Уявіть: після місяців або років стресу чек із врегулюванням позову нарешті з'являється у вашій поштовій скриньці. Здається, що це фінішна пряма — доки хтось не поставить запитання, про яке вас ніхто не попередив: «А ви відклали гроші на податки з цього?» Для багатьох отримувачів відповідь визначає, чи забезпечить врегулювання їхнє майбутнє, чи принесе неприємний сюрприз наступного квітня. IRS не ставиться до всіх грошей від врегулювання однаково. Деякі з них повністю неоподатковувані, деякі повністю оподатковувані, а більшість реальних врегулювань є сумішшю. Ось як визначити, що є що — до того, як ви підпишете, а не після.
Одне правило, яке вирішує майже все
Податковий режим врегулювання залежить від походження вимоги — тобто від того, що саме замінює або компенсує виплата. IRS ставить просте запитання: «Замість чого були виплачені ці збитки?» Якщо збитки замінюють те, що підлягало б оподаткуванню (наприклад, втрачену заробітну плату), врегулювання оподатковується. Якщо вони компенсують особисту фізичну травму або фізичну хворобу, федеральне законодавство передбачає виключення.
Це виключення міститься у Секції 104(a)(2) Податкового кодексу: компенсаційні збитки, отримані «внаслідок особистих фізичних травм або фізичної хвороби», виключаються з валового доходу. Все інше початково оподатковується, якщо інше спеціальне правило не передбачає іншого. Пам'ятайте про цю структуру, і решта цього посібника стане зрозумілою.
Що загалом не оподатковується
Компенсаційні збитки за фізичну травму або хворобу
Якщо ви отримали фізичну травму — автокатастрофа, падіння, медична помилка — компенсаційна частина вашого відшкодування загалом не оподатковується. Це охоплює медичні рахунки, біль і страждання, пов'язані з фізичною травмою, та подібні втрати. Не має значення, чи отримуєте ви гроші одноразово або частинами, і не має значення, чи справа дійшла до суду, чи була врегульована поза судом.
Діють два важливі обмеження. По-перше, не можна отримувати подвійну вигоду: якщо ви раніше відрахували медичні витрати на лікування травми, а потім отримали відшкодування цих витрат через врегулювання, відшкодована сума стає оподатковуваною (правило податкової вигоди). По-друге, травма має бути фізичною. Компенсація за суто емоційні травми отримує інший режим, як пояснюється нижче.
Медичні витрати на емоційний стрес
Ось нюанс, про який варто знати. Збитки за емоційний стрес або душевні страждання загалом оподатковуються — але суми, які ви сплатили за медичну допомогу, пов'язану з цим емоційним стресом, виключаються. Отже, якщо задокументована тривога або депресія внаслідок інциденту призвела до рахунків за терапію або рецептурні препарати, частина врегулювання, що покриває ці медичні витрати, може бути неоподатковуваною. Зберігайте чеки та медичні записи; це одне з найчастіше пропущених виключень.
Відшкодування у зв'язку зі смертю (з застереженням)
Компенсаційні збитки у справах про смерть, пов'язаних із фізичною травмою або хворобою, загалом підпадають під те саме виключення. Штрафні збитки у справах про смерть оподатковуються — за одним вузьким винятком для штатів, законодавство яких передбачає лише штрафні збитки як засіб правового захисту. Це крайній випадок, але якщо він стосується вас, підтвердьте це з податковим фахівцем, а не припускайте.
Що загалом оподатковується
Штрафні збитки — завжди
Штрафні збитки оподатковуються, і крапка. Не має значення, що вони виникли з тієї ж справи про фізичну травму, яка дала неоподатковувані компенсаційні збитки. Присяжні присуджують штрафні збитки, щоб покарати правопорушника, а не щоб компенсувати вам втрати, тому виключення їх не стосується. Якщо ваша винагорода включає обидва типи, лише компенсаційна частина, пов'язана з фізичною травмою, звільняється від податку.
Відсотки на суму винагороди
Відсотки до та після винесення рішення оподатковуються як звичайний відсотковий дохід, навіть якщо основні збитки не оподатковуються. Справи, які тривають роками, можуть накопичити значні відсотки, і отримувачі регулярно потрапляють у пастку через цю частину. Коли ви бачите загальну суму у вердикті або заяві про врегулювання, подумки відокремте відсотки від збитків — IRS точно це зробить.
Втрачена заробітна плата, заборгованість із зарплати та втрачений прибуток
Гроші, які замінюють оподатковуваний дохід, оподатковуються як цей дохід. Заборгованість із зарплати та виплати за майбутній період у трудових спорах є заробітною платою: підлягають податку на доходи та внескам на соціальне страхування, зазвичай відображаються у формі W-2 з утриманням податків. Відшкодування втраченого прибутку для бізнесу є звичайним підприємницьким доходом. Логіка послідовна — врегулювання повертає вас туди, де ви були б, а там, де ви були б, дохід оподатковувався.
Емоційний стрес, не пов'язаний із фізичною шкодою
Врегулювання у справах про дискримінацію, наклеп або інші позови, що включають емоційний стрес, але без фізичної травми чи хвороби, оподатковуються. Це дивує багатьох позивачів у трудових спорах, які вважають своє відшкодування «компенсацією за особисту шкоду» у побутовому сенсі. У податковому праві це поняття має вужче значення, і нематеріальні вимоги не кваліфікуються.
Порушення договору та ділові спори
Врегулювання за договорами, відшкодування несплачених рахунків та збитки за ділові правопорушення оподатковуються — вони замінюють підприємницький дохід або відшкодовують витрати, що підлягають (або не підлягають) відрахуванню. Звітуйте про відшкодування, пов'язані з бізнесом, як про підприємницький дохід, щоб вони правильно відображалися у вашій бухгалтерії.
Трудові врегулювання заслуговують особливої уваги
Якщо ваше врегулювання надходить від поточного або колишнього роботодавця, очікуйте документів, які виглядають як платіжна відомість. Частина заробітної плати надходить на формі W-2 з утриманими федеральним податком на доходи, внесками на соціальне страхування та Medicare. Не заробітні частини (наприклад, нематеріальний емоційний стрес або штрафні збитки) зазвичай надходять на формі 1099-MISC без утримань — що означає, що ви відповідальні за сплату податку, часто через авансові платежі.
Виплати, подібні до вихідної допомоги, премії, виплачені для врегулювання спору, та виплати за невикористану відпустку підпадають під ті самі правила щодо заробітної плати. Не припускайте, що класифікація роботодавця автоматично правильна, але припускайте, що IRS отримало копію кожної інформаційної форми, яку ви отримали. Звірте кожну форму зі своєю заявою про врегулювання перед поданням декларації.
Гонорари адвокатів: пастка валового доходу
Це найпоширеніше найдорожче непорозуміння в оподаткуванні врегулювань. У більшості випадків ви оподатковуєтесь на весь дохід від відшкодування — включаючи частку, яка йде безпосередньо вашому адвокату. Якщо ви виграєте $300,000 за умовною винагородою, і ваш адвокат забирає $100,000, ви зазвичай все одно заявляєте $300,000 доходу. Те, що адвокат отримує оплату безпосередньо, не зменшує ваш податковий рахунок.
Конгрес пом'якшив цей результат для багатьох позивачів: гонорари адвокатів, сплачені у зв'язку з відшкодуваннями, що включаються до валового доходу — включаючи позови про зайнятість, громадянські права та за звернення інформаторів — підлягають відрахуванню «понад межею» як коригування доходу. Це означає, що відрахування зменшує ваш скоригований валовий дохід, навіть якщо ви використовуєте стандартне відрахування, що значною мірою нейтралізує проблему фіктивного доходу для відповідних вимог.
Але ця пільга має межі. Якщо ваше відшкодування виключається з доходу (неоподатковувані збитки за фізичну травму), ви не отримуєте відрахування за пов'язані юридичні гонорари — немає чого компенсувати, оскільки дохід ніколи не оподатковувався. Також юридичні гонорари зазвичай розподіляються пропорційно: якщо частина вашого відшкодування оподатковується, а частина — ні, лише гонорари, пов'язані з оподатковуваною частиною, дають відрахування. Ваш адвокат зазвичай отримає окрему форму 1099 за свій гонорар, тому паперовий слід існує, навіть якщо ви самі його не відстежуєте.
Ваша угода про врегулювання — це податковий документ. Складайте її відповідно
На момент надходження чека найважливіші податкові рішення вже зафіксовані. IRS загалом поважає розподіл, зазначений у справжній угоді про врегулювання, укладеній між незалежними сторонами — але самі лише ярлики нічого не вирішують. Називати все «компенсаційними збитками за фізичну травму» не витримає перевірки, якщо в позові вимагалися штрафні збитки та заборгованість із зарплати, а факти не підтверджують фізичної травми.
Практичні кроки до підписання:
- Наполягайте на письмовому розподілі. Розбийте загальну суму на категорії: компенсаційні збитки за фізичну травму, емоційний стрес, заборгованість із зарплати, штрафні збитки, відсотки, гонорари адвокатів. Паушальна сума без розбивки запрошує IRS зробити розподіл за вас, і рідко на вашу користь.
- Зробіть розподіл відповідним до вимог. Розбивка має узгоджуватися з тим, що було заявлено, обговорено та підтверджено доказами, такими як медичні записи або платіжні відомості.
- Врегулюйте податкові форми в угоді. Визначте, хто видає які форми (W-2 проти 1099-MISC) і кому. Вирішити це під час підписання краще, ніж сперечатися про несподівану форму 1099 через рік.
- Залучіть податкового консультанта заздалегідь. Ваш адвокат у суді бореться за розмір відшкодування; податковий фахівець захищає, скільки ви залишите собі. Ці дві роботи різні, і текст угоди служить обом лише за умови їхньої координації.
Поширені помилки, які коштують отримувачам реальних грошей
Припущення, що всі гроші за особисту шкоду не оподатковуються. Штрафні збитки та відсотки в тій самій справі оподатковуються. Читайте всю винагороду, а не лише головний заголовок.
Витрачання валової суми. Не заробітний дохід від врегулювання зазвичай надходить без жодних утримань. Якщо велика оподатковувана частина надходить за один рік, це може пересунути вас у вищу податкову категорію та спричинити штрафи за недоплату на додаток до самого податку. Скоригуйте утримання або сплатіть авансові платежі в рік отримання грошей.
Забування про податки штату. Цей посібник охоплює федеральні правила. Більшість штатів дотримуються федерального виключення для збитків за фізичну травму, але деталі та звітування відрізняються. Перевірте правила вашого штату, перш ніж припускати відповідність.
Втрата паперового сліду. Зберігайте угоду про врегулювання, графіки розподілу, медичні записи, рахунки адвокатів та кожну форму 1099 і W-2, пов'язану з файлом цієї декларації, безстроково. Якщо IRS поставить під сумнів виключення через три роки, формулювання угоди та ваші підтверджувальні документи — це весь ваш захист.
Вирішення податкового питання після підписання. Мову розподілу майже неможливо виправити заднім числом. Годинна податкова консультація під час переговорів зазвичай окупається багаторазово.
Відстежуйте гроші від врегулювання як бухгалтер
Кошти від врегулювання одночасно торкаються кількох частин вашого фінансового життя: оподатковувані та неоподатковувані категорії доходу, відрахування юридичних гонорарів, авансові податкові платежі та інформаційні форми, які мають узгоджуватися між собою. Це саме той випадок багатокатегорійного відстеження, який розвалюється в електронних таблицях, але природно працює в системі подвійного запису. Записуйте кожен компонент окремо — виключені збитки, оподатковувані збитки, відсотки, гонорари адвокатів, утримання — і прикріплюйте документи до кожного запису. Коли настане сезон подання декларацій, кожне число у вашій декларації буде простежуватися до запису в обліку та первинного документа, а не до сподівання.
Спрощуйте управління своїми фінансами
Велике разове надходження, як-от врегулювання, — це момент, коли чиста бухгалтерія окупається: розділення оподатковуваних і неоподатковуваних сум, відстеження відрахувань юридичних гонорарів та звірка кожної форми 1099 з вашими записами. Beancount.io надає бухгалтерію на основі звичайного тексту, що дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних «чорних скриньок», жодної прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію на основі звичайного тексту.