Перейти до основного вмісту

#equity-instruments

Equity Instruments

Understanding stock, SAFE notes, convertible notes, and startup financing structures

Записів: 60Переглянути всі тегиНазад до всіх публікацій
13 хв. читання

Секція 83(i): Відстрочення податку на акції приватної компанії — п'ятирічний порятунок для співробітників до IPO з RSU та NSO

Секція 83(i) дозволяє кваліфікованим працівникам кваліфікованих приватних компаній відстрочити федеральний податок на прибуток від розрахунків за RSU та виконання NSO на строк до п'яти років. Правило 80 відсотків грантів, обов'язкове ескроу та 30-денний термін подання заяви пояснюють, чому впровадження залишається на рівні однозначних чисел — і коли така заява все ж виправдана.

Mike Thrift

taxtax-planningequity
14 хв. читання

Пастка ISO AMT у 2026 році: як працівники тех-сектору отримують шестизначні податкові рахунки за акції, які не можуть продати

Виконання та утримання ISO додає елемент вигоди до AMTI у формі 6251, рядок 2i, що може призвести до шестизначного податкового рахунку ще до продажу жодної акції. Посібник на 2026 рік щодо посиленого поступового скасування звільнення від AMT ($500 тис. для одиноких осіб / $1 млн для тих, хто подає декларацію спільно, по 50 центів на кожен долар), правил кваліфікованого відчуження згідно з IRC §422 та стратегій планування — перехресне виконання AMT, дострокове виконання за §83(b), дискваліфікуючий продаж у тому ж році та багаторічне ступеневе виконання — які допомагають працівникам тех-сектору уникнути пастки.

Mike Thrift

taxtax-planningequity-instruments
13 хв. читання

ISO AMT у 2026 році: Елемент вигоди, рядок 2i форми 6251 та межа поступового скасування OBBBA

Згідно з OBBBA, пільга з AMT у 2026 році поступово скасовується при доході $500 тис. для неодружених / $1 млн для подружжя, що подає декларацію спільно, зі ставкою 50 центів, що подвоює «прихований діапазон» оподаткування при виконанні ISO. Ось як саме елемент вигоди потрапляє до рядка 2i форми 6251, коли некваліфіковане відчуження в тому ж році скасовує коригування AMT, і як планувати виконання опціонів, щоб уникнути шестизначного податкового рахунку на фантомний дохід.

Mike Thrift

equity-instrumentstax-planningstock-basis
13 хв. читання

Акції малого бізнесу згідно з Розділом 1244: як засновникам перетворити невдалий стартап на звичайний збиток у розмірі 50 000 доларів

Розділ 1244 дозволяє засновникам та раннім інвесторам, які відповідають вимогам, конвертувати до 50 000 доларів (100 000 доларів при спільній подачі) капітального збитку від акцій збанкрутілої C-корпорації у звичайний збиток, що віднімається від зарплати W-2, доходу від фрілансу або відсотків. Цей посібник розповідає про те, хто має на це право, ліміт капіталу в 1 мільйон доларів, звітність за формою 4797 та кроки при створенні компанії, які допоможуть захистити право на вирахування.

Mike Thrift

taxtax-deductionstax-planning
14 хв. читання

Конструктивні продажі за розділом 1259: Як хеджування подорожчалих акцій може спровокувати фіктивне податкове зобов'язання

Розділ 1259 розглядає операції «short-against-the-box», свопи на капітал та жорсткі коллари на подорожчалі акції як конструктивні продажі — вони підлягають оподаткуванню вже зараз, навіть за відсутності надходжень. Охоплює рішення через варіабельний авансовий форвард, 30-денний виняток для закриття та пастку пов'язаних осіб.

Mike Thrift

tax-planningcapital-gainsequity-instruments
13 хв. читання

Безподаткова інкорпорація за Розділом 351: Тест 80% контролю, пастки 'boot' та QSBS для засновників

Розділ 351 дозволяє засновникам створювати корпорації без негайного оподаткування лише за умови, що група передавачів володіє 80% голосуючих акцій та кожним класом без права голосу одразу після обміну. Порушення тесту контролю, внесення послуг замість майна або прийняття зобов'язань, що перевищують базу, призведе до виникнення прибутку. Практичний посібник, що охоплює поняття boot, пастку Розділу 357(c), перенесення бази згідно з Розділами 358 і 362, а також способи збереження права на QSBS згідно з Розділом 1202.

Mike Thrift

incorporationc-corptax-planning
11 хв. читання

Безподаткові реорганізації за Розділом 368: Як злиття типу A, обмін акціями типу B та угоди з активами типу C відтерміновують податки у стратегічних M&A

Розділ 368 визначає сім типів реорганізації (від А до G), які відтерміновують корпоративний податок та податок на акціонерів у процесах M&A. Цей посібник охоплює тест на 40% безперервність інтересів, статутні злиття типу A, обмін акціями типу B з вимогою 80% контролю, угоди з активами типу C, а також структури прямого та зворотного трикутного злиття з їхніми лімітами винагороди.

Mike Thrift

taxtax-planningmergers-and-acquisitions
11 хв. читання

Пояснення статті 83(i): П'ятирічне відстрочення податків на RSU та NSO приватних компаній

Стаття 83(i) дозволяє кваліфікованим рядовим працівникам відповідних приватних компаній відстрочити сплату федерального прибуткового податку на вестинг RSU та виконання NSO на термін до п'яти років, проте FICA все одно підлягає сплаті під час вестингу, 30-денне вікно для вибору є безапеляційним, а правило 80-відсоткового широкого надання грантів заважає більшості стартапів пропонувати цю можливість.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
12 хв. читання

Розділ 280G про виплати «золотих парашутів»: поріг 3×, 20% акцизний податок та процедура очищення голосуванням у приватних компаніях

Розділ 280G скасовує корпоративне відрахування та впроваджує 20% акцизний податок за Розділом 4999, коли виплати «парашутів» дискваліфікованій особі досягають трикратного розміру середньої компенсації керівника за формою W-2 за п'ять років, причому штраф застосовується до всього, що перевищує однократну базову суму. Приватні компанії можуть повністю усунути наслідки за допомогою голосування 75% незацікавлених акціонерів у поєднанні з умовними відмовами, підписаними до закриття угоди.

Mike Thrift

taxtax-compliancetax-planning
11 хв. читання

Акцизний податок на викуп акцій за розділом 4501 у 2026 році: Розрахунок 1% податку, неттінг емісій та подання форми 7208

Як публічні корпорації США розраховують 1% акцизний податок на викуп акцій за розділом 4501 у 2026 році, застосовують правило неттінгу, використовують законодавчі винятки та подають форму 7208 — включаючи зміни в остаточних положеннях від листопада 2025 року та випадки застосування форми 720-X для відшкодування.

Mike Thrift

taxtax-complianceequity-instruments
14 хв. читання

Реінвестування QSBS за Розділом 1045: Як засновники відстрочують податок на приріст капіталу шляхом реінвестування протягом 60 днів

Розділ 1045 дозволяє платникам податків, що не є корпораціями, відстрочувати податок на приріст капіталу від продажу QSBS шляхом реінвестування виручених коштів у нові акції кваліфікованого малого бізнесу протягом 60 днів. Після розширення OBBBA у 2025 році (ліміт валових активів 75 млн доларів, рівневе виключення 50/75/100 відсотків через 3/4/5 років відповідно), реінвестування може перетворити пропущене виключення за Розділом 1202 на відстрочений і, потенційно, виключений прибуток.

Mike Thrift

tax-planningcapital-gainsstartup
12 хв. читання

Фантомні акції та SAR: як приватні компанії винагороджують ключових співробітників синтетичним капіталом без розмиття таблиці капіталізації

Практичний посібник із фантомних акцій та SAR для приватних компаній — як працюють плани, чому 20% штраф за Розділом 409A є правилом, що руйнує більшість неформальних домовленостей, як облік зобов'язань за ASC 718 впливає на EBITDA, і коли синтетичний капітал виграє у опціонів, RSU або ESOP.

Mike Thrift

executive-compensationequity-instrumentstax-planning
Почати безкоштовно→Документація