Якщо ваша корпорація працює в Квебеку, провінція щойно підвищила вам зарплату — до 5 000 доларів на рік, щороку, на перші 500 000 доларів активного ділового доходу. Бюлетень бюджету Квебеку на 2026 рік знизив провінційну ставку для малого бізнесу з 3,2% до 2,2%, зменшивши ваш сукупний федерально-провінційний рахунок з 12,2% до 11,2%. У масштабах провінції це зниження коштує майже 630 мільйонів доларів податкових пільг протягом п'яти років для приблизно 75 000 малих та середніх підприємств.
Але нижча ставка не застосовується автоматично, і вона не настає для всіх в один і той самий день. Вона застосовується до податкових років, що починаються після 29 квітня 2026 року — що означає, що корпорація з календарним роком побачить її лише у своїй декларації за 2027 рік. Ви все ще повинні відповідати кваліфікаційним тестам Квебеку, включаючи складне правило 5 500 оплачуваних годин, а відповідне підвищення податку на невідповідні дивіденди змінює розрахунок «зарплата проти дивідендів», на який ви, можливо, покладалися роками.
Ось що змінилося, коли це до вас дійде, чи відповідаєте ви критеріям, і шість речей, які потрібно зробити до кінця року, щоб жодна з економій не вислизнула.
Зміна за 30 секунд
Квебек оподатковує корпорації за загальною ставкою 11,5%. Канадська приватна корпорація, контрольована канадцями (CCPC), яка відповідає вимогам для відрахування для малого бізнесу (SBD), сплачує знижену провінційну ставку на перші 500 000 доларів активного ділового доходу — межу для бізнесу. Інформаційний бюлетень 2026-3 збільшив SBD з 8,3 до 9,3 процентних пунктів, тому провінційна ставка для малого бізнесу знижується з 3,2% до 2,2%.
| До | Після | |
|---|---|---|
| Ставка для малого бізнесу Квебеку | 3,2% | 2,2% |
| Федеральна ставка для малого бізнесу | 9% | 9% (без змін) |
| Комбінована на перші 500 000 доларів | 12,2% | 11,2% |
| Загальна комбінована ставка | 26,5% | 26,5% (без змін) |
| Максимальна річна економія | — | 5 000 доларів |
Один процентний пункт на 500 000 доларів відповідного доходу — це 5 000 доларів назад у корпорацію щороку. Розрив між ставкою для малого бізнесу та загальною ставкою тепер становить 15,3 пункти — на 500 000 доларів кваліфікація замість її відсутності — це різниця в 76 500 доларів. Відповідність критеріям ніколи не була важливішою.
Коли нова ставка фактично до вас дійде
Дата набрання чинності — це частина, в якій помиляється більшість власників. Ставка 2,2% застосовується до податкових років, що починаються після 29 квітня 2026 року — а не до доходу, отриманого після цієї дати. Кінець фінансового року вашої корпорації вирішує все:
- Кінець року 31 грудня (найпоширеніший): ваш податковий рік 2026 розпочався 1 січня 2026 року — до граничної дати — тому він повністю оподатковується за старою ставкою 3,2%. Ви вперше отримаєте вигоду у 2027 податковому році.
- Некалендарний кінець року, що починається після 29 квітня: якщо ваш рік почався, наприклад, 1 червня або 1 липня 2026 року, нова ставка 2,2% застосовується до цього цілого року, включаючи дохід, отриманий до того, як ви взагалі почули про зміну.
- Рік, що починається точно у вікні: підтвердьте дату початку у вашому останньому повідомленні про оцінку CO-17. Початок 1 травня 2026 року відповідає критеріям; початок 1 квітня 2026 року — ні.
Немає жодної заяви, яку потрібно подавати, і жодної форми для отримання нової ставки — Revenu Québec застосовує її через звичайний розрахунок CO-17. Але авансові платежі, які ви вже сплатили за рік, були розраховані за старою ставкою, що означає, що багато корпорацій переплатили та відновлять різницю під час подання декларації. Це питання часу грошового потоку, а не втрачених грошей — за умови, що ваші книги звіряють сплачені авансові платежі з кінцевим зобов'язанням, щоб відшкодування не залишилося непоміченим на вашому рахунку авансових платежів.
Чи відповідаєте ви критеріям? Чотири тести
Нижча ставка застосовується лише до доходу, який проходить через усі чотири ці ворота. Пройдіться по них по порядку, оскільки невдача в будь-якому з них переводить цей дохід на загальну ставку 26,5%.
1. Ви повинні бути CCPC, що отримує активний діловий дохід
Корпорація має бути канадською приватною корпорацією, контрольованою канадцями, протягом усього року, а дохід має надходити від відповідного бізнесу, що здійснюється в Канаді. Інвестиційний дохід та дохід від бізнесу з особистих послуг не враховуються — ця деталь щороку підводить консалтингові корпорації з одним працівником.
2. Межа для бізнесу в 500 000 доларів — та її два етапи поступового припинення
Лише перші 500 000 доларів відповідного доходу на рік отримують цю ставку, і межа зменшується у двох випадках:
- Сплачений капітал: межа поступово зменшується, коли корпорація та її асоційовані корпорації перевищують 10 мільйонів доларів сплаченого капіталу, і зникає на рівні 15 мільйонів доларів.
- Пасивний інвестиційний дохід: скоригований сукупний інвестиційний дохід понад 50 000 доларів зменшує межу.
Якщо ви контролюєте асоційовану групу, 500 000 доларів мають бути розподілені між корпораціями за згодою. Переглядайте цей розподіл щорічно — застаріла угода може залишити межу невикористаною в одній компанії, поки інша сплачує загальну ставку.
3. Правило 5 500 оплачуваних годин у Квебеку
Це тест, який не має федерального еквівалента, і саме він тихо дискваліфікує малі фірми, що надають послуги. Щоб отримати повне провінційне SBD, працівникам корпорації має бути оплачено щонайменше 5 500 годин у податковому році (або корпорація разом зі своїми асоційованими корпораціями має набрати 5 500 годин у попередньому році). Деталі:
- Години обмежені 40 годинами на тиждень на одного працівника.
- Між 5 000 і 5 500 годинами відрахування зменшується лінійно — майже досягнення порогу коштує вам пропорційно, а не повністю.
- При 5 000 годинах або менше провінційне SBD дорівнює нулю. Фірма з двома працівниками, які працюють повні тижні весь рік, нараховує приблизно 4 160 годин — навіть нижче мінімального порогу в 5 000 годин — тому зробіть арифметику для вашої кількості працівників, перш ніж припускати, що ви відповідаєте критеріям.
- Корпорації в первинному та виробничому секторах звільнені від тесту на години.
- Скорочені податкові роки пропорційно зменшують поріг.
Якщо ви балансуєте біля межі, кожна записана година має значення — включаючи години працівників з неповною зайнятістю, які власники часто забувають підрахувати. Ведіть зведення годин з розрахунку заробітної плати як постійний робочий документ на кінець року, а не як число, відновлене вночі перед поданням декларації.
4. Правильно подайте обидві декларації
Федеральне SBD адмініструється CRA через T2; провінційне SBD — Revenu Québec через CO-17. Подання одного не означає подання іншого. Підтвердьте з вашим бухгалтером, що Додаток 7 передається до T2, а провінційне відрахування розраховується в CO-17 — це напрочуд поширене упущення для корпорацій, які змінили бухгалтера протягом року.
Сторона дивідендів: невідповідні дивіденди щойно стали трохи дорожчими
Квебек поєднує корпоративне зниження з відповідним підвищенням ставки податку на невідповідні дивіденди, зберігаючи принцип інтеграції — ідею, що отримання доходу через корпорацію та його виплата має коштувати приблизно стільки ж, скільки отримання його безпосередньо. Коли корпоративна ставка падає, а особиста ставка на дивіденди зростає, щоб компенсувати, загальна сума залишається нейтральною в теорії.
На практиці ці дві зміни не настають в один день, і ця розбіжність створює одноразове вікно для планування: аналіз бюлетеня зазначає перевагу в часі для виплати невідповідних дивідендів з квебекської CCPC у 2026 році, а не у 2027 році для акціонерів-резидентів Квебеку. Якщо ви зазвичай залишаєте прибуток нерозподіленим або виплачуєте собі переважно дивіденди, цього року варто переглянути розподіл «зарплата проти дивідендів» зі своїм бухгалтером — до того, як вища особиста ставка застосується до дивідендів 2027 року.
Не сприймайте це як «дивіденди тепер погані». Сприймайте це як «суміш, яка була оптимальною у 2024 році, заслуговує на нову електронну таблицю». Зарплата все ще створює простір для RRSP та внески до CPP; дивіденди все ще дозволяють уникнути податків на заробітну плату. Зниження просто змінило один із вхідних параметрів.
Що зробити до кінця року: контрольний список із шести кроків
- Підтвердьте свій перший відповідний рік. Перевірте дату початку вашого поточного податкового року у повідомленні про оцінку CO-17. Платники з календарним роком: плануйте з розрахунку на 2027 рік і не зменшуйте авансові платежі за 2026 рік заздалегідь.
- Підрахуйте оплачувані години зараз, а не в березні. Витягніть оплачені години з початку року з розрахунку заробітної плати, додайте працівників з неповною зайнятістю, застосуйте тижневе обмеження в 40 годин і спроектуйте на кінець року. Якщо ви наближаєтеся до 5 100–5 400 годин, обговоріть зі своїм бухгалтером, чи справжні додаткові години до кінця року окупляться у відновленому SBD.
- Перегляньте свої авансові платежі. Якщо ваш рік уже відповідає критеріям для ставки 2,2%, порівняйте сплачені авансові платежі з перерахованим зобов'язанням — ви можете мати право зменшити решту авансових платежів, а не чекати на відшкодування.
- Звірте розподіл межі для бізнесу. Якщо у вас є асоційовані корпорації, підтвердьте розподіл 500 000 доларів у письмовій формі до кінця року, щоб жодна межа не залишилася невикористаною.
- Змоделюйте зарплату проти дивідендів на 2026 та 2027 роки. З огляду на майбутнє підвищення ставки на дивіденди, вирішіть, чи прискорити виплату невідповідних дивідендів у 2026 році, поки особиста ставка нижча.
- Відокремте відповідний дохід у своїх книгах. Позначте активний діловий дохід окремо від інвестиційного та супутнього доходу у вашому плані рахунків, щоб цифра відповідного доходу в CO-17 безпосередньо узгоджувалася з головною книгою, а не збиралася навмання.
Ведіть книги, які доводять, що ви заробили цю ставку
Кожен тест вище — це зрештою тест на ведення книг. Правило про години потребує сліду з годин розрахунку заробітної плати. Межа для бізнесу потребує чіткого розділення активного та інвестиційного доходу. Перевірка авансових платежів потребує книги обліку авансових платежів, яка узгоджується із заявами CRA та Revenu Québec. Корпорації, які втрачають SBD під час перевірки, рідко втрачають його через закон — вони втрачають його через записи, які не можуть підтвердити претензію.
Саме тут plain-text accounting виправдовує себе: коли кожна транзакція, зведення заробітної плати та авансовий платіж зберігаються у текстових файлах під контролем версій, відтворення узгодження відповідного доходу або зведення годин для перевіряючого — це пошуковий запит, а не розкопки. Документація Beancount.io показує, як структурувати план рахунків, щоб тримати податково чутливі потоки доходу окремо з першого дня, щоб цифри, які потрібні вашому бухгалтеру, випливали з головної книги, а не перебудовувалися щовесни.
Як Квебек виглядає зараз у порівнянні
Квебек скорочує не один. Бюджет Онтаріо на 2026 рік пропонує знизити свою ставку для малого бізнесу до таких же 2,2% з 1 липня 2026 року, а Ньюфаундленд і Лабрадор розпочали поетапне зниження до 1%. Федеральна ставка для малого бізнесу в 9% не змінюється, тому комбіновані 11,2% Квебеку будуть одними з найнижчих у країні, коли вони набудуть чинності. Якщо ви працюєте в більш ніж одній провінції, пам'ятайте, що провінційний дохід розподіляється за формулами постійного представництва, заробітної плати та виручки — переміщення реальних операцій, а не паперів, — це те, що переводить дохід під нижчу ставку.
Спростіть своє фінансове управління
Зниження ставки на один пункт коштує 5 000 доларів на рік — але лише якщо ваші записи доводять, що ви відповідаєте критеріям. Оновлюючи авансові платежі, підраховуючи години та переглядаючи свій розподіл зарплати та дивідендів, важливо підтримувати чіткі фінансові записи. Beancount.io надає plain-text accounting, який дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — без чорних скриньок, без прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові фахівці переходять на plain-text accounting.