#equity-instruments
Understanding stock, SAFE notes, convertible notes, and startup financing structures
Розділ 1041 дозволяє подружжю передавати майно без сплати податків під час та після розлучення, проте перенесена податкова база, шестирічне вікно, QDRO, конвертація ISO та правила виплати аліментів після прийняття TCJA непомітно змінюють кожну угоду. Практичний посібник про те, що необхідно виправити до підписання рішення суду.
F-реорганізація згідно з Розділом 368(a)(1)(F) Кодексу внутрішніх доходів дозволяє S-корпорації безподатково реструктуризуватися у форму холдингової компанії/QSub, щоб покупець міг отримати збільшення податкової бази активів при будь-кій частці власності, а продавці могли відстрочити податок на ролловер-капітал.
Поле 1e форми 1099-B показує базу оподаткування вашого брокера, але поле 5 визначає, чи бачить її IRS. Практичний посібник щодо охоплених та неохоплених цінних паперів, кодів коригування форми 8949 (B, W, Q, O, T) та коригування бази RSU/ESPP, що запобігають подвійному оподаткуванню.
OBBBA підвищив ліміт QSBS за Розділом 1202 до 15 мільйонів доларів, підняв поріг валових активів до 75 мільйонів доларів і замінив п'ятирічний «обрив» рівневим виключенням у розмірі 50/75/100 відсотків через три, чотири та п'ять років — але лише для акцій, випущених після 4 липня 2025 року.
Початковий баланс власного капіталу — це тимчасовий рахунок, який після налаштування має дорівнювати $0.00. Дізнайтеся, що це означає, як налаштувати книги з середини року
Власний капітал — це активи мінус зобов’язання, що є поточною сумою внесків, вилучень, прибутків і збитків. Цей посібник структурує рахунки капіталу для ФОП, партнерств та ТОВ, пояснює, чому вилучення не є витратами, і показує підсумкові записи наприкінці року, які підтримують баланс.
Практичний посібник з оцінки справедливої вартості за ASC 820 для приватних компаній, фондів та фінансових директорів — як класифікувати вхідні дані рівнів 1, 2 та 3, будувати обґрунтовані оцінки 3-го рівня для часток у приватному капіталі та ерн-аутів, готувати розкриття інформації, які приймають аудитори, та витримувати перевірку неспостережуваних припущень.
Розділ 409A оподатковує невідповідну вимогам відкладену компенсацію в рік нарахування (вестингу) і додає фіксований федеральний штраф у розмірі 20% плюс відсотки. Цей посібник пояснює винятки щодо короткострокового відстрочення та виплат при звільненні, шість визнаних тригерів виплат, шестимісячну затримку для визначених працівників, а також те, як структурувати бонуси, вихідну допомогу, RSU, фантомні акції та опціони на акції зі знижкою, щоб засновники могли уникнути штрафу.
Вибір за Розділом 83(b) дозволяє фаундерам та першим працівникам сплачувати податок на звичайний дохід сьогодні з повної вартості акцій з обмеженнями замість сплати під час кожного етапу вестингу. Поданий протягом 30 днів за формою IRS 15620, цей вибір може перетворити мільйони «фантомного» звичайного доходу на довгостроковий приріст капіталу та запустити відлік періоду володіння QSBS з першого дня.
Практичний посібник із викупу акцій за Розділом 302 у закритих корпораціях типу C — коли зворотний викуп розглядається як приріст капіталу, а коли як дивіденди, як сімейне приписування за Розділом 318 дискваліфікує більшість сімейних викупів, та як чотири тести 302(b) разом із відмовою 302(c)(2) дозволяють зберегти статус продажу.
Розділ 302 Податкового кодексу визначає, чи оподатковується викуп акцій закритої корпорації типу C як продаж капіталу чи як дивіденд у повному обсязі. Цей посібник пояснює три тести за Розділом 302(b), пастки атрибуції за Розділом 318, у які потрапляють сімейні компанії, 10-річну відмову від сімейної атрибуції та безпечну гавань для часткової ліквідації за Розділом 302(b)(4).
Стаття 382 обмежує відрахування чистих операційних збитків стартапу до моменту зміни власності сумою, що дорівнює справедливій ринковій вартості до зміни, помноженій на довгострокову ставку, звільнену від оподаткування (близько 3,56% у лютому 2026 року). Це спрацьовує, коли 5-відсоткові акціонери сукупно збільшують свою частку на понад 50 відсоткових пунктів протягом трирічного ковзного періоду тестування.
