Якщо ви продаєте товари через Amazon, Mercado Libre або будь-який інший цифровий маркетплейс клієнтам у Мексиці, частина ваших грошей більше не надходить на ваш рахунок — і це зроблено навмисно. З 1 січня 2026 року Мексика вимагає, щоб посередницькі платформи утримували податок на додану вартість (ПДВ) та податок на прибуток з продавців-підприємців, а не лише з фізичних осіб. Крім того, платформи повинні надати податковому органу Мексики постійний, цілодобовий доступ до своїх баз даних транзакцій. Якщо ваш облік досі трактує виплату з маркетплейсу просто як "отриманий дохід", ваші податкові декларації в Мексиці за 2026 рік, ймовірно, неправильні.
Ось що змінилося, що податковий орган тепер може бачити про ваш бізнес і як налаштувати бухгалтерію так, щоб кожне утримане песо було відстежене, зараховане та узгоджене.
Що змінилося з 1 січня 2026 року
Мексика вже багато років оподатковує продажі через цифрові платформи, але режим утримання раніше застосовувався лише до продавців-фізичних осіб. Податкова реформа, ухвалена в листопаді 2025 року та деталізована в Роз'яснювальній податковій резолюції на 2026 рік, опублікованій у грудні, поширила це зобов'язання на операції між підприємствами (B2B). Якщо ваша компанія продає товари, надає послуги або передає в тимчасове користування майно через цифрову посередницьку платформу в Мексиці, платформа тепер є вашим податковим агентом.
Ставки залежать насамперед від одного: чи надали ви платформі свій мексиканський податковий ідентифікаційний номер, RFC (Registro Federal de Contribuyentes).
Ставки утримання для продавців-підприємців
| Ваша ситуація | ПДВ, утриманий платформою | Податок на прибуток, утриманий платформою |
|---|---|---|
| Ви надали дійсний RFC | 50% від нарахованого ПДВ | 2,5% від суми платежу |
| Ви не надали RFC | 100% від нарахованого ПДВ | 20% від суми платежу |
Стандартна ставка ПДВ у Мексиці становить 16%, тому зареєстрований продавець фактично сплачує 8% від ПДВ з кожної продажі на рівні платформи, плюс 2,5% податку на прибуток. Незареєстрований продавець втрачає всю суму ПДВ (16%) плюс п'яту частину платежу як податок на прибуток. Цей розрив робить реєстрацію RFC та надання його кожній платформі, через яку ви продаєте, найдорожчою бухгалтерською помилкою, яку може допустити транскордонний продавець у Мексиці цього року: це приблизно вдвічі зменшує утримання ПДВ і скорочує утримання податку на прибуток майже на дев'ять десятих.
Також існують ситуації, коли платформа зобов'язана утримувати 100% ПДВ незалежно від реєстрації. Основні з них: продаж товарів, що знаходяться в Мексиці, нерезидентами без мексиканського постійного представництва, а також транзакції, кошти від яких надходять на банківські рахунки за межами Мексики. Якщо ви іноземний продавець, чиї виплати з маркетплейсу надходять на рахунок у США або іншій країні, очікуйте повного утримання ПДВ — і очікуйте, що платформа попросить вас надати офіційну заяву, що ідентифікує ці іноземні рахунки та країну, де вони знаходяться.
Утримання можна зарахувати — якщо ви його задокументуєте
Утримані суми не є додатковим податком. Утриманий податок на прибуток у розмірі 2,5% можна зарахувати в рахунок ваших попередніх (щомісячних) платежів з податку на прибуток та річної декларації. Утриманий ПДВ зменшує ПДВ, який ви маєте сплатити з продажу. Але в Мексиці кредити "живуть і вмирають" завдяки електронним документам: за кожне утримання платформа зобов'язана видати вам CFDI de retenciones e información de pagos (електронну квитанцію про утримання та інформацію про платежі) з додатком "Digital Platform Services", який стандартизує дані, що повідомляються. Немає квитанції — немає кредиту. Збір, зберігання та звірка цих квитанцій з виплатами тепер є ключовим щомісячним бухгалтерським завданням, а не необов'язковою деталлю.
Постійний доступ SAT до даних платформ у режимі реального часу
Розширення утримань потрапило в заголовки новин, але глибшою зміною є інфраструктура нагляду. Згідно зі статтею 30-B Податкового кодексу Мексики, впровадженою через Правило 2.9.21 резолюції 2026 року, постачальники цифрових послуг та посередницькі платформи — як мексиканські, так і іноземні — повинні надати SAT постійний онлайн-доступ до даних про свої транзакції. Це не щомісячне завантаження файлів. Це постійна система, інтерфейс або додаток, куди податковий орган входить за обліковими даними, наданими платформою, та здійснює запити до даних на постійній основі, з заявленою метою перевірки дотримання податкового законодавства.
Що SAT може бачити про вас
Для продавців на маркетплейсах, постачальників послуг та орендодавців база даних, яку платформа зобов'язана відкрити, включає:
- Ваше повне юридичне ім'я або назву бізнесу, RFC або іноземний податковий ідентифікатор, а також вашу податкову адресу (domicilio fiscal) або громадянство
- Банк та номер рахунку (мексиканський CLABE або номер іноземного рахунку), на який надходять ваші виплати
- Суму кожної транзакції з розбивкою для цілей податку на прибуток, ПДВ та акцизного збору
- Суми податку на прибуток, ПДВ та акцизного збору, утримані з кожної транзакції
- Платіжні методи, використані вами, покупцем та платформою
- Номер рахунку-фактури (CFDI), що ідентифікує кожну транзакцію
- Для оренди: повна адреса об'єкта нерухомості; для товарів: чи є продаж імпортом та чи застосовуються митні збори
Платформи зобов'язані зберігати ці дані у доступному для запитів вигляді — як у розрізі окремих записів, так і масивами даних — протягом п'яти років, надавати SAT інструкції та технічну документацію, а також подати офіційне повідомлення про доступ (для діючих платформ — до 30 квітня 2026 року, для нових — протягом місяця з початку діяльності), оновлюючи його протягом 10 днів після будь-яких змін. Зобов'язання щодо доступу набрало чинності 1 квітня 2026 року.
Чому це важливіше, ніж самі ставки
З цього випливають два практичні наслідки. По-перше, щомісячна інформаційна декларація, яку подають платформи — тепер до 10-го числа кожного місяця — повинна детально описувати кожного продавця та кожну опосередковану транзакцію, навіть якщо з цієї транзакції не було отримано жодного платежу та не нараховано ПДВ. Скасовані замовлення, незавершені виплати та періоди з нульовими надходженнями — все це видно. По-друге, за недотримання вимог доступ платформи до інтернету в Мексиці може бути тимчасово призупинено — так званий "рубильник". Тому у платформ є всі стимули вимагати від продавців чисті та повні дані та агресивно застосовувати утримання у разі сумнівів. Якщо ваш RFC, юридична назва або адреса неузгоджені між різними маркетплейсами або взагалі відсутні, найбезпечнішим кроком для платформи буде застосування максимальної ставки утримання, а перехресні перевірки SAT з часом все одно виявлять розбіжності.
Контрольний список для продавців на мексиканських маркетплейсах
1. Отримайте RFC і надайте його кожній платформі
Це крок нуль. Без RFC на файлі ви сплачуєте 100% ПДВ та 20% податку на прибуток з кожної продажі. Іноземні продавці без мексиканського постійного представництва мають додаткові обов'язки з реєстрації — включення до реєстру RFC, щомісячні декларації з ПДВ, місцевий юридичний представник та адреса, а також електронний підпис (firma electrónica) — тому краще закласти бюджет на професійну допомогу, ніж діяти нашвидкуруч.
2. Вирішіть, куди мають надходити виплати
Кошти, що надходять на іноземні рахунки, призводять до 100% утримання ПДВ та додаткової звітності (платформа повинна збирати та повідомляти дані про ваш іноземний рахунок). Проведення виплат через мексиканський рахунок з CLABE не скасовує утримання, але дозволяє залишитися в стандартному режимі 50%/2,5% та спрощує документальний слід. Змоделюйте обидва варіанти: різниця в часі надходження грошових коштів між утриманням половини ПДВ та повного ПДВ протягом місяця продажів є суттєвою.
3. Звіряйте кожну виплату щомісяця
Депозит з маркетплейсу — це ніколи не просто дохід. Кожна виплата поєднує валовий обсяг продажів, комісії платформи, нарахований ПДВ, утриманий ПДВ та утриманий податок на прибуток. Ваше щомісячне закриття має пов'язувати кожен депозит з цими компонентами та з квитанціями про утримання (CFDI) від платформи. Практична схема звірки:
- Відображайте валовий обсяг продажів та повну суму ПДВ за ставкою 16%, нараховану в момент продажу, згідно з вашими власними рахунками-фактурами.
- Відображайте комісії платформи як витрати з відповідним режимом ПДВ.
- Відображайте утриманий ПДВ та утриманий податок на прибуток окремими рядками дебіторської заборгованості / відшкодованих податків, звіряючи їх з кожним CFDI de retenciones.
- Закривайте ці рядки відшкодування, коли суми будуть зараховані у ваших щомісячних деклараціях з ПДВ та попередніх розрахунках податку на прибуток.
- Негайно позначайте будь-яку виплату, до якої відсутня квитанція про утримання — звертайтеся до платформи до граничного терміну подання декларації, оскільки незараховане утримання є втратою грошових коштів до тих пір (і якщо), поки воно не буде задокументоване.
4. Тримайте ваші основні дані ідентичними всюди
Оскільки SAT може запитувати дані про особу продавця, рахунки та деталі транзакцій на різних платформах у режимі реального часу, розбіжності між маркетплейсами — трохи інша назва бізнесу, стара адреса, особистий рахунок на одній платформі та бізнес-рахунок на іншій — тепер є приманкою для аудиту. Стандартизуйте вашу юридичну назву, RFC, адресу та платіжні рахунки, а потім перевірте, що фактично зберігає кожна платформа.
5. Вносьте в календар дедлайни платформ, а не лише власні
Ваші декларації залежать від документів, які створює платформа. Інформаційна декларація платформи подається до SAT до 10-го числа кожного місяця; ваші квитанції про утримання мають надходити вчасно до вашого власного щомісячного платежу з ПДВ (граничний термін — 17-те число наступного місяця) та розрахунків попереднього податку на прибуток. Вбудуйте 3-денний буфер у ваш календар закриття, щоб вимагати відсутні квитанції, і ніколи не подавайте мексиканську щомісячну декларацію, розраховуючи на утримання, яке ви ще не можете підтвердити документально.
6. Слідкуйте за краями режиму
Деякі суміжні правила можуть здивувати продавців. Платформи повинні окремо звітувати про транзакції, що стосуються іноземних рахунків. Продавці житла мають розкриту адресу об'єкта. Продавці товарів повинні правильно вказувати ознаки імпорту та митних зборів. І головна новина реформи — акцизний збір у розмірі 8% на відеоігри з жорстоким контентом — на додаток до 16% ПДВ — був нейтралізований указом про 100% фіскальну стимуляцію через кілька днів після ухвалення, що нагадує: у швидкоплинному реформаторському році офіційний вісник має більше значення, ніж прес-реліз. Перевірте актуальний текст правил перед тим, як встановлювати ціни.
Поширені помилки, яких слід уникати
- Відображення чистої виплати як доходу. Це занижує і обсяг продажів, і ПДВ до сплати, а утримані суми зникають з обліку замість того, щоб стати кредитами.
- Ігнорування утримання 2,5% податку на прибуток наприкінці року. Воно зараховується проти попередніх платежів та річної декларації — але лише якщо його відстежити та заявити.
- Змішування особистих та бізнес-продажів. Розширення на B2B означає, що продажі вашої компанії тепер підлягають утриманню, як і продажі фізичних осіб завжди; проведення бізнес-обсягу через особистий рахунок ускладнює документацію.
- Припущення, що документи однієї платформи покривають іншу. Кожна платформа утримує та видає квитанції незалежно. Консолідація відбувається у вашому обліку, а не в їхньому.
- Дозвіл валютним курсам приховати математику. Якщо ви конвертуєте виплати в песо в долари під час отримання, спочатку звірте утримання в песо, а потім відобразіть курсову різницю окремо. Змішування цих двох речей робить суми, які мають бути простежувані для SAT, недостовірними у вашій власній головній книзі.
Тримайте ваші транскордонні книги готовими до аудиту
Правила 2026 року для платформ у Мексиці зводяться до простого обміну: держава дозволяє маркетплейсам збирати податок замість неї, надає собі прямий доступ до відповідних даних, а на вас залишає обов'язок довести — квитанція за квитанцією — що утримане відповідає тому, що ви винні. Продавці, які правильно реєструються, щомісяця звіряються та тримають основні дані в чистоті, виявлять, що цей режим є лише адміністративним. Продавці, які ставляться до виплат як до кишенькових грошей, платитимуть максимальні ставки та насилу зможуть зарахувати хоч одне песо назад.
По суті, це проблема бухгалтерської дисципліни: окремі рахунки для валового обсягу продажів, нарахованого ПДВ, відшкодованого ПДВ та відшкодованого податку на прибуток; щомісячна рутина, яка звіряє кожну виплату з її квитанціями до подання декларацій; та єдине джерело істини для вашої податкової ідентичності на кожному каналі продажів. Налаштуйте цей механізм один раз, і кожен новий маркетплейс або зміна правил стане деталлю конфігурації, а не пожежною тривогою.
Спростіть ваше фінансове управління
Коли ви розширюєтеся на транскордонні канали, такі як мексиканські маркетплейси, підтримання чіткого, деталізованого фінансового обліку — це те, що перетворює лабіринт утримань та квитанцій на рутинні щомісячні процедури. Beancount.io надає бухгалтерію на основі звичайних текстових файлів, що дає вам повну прозорість та контроль над вашими фінансовими даними — без "чорних скриньок" та прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові фахівці переходять на текстову бухгалтерію.
