Ви цілий рік літаєте до клієнтів, накопичуєте 200 000 миль за рахунок компанії, а потім летите з родиною на Гаваї, не сплачуючи ні цента за авіаквитки. Це відчувається як безкоштовні гроші — а безкоштовні гроші з будь-чого, пов'язаного з роботою, зазвичай тягнуть за собою податковий рахунок. Тож ось питання, яке рано чи пізно ставить кожен мандрівник: чи хоче IRS свою частку з ваших миль?
Відповідь повністю залежить від того, як ви їх заробили. Милі за польоти та витрати за кредитною карткою майже завжди не оподатковуються. Милі за відкриття банківського рахунку зазвичай оподатковуються. А якщо ви конвертуєте милі в готівку, захист зникає. Ось повна карта, включно з тим єдиним повідомленням IRS, яке захищає більшість мандрівників, і пасткою з бізнес-відрахуваннями, яка ловить власників, котрі оплачують робочі поїздки балами.
Коротка відповідь: як ви заробили милі, вирішує все
До балансу винагород ведуть двоє дверей, і IRS ставиться до них абсолютно по-різному:
- Милі, зароблені за купівлю речей — польоти за оплаченими квитками, витрати за кредитною чи дебетовою карткою — розглядаються як неоподатковувані знижки. Вони зменшують ціну, яку ви сплатили; це не дохід.
- Милі, зароблені за розміщення грошей — відкриття банківського рахунку, внесення депозиту, підтримання балансу — розглядаються як щось за своєю природою подібне до відсотків. Відсотки є валовим доходом, і вони оподатковуються.
Усе нижче — це застосування цього поділу. Почніть із питання, звідки взялися ваші милі, і податкова відповідь зазвичай випливає за один крок.
Правило, яке захищає більшість мандрівників: Повідомлення 2002-18
У 2002 році, після багатьох років невизначеності щодо того, чи є безкоштовні квитки, зароблені під час ділових поїздок, оподатковуваною натуральною вигодою, IRS видала Повідомлення 2002-18. Його ключове речення варто прочитати повністю:
"Відповідно до попередньої практики IRS не буде стверджувати, що будь-який платник податків занизив свої федеральні податкові зобов'язання внаслідок отримання або особистого використання бонусних миль чи інших натуральних рекламних вигод, пов'язаних з діловою або службовою поїздкою платника податків."
Це охоплює обидві половини занепокоєння. Ви не винні нічого, коли отримуєте милі, зароблені під час ділових поїздок, і не винні нічого, коли особисто використовуєте їх — відпустка на Гаваях, оплачена милями з поїздок до клієнтів, не є оподатковуваним доходом, навіть попри те, що ваш роботодавець оплатив рейси, які ці милі згенерували.
Два застереження роблять це вужчим, ніж здається:
- Це охоплює лише милі, пов'язані з діловими або службовими поїздками. Милі, зароблені за особисті польоти та особисті витрати за карткою, також не оподатковуються, але за окремою теорією знижки, описаною нижче, а не за цим повідомленням.
- IRS явно залишила двері відчиненими. У повідомленні сказано, що пільга застосовується наразі й IRS може повернутися до цього питання. Вона не зробила цього за понад два десятиліття, але захист — це адміністративна стриманість, а не закон. Якщо баланси винагород і далі зростатимуть у вартості, майбутня IRS може передумати.
Чому милі за покупки не оподатковуються: теорія знижки
Коли авіакомпанія дає вам милі за політ з нею або емітент картки дає вам бали за витрати за його карткою, IRS розглядає винагороду як зменшення ціни покупки — та сама економіка, що й у знижки за поштовою квитанцією чи чекового повернення готівки, прив'язаного до витрат. Ви не отримали доходу; ви сплатили менше за зазначену ціну.
Це трактування застосовується незалежно від того, чи картка або квиток були для особистого, чи для ділового використання. Бали Southwest фрілансера з поїздки до клієнта й бали Capital One родини з витрат на продукти спираються на ту саму логіку: знижка на гроші, які ви (або ваш бізнес) уже витратили, не є виплатою вам.
Формулювання про знижку також пояснює дзеркальне правило в наступних розділах: коли покупки не було — коли милі надійшли за відкриття рахунку чи перемогу в конкурсі — немає ціни, яку можна зменшити, тож винагорода виглядає як дохід.
Коли милі оподатковуються: три винятки
1. Милі, зароблені за відкриття банківського рахунку або утримання депозиту
Це найважливіше, і його найчастіше пропускають. Коли банк нагороджує балами за відкриття рахунку або підтримання балансу, ви заробили їх, дозволивши банку користуватися вашими грошима. IRS розглядає цю премію так само, як будь-яку іншу винагороду за користування розміщеними грошима: як дохід, подібний до відсотків.
Податковий суд підтвердив це трактування у рішенні 2014 року щодо бонусу за відкриття банківського рахунку (Shankar v. Commissioner, 143 T.C. No. 5). Клієнт отримав 50 000 банківських балів за відкриття рахунку й згодом обміняв їх на авіаквиток, який банк оцінив у $668. Суд постановив, що бали були премією, сплаченою за розміщення грошей — чимось за своєю природою подібним до відсотків — а відсотки є статтею валового доходу.
Практичні наслідки для вас:
- Очікуйте форму 1099. Банки зазвичай повідомляють IRS про бонуси за відкриття рахунку вартістю $600 і більше. У згаданому вище рішенні Податкового суду бонус надійшов за формою 1099-MISC; бонуси за депозитними рахунками частіше надходять за формою 1099-INT. У будь-якому разі IRS уже знає про суму, тож задекларуйте її.
- Бонуси за відкриття кредитної картки — інша справа. Бонус у 60 000 балів за витрату $4 000 за три місяці за новою карткою — це все ще знижка на покупки, тобто не оподатковується. Бонус у 60 000 балів за відкриття поточного рахунку без вимоги витрат — це винагорода за ваш депозит, тобто оподатковується. Напис на пропозиції важить менше, ніж тригер, який його заробляє.
- Ви можете оскаржити завищену оцінку, але наведіть докази. Банки оцінюють бали за власною роздрібною оцінкою, часто близько одного-двох центів за бал. Якщо цифра у формі 1099 перевищує те, чим бали насправді були для вас, ви можете задекларувати нижчу справедливу ринкову вартість — але вам потрібні записи на підтвердження вашої цифри, бо тягар доведення лежить на вас, щойно банк обґрунтував свою.
2. Милі, конвертовані в готівку
Повідомлення 2002-18 захищає отримання й особисте використання миль. Воно не захищає готівку. Щойно милі конвертовано в гроші, логіка знижки руйнується, і готівка стає доходом.
Класичний приклад проходить через роботодавців. Припустімо, ви бронюєте робочу поїздку за власні милі, а роботодавець виплачує вам $500 готівкової вартості квитка. Ця виплата в $500 є для вас оподатковуваною винагородою — це заробітна плата, що оподатковується прибутковим податком і податком на заробітну плату, і її належить внести до вашої форми W-2. Те саме стосується випадку, якщо ви продаєте милі брокеру або приймаєте викуп: будь-яка готівка, що надходить на ваш рахунок, є звичайним доходом.
Зверніть увагу на асиметрію: політ на Гаваї на милях, зароблених у ділових поїздках, не оподатковується, але отримання $500 готівкою за ті самі милі оподатковується. Форма тут важить більше за суть, тож обирайте спосіб погашення з відкритими очима.
3. Милі, виграні як приз або в рамках промоакції без покупки
Милі, надані як призи в розіграшах, виграші в конкурсах, реферальні бонуси, що не вимагали витрат, або чисті промо-подарунки, не є знижками на щось куплене. Як і будь-який інший приз, вони є звичайним доходом, оціненим за справедливою ринковою вартістю, і платник, який нагороджує на $600 і більше, зазвичай надішле форму 1099-MISC. Якщо ви виграли 100 000 миль у радіоконкурсі, закладіть у бюджет податковий рахунок так само, як для грошового призу.
Зворотний бік, який пропускають власники бізнесу: преміальні поїздки ніколи не підлягають відрахуванню
Тут теорія знижки грає проти вас. Відрахування вимагає, щоб ви щось сплатили, а милі не коштують вам нічого при погашенні. Якщо ви обмінюєте 50 000 балів кредитної картки на рейс за $500 до зустрічі з клієнтом, ваша витрата на ділову поїздку, що підлягає відрахуванню, для цього рейсу становить $0 — а не $500. Ви не можете відрахувати вартість, яку ніколи не витрачали, незалежно від того, скільки квиток коштував би готівкою.
Три пов'язані моменти завершують картину:
- Готівкові витрати за преміальним квитком усе ще підлягають відрахуванню. Збір TSA у $11,20, аеропортові збори та будь-які доплати перевізника, які ви сплачуєте готівкою при бронюванні за балами, — це реальні ділові витрати з власної кишені. Відраховуйте їх; просто не додавайте рядок за "вартість" миль.
- Знижки у вигляді повернення готівки зменшують ваше відрахування. Якщо ваша бізнес-картка повертає 2 відсотки готівкою, логіка IRS розглядає це як зменшення ціни на те, що ви купили. Строго кажучи, ділова покупка на $1 000 з поверненням $20 залишає витрату, що підлягає відрахуванню, у $980. Багато малих бізнесів ніколи не коригують це, і суми зазвичай мізерні — але за великих обсягів витрат технічно правильна цифра — це сума за вирахуванням знижок.
- Ніколи не відшкодовуйте "вартість" миль так, ніби це тариф. Якщо працівник летить на об'єкт за преміальним квитком, який коштував $11,20 зборів, відшкодування за підзвітним планом становить $11,20. Відшкодування $500, які квиток коштував би готівкою, перетворює надлишок на оподатковувану заробітну плату, бо працівник ніколи не зазнавав цієї витрати. Складіть свою політику подорожей так, щоб відшкодовувати лише фактичні витрати з власної кишені, і чітко зазначте, що погашення винагород відшкодовується за сплаченими зборами.
Що відстежувати: проста система обліку
Милі створюють податкові документи лише у винятках, наведених вище, але коли це стається, рятують вас записи, які показують, звідки милі взялися. Ведіть легкий журнал із чотирма стовпцями:
- Джерело — політ, витрати за карткою, бонус за банківський рахунок, приз або реферал.
- Дата заробляння й дата погашення, щоб ви могли зіставити погашення з правильним податковим роком.
- Отримана готівка, якщо була — викупи роботодавцем, продажі брокеру чи погашення з виплатою готівки йдуть прямо до ваших записів про дохід.
- Отримані форми — зберігайте кожну 1099-INT і 1099-MISC, пов'язану з винагородами, і звіряйте кожну з вашою декларацією перед поданням.
Якщо всі ваші милі надходять від польотів і витрат за карткою, і ви ніколи не обмінюєте їх на готівку, цей журнал займає п'ять хвилин на рік і просто підтверджує, що вам немає чого декларувати. Якщо в суміші з'являється банківський бонус, той самий журнал точно підказує, якої форми 1099 очікувати й які долари оподатковуються — без археології під час подання податків.
Поширені помилки, що спричиняють повідомлення від IRS
- Ігнорування форми 1099 за банківський бонус. Банк її подав; програма зіставлення IRS помітить розбіжність. Декларуйте бали за банківський рахунок і готівкові бонуси як відсотки або інший дохід у році отримання.
- Відрахування готівкової ціни преміального рейсу. Квиток за $500, куплений за милі, — це відрахування в $0 плюс готівкові збори, що підлягають відрахуванню. Заявлення $500 завищує ваші витрати на подорожі на повну вартість квитка.
- Трактування викупу миль роботодавцем як відшкодування. Готівка, яку роботодавець сплачує вам за використання особистих миль у ділових поїздках, є заробітною платою, а не неоподатковуваним відшкодуванням. Переконайтеся, що вона з'являється у вашій формі W-2 — а якщо ви роботодавець, переконайтеся, що ви її туди вносите.
- Припущення, що всі бонуси за реєстрацію працюють однаково. Бонуси за витрати за карткою — це знижки; бонуси за депозитом — це дохід. Читайте тригер заробляння, а не маркетинговий заголовок.
Тримайте свої винагороди та свою бухгалтерію в окремих смугах
Милі — це програма лояльності, а не другий комплект книг — але оподатковувані винятки перетинаються з вашим реальним обліком саме в тих місцях, де малі бізнеси припускаються недбалості: незадекларований дохід за формою 1099, відраховані витрати, які ніколи не були сплачені, та відшкодування, що тихо перевищують витрати. Відстеження джерел винагород поряд із вашим звичайним доходом і витратами на подорожі тримає кожен долар (і кожну милю) у правильній смузі під час подання податків.
Beancount.io пропонує бухгалтерію у простому тексті, яка дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію у простому тексті.
