Якщо ви продаєте онлайн чохол для телефону за $20, свічку за $15 або футболку на замовлення за $30, ви вже знайомі з дивною арифметикою податкового нексусу: продайте 200 таких товарів в один штат — і можете отримати обов'язок зареєструватися та сплачувати податок з продажів у цьому штаті, навіть якщо загальний дохід ледь покриває тижневий бюджет на рекламу. Роками Кентуккі був одним зі штатів, що рахував замовлення, а не лише долари. 1 серпня 2026 року це зміниться.
Що насправді змінюється
Законопроєкт Палати представників Кентуккі HB 757, ухвалений Генеральною асамблеєю у квітні 2026 року, скасовує поріг економічного нексусу штату у 200 транзакцій, починаючи з 1 серпня 2026 року. До цієї зміни Кентуккі вимагав від продавців з інших штатів реєструватися та стягувати податок з продажів, щойно вони перевищували будь-який із двох порогів:
- $100,000 валового доходу від продажів у Кентуккі, або
- 200 окремих транзакцій із клієнтами з Кентуккі,
у поточному чи попередньому календарному році. Після 1 серпня залишається лише тест за доходом. Якщо ви не перевищуєте $100,000 продажів у Кентуккі, штату більше не важливо, скільки окремих замовлень ви туди відправили.
Загальнодержавна ставка податку з продажів у Кентуккі залишається незмінною на рівні 6% (без місцевих надбавок, тож у кожної адреси в штаті однакова сукупна ставка), а фасилітатори маркетплейсів, як-от Amazon, Etsy та власні програми-фасилітатори Shopify, як і раніше зобов'язані стягувати й перераховувати податок від імені продавців. Зникло саме те, що раніше вловлювало продавців з великим обсягом і низькими цінами, які ніколи навіть не наближалися до шестизначного доходу в Кентуккі.
HB 757 також робить дещо непов'язане, але варте уваги, якщо це стосується вас: він поширює податок з продажів і використання Кентуккі на «послуги з торгівлі даними» — збір, агрегацію та продаж персональних даних третім сторонам. Якщо це частина вашої бізнес-моделі, це окреме питання відповідності, не пов'язане зі зміною порогу нексусу, і варте розмови з ліцензованим у Кентуккі податковим консультантом.
Коротке нагадування про економічний нексус
Економічний нексус — це концепція, згідно з якою бізнес може бути зобов'язаний сплачувати податок з продажів у штаті, просто продаючи достатньо товарів у цей штат — без складу, працівників чи фізичної присутності. Це стало загальним правилом після рішення Верховного суду США 2018 року у справі South Dakota v. Wayfair, і протягом кількох років майже кожен штат із податком з продажів прийняв якусь версію цього правила.
Більшість штатів побудували свої пороги на основі двох тестів, часто поєднаних сполучником «або»:
- Поріг за доходом — зазвичай $100,000 річних продажів, хоча деякі штати встановлюють $250,000 або $500,000.
- Поріг за кількістю транзакцій — зазвичай 200 окремих транзакцій продажу на рік.
Логіка підрахунку транзакцій на папері мала сенс: вловити віддалених продавців, які реалізують великий обсяг дешевих товарів, але можуть ніколи не досягти $100,000 самостійно. На практиці це давало дивний результат. Продавець товару за $25 досягає 200 транзакцій вже при $5,000 загальних продажів — лише частка порогу за доходом, але достатньо, щоб запустити повний обов'язок реєстрації, стягнення податку та подання звітності в цьому штаті. Для невеликого бізнесу, що продає в десятки штатів, ця арифметика означає реєстрацію (і подання декларацій) у місцях, де фактично зібраний податок мізерний порівняно з обсягом паперової роботи, яку він породжує.
Штати це помітили. Кентуккі діє не самотужки — він іде второваним шляхом.
Ширша тенденція: штати скасовують тест за кількістю транзакцій
Кентуккі приєднується до зростаючого списку штатів, що відмовляються від тригера у 200 транзакцій на користь нексусу лише за доходом:
- Аляска — скасувала поріг за транзакціями з 1 січня 2025 року (у межах своєї міжурядової системи податку з продажів для віддалених продавців)
- Юта — скасувала поріг у 200 транзакцій з 1 липня 2025 року
- Іллінойс — прибрав поріг за транзакціями з 1 січня 2026 року
- Кентуккі — скасовує поріг за транзакціями з 1 серпня 2026 року
Станом на початок 2026 року приблизно 28 із 45 штатів, які застосовують економічний нексус, покладаються лише на пороги за доходом, тоді як близько 18 усе ще застосовують якусь форму підрахунку транзакцій поряд із (або замість) грошовим показником. Жменька штатів, включно з кількома найбільшими за населенням, ніколи не запроваджувала тест за кількістю транзакцій і завжди використовувала правила лише за доходом.
Напрямок руху очевидний: податкові департаменти штатів дійшли висновку, що переслідування продавця з великим обсягом продажів аксесуарів для телефонів за $8 заради реєстрації податку з продажів коштує дорожче в правозастосуванні та плутанині, ніж приносить у вигляді зібраного податку. Очікуйте, що протягом наступних кількох років більше штатів підуть за прикладом Аляски, Юти, Іллінойсу та Кентуккі — але не варто припускати, що ваш штат уже це зробив або зробить. Правила нексусу залишаються справді індивідуальними для кожного штату, і зміна порогу в одному штаті нічого не говорить про ваші зобов'язання в сусідньому.
Ось приблизно як виглядає картина напередодні другої половини 2026 року:
| Тест штату | Приклади | Що це означає для продавця з дешевими товарами |
|---|---|---|
| Лише дохід (без підрахунку транзакцій) | Аляска, Юта, Іллінойс, Кентуккі (з 1 серпня 2026 року), Каліфорнія, Техас | Потрібно відстежувати лише загальну суму продажів у штат |
| Дохід або кількість транзакцій | Приблизно 18 штатів, що залишилися | Потрібно відстежувати і суму, і кількість замовлень — будь-який із показників окремо може спричинити нексус |
| Дохід і кількість транзакцій (обидва обов'язкові) | Нью-Йорк | Нексус настає лише після перевищення обох порогів |
Практичний приклад
Припустимо, ви керуєте магазином друку на замовлення, що продає футболки з принтами за $22, доставляючи їх по всій країні через власний магазин на Shopify та обліковий запис на Etsy. За перші сім місяців 2026 року ви продали 4,800 одиниць товару на загальну суму $105,600, розподілену між 40 штатами. На Кентуккі припадає 230 із цих замовлень, але лише $5,060 доходу.
За старим правилом Кентуккі самі лише ці 230 замовлень спричинили б нексус ще навесні — реєстрацію, стягнення податку та обов'язок подати декларацію, навіть попри те, що дохід у Кентуккі був статистичною похибкою порівняно із загальною сумою $105,600. За правилом, чинним з 1 серпня, нексус у Кентуккі залежить лише від того, чи перевищує ваш дохід у Кентуккі $100,000. При $5,060 ви й близько до цього не підійшли, тож реєстрація не потрібна (за умови, що у вас немає фізичної присутності там якимось іншим чином, наприклад складу чи підрядника).
Порівняйте це зі штатом, який усе ще рахує транзакції: ті самі 230 замовлень по $22 кожне вже сьогодні перевищили б поріг у 200 транзакцій, навіть за тих самих $5,060 доходу в цьому конкретному штаті. Той самий продавець, той самий обсяг замовлень, два різні результати залежно виключно від того, на якому боці тенденції щодо порогу транзакцій опинився конкретний штат. Саме тому загальне припущення «ми скрізь нижче $100k, тож усе гаразд» є небезпечним — воно справджується лише в тих штатах, які справді перейшли на модель лише за доходом.
Поширені помилки, яких варто уникати
- Припущення, що всі штати пішли за прикладом Кентуккі. Це не так. Приблизно 18 штатів досі використовують підрахунок транзакцій, і плутанина щодо того, який штат застосовує який тест, — найпоширеніша помилка з нексусом для продавців електронної комерції, що зростають.
- Припинення стягнення податку в Кентуккі відразу після новини. Закон набирає чинності 1 серпня 2026 року — і правильне стягнення податку до цієї дати, і формальне оформлення зняття з обліку після неї однаково важливі для уникнення штрафів.
- Забування про продажі через маркетплейси-фасилітатори при підрахунку загального доходу. Навіть якщо Amazon чи Etsy перераховують податок за вас, ці продажі все одно враховуються при визначенні того, чи перевищили ви поріг штату для ваших прямих продажів.
- Сприйняття цього як одноразової перевірки. І пороги, і структура ваших власних продажів змінюються. Продавець, у якого все гаразд сьогодні, може перетнути межу вже наступного кварталу після вірусного товару чи нового оптового каналу.
Що насправді варто зробити продавцям у Кентуккі
1. Перевірте свою залежність від Кентуккі, спираючись лише на дохід. Якщо раніше ви зареєструвалися в Кентуккі через перевищення 200 транзакцій, але залишалися значно нижче $100,000 доходу в Кентуккі, зміна від 1 серпня — справді хороша новина, але вона не знімає вас з обліку автоматично. Департамент доходів Кентуккі й надалі очікуватиме подання звітності, доки ви офіційно не закриєте реєстрацію, тож не варто просто припиняти стягувати податок у надії, що ніхто не помітить. Уточніть процес зняття з обліку (і терміни) у Департаменту доходів або у свого податкового консультанта, перш ніж робити цей крок.
2. Продовжуйте враховувати продажі через маркетплейси у своєму порозі, навіть якщо маркетплейс стягує податок за вас. Це деталь, на якій часто спотикаються: якщо ви продаєте через Amazon, Etsy чи подібного фасилітатора, ця платформа зазвичай стягує й перераховує податок Кентуккі від вашого імені. Але ці опосередковані продажі все одно враховуються при визначенні того, чи перевищуєте ви поріг доходу в $100,000 — а це важливо, якщо ви також продаєте напряму споживачам через власний сайт і маєте знати, чи потрібно стягувати податок і з цих прямих продажів.
3. Не поширюйте зміну в Кентуккі на всі штати, куди ви продаєте. Якщо ви продавець, що працює в кількох штатах, ви маєте справу зі справді змішаною картиною: деякі штати (Іллінойс, Юта, Аляска, скоро Кентуккі) використовують модель лише за доходом; інші досі поєднують дохід із підрахунком транзакцій. Підхід до дотримання вимог, що виходить із припущення «усі переходять на модель лише за доходом», рано чи пізно підведе продавця з великим обсягом і дешевими товарами в якомусь штаті, що ще не здійснив цей перехід. Відстежуйте статус нексусу окремо для кожного штату, а не як єдине загальне припущення.
4. Переглядайте це щонайменше раз на квартал. Пороги економічного нексусу — це не питання «встановив і забув». Штати переглядають їх через звичайне законодавство — як щойно зробив Кентуккі, — а структура ваших власних продажів змінюється в міру додавання каналів, проведення акцій чи виходу на нові ринки. Щоквартальний огляд валових продажів за штатом призначення, звірений із чинним порогом кожного штату, охоплює обидва напрямки проблеми: щойно виниклий нексус, на який ви ще не зареєструвалися, і пороги, нижче яких ви опинилися і які можуть виправдовувати зняття з обліку.
Чому це проблема бухгалтерського обліку, а не лише податкова
Правильне визначення нексусу повністю залежить від наявності чистих даних про продажі за кожним штатом, які ви справді можете запитати, — а не розпливчастого відчуття «ми багато продаємо на Etsy». Якщо ваші книги не розділяють чітко валові продажі за штатом призначення (а в ідеалі — і за каналом продажу), ви не зможете відповісти на два по-справжньому важливі питання: чи перевищили ми поріг і в яких штатах?
Саме тут структура вашої облікової системи важить більше, ніж можна очікувати. План рахунків, що розбиває дохід за штатами — або хоча б просто позначає транзакції штатом призначення, — перетворює питання «чи перевищили ми $100,000 у Кентуккі?» на п'ятисекундний запит замість гарячкового експорту та зведеної таблиці щоразу, коли про це запитує клієнт чи бухгалтер. Текстові книги обліку з контролем версій роблять таку структуру легкою для побудови та подальшого аудиту: кожна транзакція — це рядок, який можна знайти через grep, порівняти через diff і звірити з порогом конкретного штату, маючи повну історію того, коли саме показник перетнув межу.
Тримайте дані про продажі напоготові до будь-яких майбутніх змін порогів
Правила нексусу продовжуватимуть змінюватися — Кентуккі лише останній штат, що перекреслив межу, і не останній. Beancount.io надає текстовий бухгалтерський облік із повною прозорістю та історією версій, тож відстеження валових продажів за штатами (і точне знання, коли ви перевищили поріг) — це один запит замість щомісячної гарячки. Почніть безкоштовно і тримайте свої книги готовими до всього, що принесе наступна законодавча сесія вашого штату.