Кентуккі скасував тест на 200 транзакцій і оподаткував брокеринг даних

Якщо ви продаєте в Кентуккі — або продаєте будь-що, побудоване на персональних даних інших людей — ваші зобов'язання з податку з продажу змінилися 1 серпня 2026 року, і нові правила вже діють. Законопроєкт Палати представників Кентуккі HB 757 зробив дві великі речі одночасно: скасував тест економічного зв'язку на 200 транзакцій, який змушував тисячі дрібних дистанційних продавців стягувати податок з продажу в Кентуккі, і зробив послуги з брокерингу даних оподатковуваними за державною ставкою 6 відсотків. Одна зміна дає вам полегшення; інша може накласти на вас цілком новий обов'язок зі стягнення, якого у вас ніколи не було. Цей посібник розглядає обидві зміни, а також контрольний список для дотримання вимог, який допоможе правильно налаштувати ваші книги та реєстрації за новим законом.

Що змінив HB 757​

Законопроєкт HB 757, ухвалений у квітні 2026 року, є комплексним податковим законом, що стосується податку на доходи, податку з продажу та акцизів. Для дистанційних продавців і сервісних підприємств найважливішими є дві норми щодо податку з продажу, які набули чинності 1 серпня 2026 року:

1. Економічний зв'язок тепер ґрунтується лише на обсязі продажів. Старий тест — понад $100 000 продажів у Кентуккі або 200 чи більше окремих транзакцій, доставлених у Кентуккі — скасовано. Тепер поріг — це просто понад $100 000 валового доходу від клієнтів у Кентуккі за попередній або поточний календарний рік.
2. Послуги з брокерингу даних тепер є оподатковуваною послугою. Кентуккі оподатковує лише конкретно перелічені послуги, і брокеринг даних щойно долучився до цього переліку. Продавці відповідних послуг з даних повинні стягувати 6-відсотковий державний податок з продажу та використання.

Обидві зміни застосовуються як до дистанційних роздрібних продавців, так і до операторів маркетплейсів. Департамент доходів Кентуккі підтвердив нові правила у своєму керівництві Sales Tax Facts за літо 2026 року, тож це вже усталений закон, а не пропозиція, за якою варто спостерігати.

Скасування тесту на 200 транзакцій: хто отримує полегшення​

Тест на кількість транзакцій завжди був пасткою для дрібних продавців. За старим правилом 200 продажів наклейки за $5, доставленої клієнтам у Кентуккі — ледь $1 000 доходу — створювали те саме зобов'язання зі стягнення, що й $100 000 продажів. Бізнеси з низькою середньою вартістю замовлення (продавці виробів ручної роботи, торговці запчастинами, магазини цифрових товарів) зачіпали дротик на 200 транзакцій, жодного разу навіть не наблизившись до грошового порогу.

Цього дротика більше не існує. Тепер рахуються лише гроші: матеріальне особисте майно, цифрове майно або послуги, доставлені, передані електронно або надані покупцеві в Кентуккі, — виміряні проти порогу в $100 000 за поточний або попередній календарний рік.

Кентуккі дотримується чіткої загальнонаціональної тенденції. Станом на весну 2026 року шістнадцять штатів — зокрема Каліфорнія, Колорадо, Іллінойс, Північна Кароліна, Вашингтон і Вісконсін — уже скасували свої тести на кількість транзакцій, і скасування в Кентуккі прибирає ще один штат зі списку юрисдикцій, що скорочується, які досі рахують ваші рахунки-фактури замість вашого доходу.

Хто все ще повинен стягувати податок​

Скасування — це не загальне звільнення. У вас все ще є зобов'язання зі стягнення податку в Кентуккі, якщо:

• Ваш валовий дохід від клієнтів у Кентуккі перевищує $100 000 за поточний або попередній календарний рік.
• Ви маєте фізичну присутність у Кентуккі — офіс, склад, товарні запаси або працівників, які працюють у штаті. Фізична присутність сама по собі створює зв'язок, незалежно від обсягу продажів.
• Ви маєте зв'язок на іншій підставі, наприклад, через партнерські відносини або діяльність на маркетплейсі, яка не підпадає під правила оператора платформи.

І якщо ви продаєте через маркетплейс, пам'ятайте про розподіл обов'язків: оператор маркетплейсу стягує податок з продажів, здійснених через платформу, але ваші власні продажі прямим каналом у Кентуккі все одно зараховуються до вашого порогу в $100 000.

Чи можете ви скасувати свою реєстрацію в Кентуккі?​

Це питання, яке кожен продавець, що зареєструвався виключно через кількість транзакцій, має поставити прямо зараз. Якщо ваші продажі в Кентуккі становлять менше $100 000, ви не маєте фізичної присутності в штаті, і тест на 200 транзакцій був вашою єдиною підставою для зв'язку, ви можете скасувати свій дозвіл на податок з продажу в Кентуккі та припинити стягнення.

Перш ніж це зробити, пройдіть через такі запобіжні заходи:

• Переконайтеся, що немає іншої підстави для зв'язку. Пройдіть повний опитувальник щодо зв'язку, а не лише економічний тест. Товарні запаси в центрі виконання замовлень у Кентуккі, віддалений працівник у Луїсвіллі або діяльність на виставці — кожен з цих чинників може самостійно вимагати реєстрації.
• Перевірте вимірювальний період. Тест охоплює поточний і попередній календарний рік. Сильний попередній рік із перевищенням $100 000 зберігає вашу реєстрацію, навіть якщо цей рік повільний.
• Продовжуйте стягувати податок, доки скасування не буде прийнято. Подайте остаточну декларацію та перерахуйте все стягнуте до вашого останнього дня зобов'язання. Зняття з реєстрації не стирає відповідальність за періоди, коли ви були зареєстровані.
• Стежте за порогом надалі. Якщо продажі в Кентуккі згодом перевищать $100 000, ви повинні знову зареєструватися. Вбудуйте моніторинг у своє щомісячне закриття, а не виявляйте це в кінці року.
• Отримайте письмове підтвердження. У разі сумнівів підтвердьте свою позицію щодо зняття з реєстрації з податковим фахівцем або через запит на роз'яснення до Департаменту доходів. Скасований дозвіл, який вам насправді все ще потрібен, — це дорога помилка, яку важко виправити.

Продавці, що працюють лише через маркетплейси, отримують споріднене питання: якщо ви зареєструвалися про всяк випадок роки тому, але кожен продаж у Кентуккі тепер проходить через оператора платформи, який стягує податок, застосовується той самий аналіз — немає незалежного зв'язку, немає вимоги щодо реєстрації.

Послуги з брокерингу даних: нова оподатковувана послуга Кентуккі​

Друга зміна діє в протилежному напрямку, створюючи податок там, де його не було. З 1 серпня 2026 року Кентуккі запроваджує свій 6-відсотковий податок з продажу та використання на послуги з брокерингу даних, визначені законом як:

Діяльність зі збору, агрегування та аналізу персональних даних для продажу третій стороні, при цьому володіння персональними даними зберігається особою, яка надає послуги з брокерингу даних, або третьою стороною, де б вона не знаходилася, незалежно від того, чи стягується плата за використання, за користувача, за ліцензію, за підпискою чи на якійсь іншій основі.

Три особливості цього визначення заслуговують на увагу:

• Воно навмисно широке. Визначення ґрунтується на тому, що ви робите — збираєте, агрегуєте та аналізуєте персональні дані для продажу — а не на тому, чи називаєте ви себе брокером даних. Бізнеси, які монетизують дані побічно до своєї основної діяльності, як-от продаж списків, доповнення лідів або аналітичні продукти, побудовані на даних клієнтів, повинні оцінити, чи підпадає потік доходу під це визначення.
• Модель оплати не має значення. Плата за використання, ліцензії на робоче місце та підписки — усе це прямо охоплено, тож зміна способу стягнення плати не змінює структуру податку.
• Місцезнаходження даних не має значення. Формулювання «де б вона не знаходилася» не дозволяє податку залежати від того, де розташовані сервери чи покупці; питання в тому, чи надається послуга покупцеві в Кентуккі.

Єдине прямо зазначене виключення — для державного сектору: послуги з брокерингу даних, що надаються державними установами, містами, округами та спеціальними районами, виключаються.

Що продавці послуг з даних повинні зробити вже зараз​

Якщо будь-яка частина вашого доходу ймовірно підпадає під це визначення, ставтеся до цього як до активного проєкту з дотримання вимог, а не як до питання, яке можна відкласти:

1. Складіть карту своїх потоків доходу. Проведіть інвентаризацію кожного продукту чи послуги, що включає збір, агрегування або аналіз персональних даних, що продаються третім сторонам. Позначте ті, що надаються покупцям у Кентуккі.
2. Перегляньте наявні договори. Довгострокові угоди, підписані до 1 серпня, можуть підпадати під перехідний режим — і навіть якщо ні, вам потрібно знати, чи дозволяє договір додати податок зверху зазначеної ціни, чи змушує вас його поглинути.
3. Зареєструйтеся та налаштуйте стягнення. Якщо у вас немає дозволу на податок з продажу в Кентуккі, отримайте його; потім налаштуйте нові оподатковувані коди послуг у вашій системі виставлення рахунків і податковому рушії, щоб рахунки для Кентуккі автоматично включали 6 відсотків.
4. Задокументуйте свої рішення щодо сфери застосування. Якщо ви дійшли висновку, що конкретний аналітичний продукт не підпадає під визначення, запишіть, чому, додавши текст закону. Судження щодо сфери застосування нових податків на послуги — саме те, до чого аудитори повертаються через роки.

У покупців є дзеркальний обов'язок: якщо постачальник не стягнув податок Кентуккі за послугу з даних, що підпадає під визначення, покупець заборгував податок на використання безпосередньо штату. Перегляньте рахунки від постачальників на предмет послуг з даних із джерелом у Кентуккі та самостійно нарахуйте податок там, де продавець його не стягнув.

Решта законопроєкту коротко​

HB 757 — це комплексний захід, тож варто знати ще про дві зміни з боку продажів, хоча вони стосуються вужчої аудиторії:

• Розширені пільги для релігійних установ. Законопроєкт визначає освітні та благодійні установи, розширює визначення релігійної установи та поширює пільги з податку з продажу та використання як на їхні покупки, так і на їхні продажі, здійснені для виконання релігійних функцій.
• Реструктуровані акцизи, дотичні до азартних ігор. Окремі норми переробляють акцизи для операторів фентезі-конкурсів і операторів ринків прогнозів, з 1 січня 2027 року. Якщо ви працюєте в цій сфері, читайте діючі розділи, а не покладайтеся на підсумки — змінилася база оподаткування, а не лише ставка.

Законопроєкт також оновлює дату відповідності податку на доходи Кентуккі та відв'язує штат від кількох нещодавніх федеральних норм, але це окрема розмова про планування для вашої декларації з податку на доходи.

Ваш контрольний список для дотримання вимог у Кентуккі​

Зберіть усі частини в один список дій:

1. Виміряйте продажі в Кентуккі за поточний і попередній календарні роки проти порогу в $100 000.
2. Перевірте зв'язок з нуля — економічний, фізичний, партнерський і через маркетплейс — за правилами після 1 серпня.
3. Вирішіть щодо реєстрації: зареєструйтеся, якщо ви щойно перетнули поріг (особливо продавці послуг з даних), тримайтеся курсу, якщо ви вже були понад $100 000, і оцінюйте скасування лише якщо скасований тест на транзакції був вашою єдиною підставою.
4. Оновіть свій податковий рушій з новим правилом зв'язку та новою категорією оподатковуваних послуг.
5. Перегляньте договори на послуги з даних щодо оподатковуваності, положень про збільшення ціни на суму податку та перехідного покриття.
6. Подавайте правильно надалі — остаточні декларації, якщо ви знімаєтеся з реєстрації, перші декларації, якщо ви щойно зареєструвалися, та нарахування податку на використання за будь-які неоподатковані покупки послуг з даних.

Тримайте дохід на рівні штатів видимим у своїх книгах​

Обидві половини HB 757 винагороджують ту саму бухгалтерську звичку: точно знати, яка частина доходу надходить з Кентуккі і з яких товарних ліній. Продавці, які можуть відповісти на питання «що ми продали в Кентуккі минулого року і за скільки транзакцій» за п'ять хвилин, легко пройдуть повторний тест на зв'язок; ті, хто не може, витратить тижні на його реконструкцію з банківських депозитів. Відстежуйте продажі за штатом доставки як звичайну справу, тримайте оподатковуваний і звільнений дохід від послуг на окремих рахунках, і фіксуйте кожну реєстрацію, зняття з реєстрації та остаточну декларацію з підтвердженням — аудитори люблять документи, а записи, зроблені одночасно з подіями, завжди кращі за реконструйовані.

Тримайте свій податок з продажу в чистоті, поки правила змінюються​

Як показує перебудова в Кентуккі, правила щодо зв'язку та переліки оподатковуваних послуг постійно змінюються, і штати рідко змінюють їх в одному напрямку одночасно. Підтримка чітких фінансових записів за кожним штатом — це те, що перетворює кожен новий закон із пожежної тривоги на пункт контрольного списку. Beancount.io пропонує бухгалтерію у форматі простого тексту, яка дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію у форматі простого тексту.