох регуляторних винятків, механізмів розподілу за рахунок запозичених коштів та розкриття інформації за формою 8275, що допомагає партнерам уникнути проблем із аудитом.

Mike Thrift

partnershipsllcreal-estate
10 хв. читання

Обхід ліміту SALT за допомогою PTET: як власники наскрізних підприємств перетворюють податок штату на федеральне відрахування

Як партнерства та корпорації типу S у понад 36 штатах використовують обрання податку на наскрізні підприємства (PTET) згідно з Повідомленням IRS 2020-75 для відрахування податку на дохід штату на рівні підприємства та обходу федерального ліміту SALT — з практичним прикладом, механікою кредиту для резидентів та термінами обрання на 2026 рік.

Mike Thrift

tax-plannings-corporationpartnerships
13 хв. читання

Додаток B-1 до форми 1065: Розкриття власників 50% часток у багаторівневих партнерствах, сімейних ТОВ та фондах приватного капіталу

Додаток B-1 до форми 1065 використовує правила атрибуції Розділу 267(c) — а не Розділу 318 — для ідентифікації партнерів, які володіють 50% або більше прибутку, збитків або капіталу. Практичний посібник для багаторівневих партнерств, сімейних холдингових ТОВ та структур фондів приватного капіталу.

Mike Thrift

partnershipstax-compliancetax-preparation
11 хв. читання

Утримання за статтею 1446(f): Посібник для покупців щодо 10% пастки при продажу часток у партнерстві іноземними партнерами

Стаття 1446(f) вимагає від покупців часток у партнерстві утримувати 10% від реалізованої суми, коли іноземний партнер здійснює продаж, і перераховувати ці кошти до IRS протягом 20 днів за допомогою форми 8288. Цей посібник розглядає шість винятків, сертифікати, які необхідно отримати до закриття угоди, та бухгалтерські записи, що захищають позицію під час аудиту.

Mike Thrift

tax-compliancepartnershipsinternational-tax
15 хв. читання

Обмеження процентних витрат згідно з Розділом 163(j): 30% ATI, звільнення для малого бізнесу та вибір для торгівлі нерухомістю

Розділ 163(j) обмежує вирахування процентних витрат бізнесу на рівні 30% від скоригованого оподатковуваного доходу (ATI), а закон OBBBA відновив додавання за типом EBITDA для податкових років, що починаються після 31 грудня 2024 року. Цей посібник детально описує розрахунок, звільнення для малого бізнесу згідно з Розділом 448(c), безвідкличний вибір для діяльності з нерухомістю, «пастку бази» EBIE для партнерств та порядок подання звітності за формою 8990.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-deductions
12 хв. читання

Стаття 195 та Стаття 248: Перші $5,000, які може вирахувати кожен засновник

Стаття 195 та Стаття 248 дозволяють засновникам вираховувати перші $5,000 витрат на запуск та перші $5,000 організаційних витрат у першому році, а решту суми амортизувати протягом 180 місяців. Посібник щодо порогу поступового скасування у $50,000, автоматичного вибору та помилок, через які ТОВ, партнерства та корпорації втрачають право на відрахування.

Mike Thrift

tax-deductionsstartuptax-planning
12 хв. читання

Податок Нью-Йорка, про який більшість фрилансерів не знають, доки не стають боржниками

4-відсотковий податок на неінкорпорований бізнес (UBT) у Нью-Йорку поширюється на фрилансерів, консультантів та партнерства з валовими надходженнями в Нью-Йорку понад 95 000 доларів США. Повний кредит скасовує податок при оподатковуваному доході 95 000 доларів або менше, тоді як вибір статусу S-corp дозволяє високооплачуваним фахівцям повністю вийти з цього режиму.

Mike Thrift

taxtax-compliancetax-planning
11 хв. читання

Форма 8308 та «гарячі активи» за Розділом 751: як продаж частки в партнерстві перетворює приріст капіталу на звичайний дохід

Коли партнер продає частку в ТОВ або партнерстві, Розділ 751 може перекласифікувати значну частину прибутку як звичайний дохід, що оподатковується за ставкою до 37%. Форма 8308 — це обов'язкове розкриття партнерством інформації про прибуток від таких «гарячих активів» у Формі 1065, з наданням даних до 31 січня та поданням звітності у 2026 році.

Mike Thrift

taxpartnershipsllc
14 хв. читання

Форма 8308 та «гарячі активи» за Розділом 751: чому продаж частки в партнерстві часто обходиться дорожче, ніж ви думаєте

Продаж частки в партнерстві може перетворити очікуваний приріст капіталу на звичайний дохід відповідно до Розділу 751, що збільшує федеральний податковий рахунок на перекваліфіковану частину з 23,8% до 37%. У цьому посібнику розглядаються форма 8308, категорії «гарячих активів», термін подання звіту партнером до 31 січня, а також дії продавців, покупців та адміністраторів партнерств щодо операцій у 2025 та 2026 роках.

Mike Thrift

partnershipstaxcapital-gains
15 хв. читання

Форма 8825 без таємниць: як партнерства та S-корпорації звітують про оренду нерухомості, не привертаючи уваги IRS

Форма 8825 консолідує діяльність з оренди нерухомості для партнерств та S-корпорацій, при цьому дані з рядка 21 переносяться до графи 2 Додатка K-1, де кожен власник застосовує правила обмеження збитків від пасивної діяльності згідно з Розділом 469. Редакція від грудня 2025 року розділяє валову орендну плату від інших доходів від оренди та додає двадцять категорій витрат з Додатка A для тих, хто подає Додаток M-3. Власники стикаються з обмеженнями бази (basis), ризику (at-risk) та пасивної діяльності саме в такому порядку, перш ніж збиток потрапить до форми 1040.

Mike Thrift

real-estatepartnershipss-corp
11 хв. читання

Форма 8865 — Звітність про іноземні партнерства: чотири категорії подавців, штраф у розмірі 10 000 доларів США та як особам із США не потрапити в поле зору IRS

Форма 8865 — це інформаційна декларація США про частки в іноземних партнерствах, зі штрафами в розмірі 10 000 доларів США за кожне партнерство на рік у разі неподання. Цей посібник детально розглядає чотири категорії подавців згідно з розділами 6038, 6038B та 6046A, правила опосередкованого володіння, які призводять до більшості несподіваних штрафів, а також додатки, які повинна містити кожна категорія.

Mike Thrift

taxinternational-taxpartnerships
13 хв. читання

Звітність про іноземні партнерства за формою 8865: чотири категорії податкових резидентів, пастка зі штрафом у $10 000 та як особам із США залишатися комплаєнтними у 2026 році

Форма 8865 зобов'язує осіб із США звітувати про контрольовані іноземні партнерства, внески майном та зміни частки участі на 10 відсоткових пунктів. Неподання звіту тягне за собою штраф у розмірі $10 000 за кожне партнерство на рік, плюс 10% скорочення іноземного податкового кредиту та кумулятивні 30-денні штрафи до $50 000.

Mike Thrift

tax-complianceinternational-taxpartnerships
Почати безкоштовно→Документація