Mike Thrift
Marketing Manager
F-реорганізація: як S-корпорації проводять безподаткову реструктуризацію перед продажем
F-реорганізація згідно з Розділом 368(a)(1)(F) Кодексу внутрішніх доходів дозволяє S-корпорації безподатково реструктуризуватися у форму холдингової компанії/QSub, щоб покупець міг отримати збільшення податкової бази активів при будь-кій частці власності, а продавці могли відстрочити податок на ролловер-капітал.
База витрат за формою 1099-B: Узгодження покритих та непокритих цінних паперів у формі 8949
Брокери часто вказують неправильну або нульову базу витрат у формі 1099-B, особливо для акцій RSU та ESPP. Цей посібник пояснює різницю між покритими та непокритими цінними паперами, поля 1e та 5, а також те, як код коригування B у формі 8949 виправляє базу, щоб ви не платили податок двічі з одного доходу.
Узгодження бази оподаткування за формою 1099-B: Як уникнути подвійного оподаткування одного і того ж долара
Поле 1e форми 1099-B показує базу оподаткування вашого брокера, але поле 5 визначає, чи бачить її IRS. Практичний посібник щодо охоплених та неохоплених цінних паперів, кодів коригування форми 8949 (B, W, Q, O, T) та коригування бази RSU/ESPP, що запобігають подвійному оподаткуванню.
Розшифрування кодів розподілу у графі 7 форми 1099-R
Графа 7 форми 1099-R містить одно- або двосимвольний код, який визначає, чи є пенсійна виплата оподатковуваною, чи вона звільнена від штрафів, чи до неї застосовується 10% штраф за дострокове зняття коштів. Цей посібник пояснює кожен цифровий та літерний код, включаючи новий код Y для кваліфікованих благодійних виплат, а також помилки кодування, що призводять до переплат з боку платників податків.
Коди розподілу у графі 7 форми 1099-R: розшифровка
Практичний посібник з кожного коду графи 7 форми 1099-R, з якими стикаються пенсіонери та бенефіціари — коди 1, 2, 4, 7, G, H, M та Q — з описом конкретних помилок кастодіанів, що призводять до 10% штрафу, та способами їх виправлення до 15 квітня.
Розшифровка форми 1099-S: як правильна сертифікація в день закриття угоди може вберегти вас від несподіваного податкового рахунку при продажу будинку
Форма 1099-S відображає валову ціну продажу будинку, а не чисту, що зазвичай призводить до отримання повідомлень IRS CP2000 продавцями, чий прибуток повністю виключений з оподаткування згідно з Розділом 121. У цьому посібнику пояснюється процедура сертифікації за Rev. Proc. 2007-12, яка дозволяє уникати подання форми при продажу основного житла, порогові значення у $250,000/$500,000, пастку «нецільового використання», додану у 2008 році, та способи обґрунтованого звітування, коли уникнути форми 1099-S неможливо.
Форма 3520-A: Крайній термін 15 березня, подання заміни та 5% штраф за статтею 6677
Форма 3520-A — це щорічна інформаційна декларація для іноземного трасту з власником із США, термін подання якої — 15 березня. Якщо іноземний довірчий керуючий не подає декларацію, стаття 6677 передбачає початковий штраф у розмірі 5% від активів трасту плюс 10 000 доларів США за кожний 30-денний період прострочення — сплачується власником із США. Розглядаються питання про те, хто подає звітність, шлях подання замінної форми, захист на підставі поважних причин та способи врегулювання багаторічного недотримання вимог.
Робочий аркуш форми W-4 на 2026 рік для кількох робіт: як подружжя з двома джерелами доходу та особи з підробітками уникають податкових сюрпризів у квітні
Зрозуміле пояснення кроків 2(a), 2(b) та 2(c) форми W-4 для домогосподарств із двома доходами та осіб із підробітками — включаючи правило роботи з вищою оплатою, дохід від підробітку в кроці 4(a) та показники безпечної гавані 90%/100%/110%, які допомагають уникнути податкових заборгованостей або штрафів у квітні.
Прибуток або збиток від вибуття активів: облік продажу, списання та трейд-ін за формою 4797
Чотириетапна модель для обліку продажу, списання або обміну (трейд-ін) бізнес-обладнання, а також те, як повернення амортизації за Розділом 1245 відображається у формі 4797 під час податкового звітування.
Прибуток або збиток від вибуття активів: Як відобразити продаж, списання або обмін бізнес-обладнання
Коли бізнес продає, списує або обмінює основний засіб, прибуток або збиток дорівнює виручці за вирахуванням балансової вартості — і вартість активу, і його накопичена амортизація мають бути списані, а відновлення за Розділом 1245 оподатковує прибуток як звичайний дохід у Формі 4797.
Анулювання подарункових карток: як обліковувати невикористані залишки згідно з ASC 606
Анулювання подарункових карток — це вартість, яку клієнти ніколи не використовують. Згідно з ASC 606, пропорційний метод визнає дохід від анулювання одночасно з погашенням, проте закони штатів про незатребуване майно можуть скасувати ваше право залишити ці кошти.
ASC 205-40 Безперервність діяльності: Документування суттєвих сумнівів, планів з пом'якшення наслідків та аудиторських висновків
Покрокова інструкція щодо ASC 205-40 — як керівництво оцінює суттєві сумніви щодо безперервності діяльності протягом одного року з дати випуску звітності, які плани з пом'якшення наслідків є прийнятними, що підлягає розкриттю за кожним із трьох сценаріїв, та як взаємодіяти з аудиторами згідно з AU-C 570 та PCAOB AS 2415 для отримання безумовно-позитивного висновку.