Якщо ви керуєте невеликою компанією в Кабо-Верде за стандартною податковою схемою, ви жонглюєте трьома окремими зобов'язаннями: корпоративний податок на прибуток за ставкою 20% від прибутку, ПДВ за ставкою 15% від продажів із щомісячною звітністю та внески роботодавця на соціальне страхування за ставкою 16% від кожної зарплати. Пропустіть один квартальний ритм — і штрафи накопичуються. Але якщо ваша компанія достатньо мала, закон дозволяє замінити все це єдиним платежем: 4% від валового обсягу продажів, що сплачуються раз на квартал. Це спрощений режим REMPE, і вибір неправильного режиму — в будь-який бік — одна з найдорожчих помилок, яку може зробити малий бізнес у Кабо-Верде.
Цей посібник розглядає, хто кваліфікується, що покривають ці 4%, підводний камінь із валовим обсягом продажів, який робить цю ставку невигідною для бізнесу з низькою маржею, і як залишатися відповідним вимогам, коли ви вже в режимі.
Два режими з першого погляду
Кабо-Верде оподатковує компанії одним із двох методів, і різниця між ними величезна.
Режим організованого обліку (стандартний для більших компаній). Ви обчислюєте оподатковуваний прибуток за місцевими правилами бухгалтерського обліку та сплачуєте корпоративний податок на прибуток, відомий як IRPC, за ставкою 20% — зниженою з 21% Державним бюджетом на 2026 рік. До того ж компанії в муніципалітетах Прая та Мінделу сплачують надбавку на пожежну бригаду Taxa de Incêndio у розмірі 2% від належного податку, що дає ефективну ставку 20,40%. Ви також стягуєте 15% ПДВ, який називається IVA, з ваших продажів, подаєте щомісячні декларації з IVA, зараховуючи вихідний податок проти вхідних кредитів, ведете повний організований бухгалтерський облік і сплачуєте 16% частку роботодавця на соціальне страхування до INPS з кожної зарплати.
Спрощений режим REMPE (для кваліфікованих мікро- та малих компаній). Ви сплачуєте Єдиний спеціальний податок, або SST, у розмірі 4% від валового обсягу продажів за рік, квартальними платежами. Цей один платіж замінює IRPC, надбавку на пожежну бригаду, IVA та внесок компанії до INPS. Жодних щомісячних декларацій з ПДВ, жодних обчислень прибутку, жодного окремого рахунку на соціальне страхування роботодавця.
| Організований облік | Спрощений REMPE | |
|---|---|---|
| Податок на прибуток | 20% від прибутку (20,40% у Праї/Мінделу) | 4% від валового обсягу продажів, усе включено |
| ПДВ (IVA 15%) | Стягувати, подавати щомісяця, сплачувати нетто | Замінений на SST |
| Соціальне страхування роботодавця (16%) | Належить з кожної зарплати | Замінене на SST |
| Бухгалтерські книги | Повний організований облік | Спрощений, але записи про продажі все одно потрібні |
| Ритм платежів | Річна декларація плюс щомісячний IVA | Квартальні платежі SST |
Для прибуткового бізнесу у сфері послуг економія вражаюча. Але зверніть увагу, до чого застосовуються 4%: до валового обсягу продажів, а не до прибутку. Це одне слово — це все рішення, і ми зробимо розрахунок нижче.
Чи кваліфікуєтесь ви? Пороги для мікро- та малих підприємств
REMPE має двоє дверей, визначених чисельністю персоналу та річним оборотом, що вимірюється як валова сума продажів і послуг:
- Мікропідприємство: до 5 працівників і річний оборот не більше 5 мільйонів ескудо (CVE). За прив'язки ескудо до євро близько 110 CVE за євро це приблизно 45 000 євро, або близько 53 000 доларів США.
- Мале підприємство: від 6 до 10 працівників і річний оборот від 5 мільйонів до 10 мільйонів CVE — приблизно від 45 000 до 91 000 євро, або від 53 000 до 106 000 доларів США.
Обидві умови повинні виконуватися: залишайтеся в межах діапазону працівників і діапазону обороту для вашої категорії. Переростіть будь-яку з цих меж — і ви переходите до режиму організованого обліку.
Існує спеціальний тест для імпортерів. Мікро- або малий імпортер кваліфікується лише якщо митна вартість його імпортованих товарів не перевищує його оборот на річній основі. Це пастка для торговельних компаній: якщо ви імпортуєте дорогі запаси та продаєте їх із тонкою націнкою, ваша митна вартість може перевищити ваш показник продажів і витіснити вас із режиму, навіть якщо ваш оборот виглядає невеликим.
Ще одна межа, яку варто знати: режим націлений на справжні малі операційні компанії. Якщо ваш оборот уже перевищує 10 мільйонів CVE або ви наймаєте більше 10 осіб, REMPE для вас закритий, і організований облік є обов'язковим.
Що насправді замінюють 4% — і що ні
Привабливість SST — у консолідації. Один квартальний платіж замінює чотири окремі зобов'язання:
- Корпоративний податок на прибуток (IRPC). Жодних річних обчислень прибутку, жодних 20% від чистого доходу.
- Надбавка на пожежну бригаду. Компанії у Праї та Мінделу пропускають додаткові 2% від належного податку.
- ПДВ (IVA). Ви не стягуєте 15% IVA з ваших продажів і не подаєте щомісячних декларацій. Зверніть увагу на компроміс: ви також не можете відшкодувати вхідний IVA за вашими покупками, що має значення, якщо ви купуєте багато оподатковуваних ресурсів.
- Внесок роботодавця до INPS. 16% частка компанії на соціальне страхування поглинається SST.
Але «єдиний податок» не означає «єдиний податок». Кілька зобов'язань зберігаються, і власники, які вважають інакше, опиняються в заборгованості:
- Соціальне страхування працівників. Замінюється лише частка компанії. Ви все ще повинні утримувати приблизно 8,5% внесок працівника до INPS із зарплат і перераховувати його.
- Утримання з заробітної плати. Утримання податку на особистий дохід для ваших співробітників продовжується як звичайно.
- Митні збори та податки на імпорт. Тест на кваліфікацію імпортера вище не звільняє вас від мит у порту.
- Податки на майно та операції. Бюджет 2026 року переглянув оподаткування майна з новими кодексами передачі та доходу від оренди; володіння або здача в оренду нерухомості тягне за собою власні декларації.
- Електронне інвойсування. Спрощений податок не означає неформальну документацію. З січня 2026 року електронне виставлення з QR-кодом і Унікальним ідентифікатором документа є обов'язковим для рахунків-фактур і податково значущих документів, а мікро- та малі підприємства перебувають у системі електронного інвойсування DNRE з часу фінального етапу впровадження у 2022 році.
Підводний камінь валового обсягу продажів: коли 4% коштують дорожче за 20%
Ось арифметика, яку кожен власник повинен прорахувати, перш ніж святкувати. За REMPE ви сплачуєте 4% з кожного ескудо продажів. За організованого обліку ви сплачуєте приблизно 20% від прибутку. Ігноруючи на мить ПДВ і соціальне страхування, два режими зрівнюються, коли ваша чиста маржа становить 20%: компанія з 8 мільйонами CVE продажів і маржею 20% сплачує 320 000 CVE в обох випадках.
- Вище 20% маржі REMPE зазвичай виграє — часто з великим відривом. Консалтингова фірма з 6 мільйонами CVE продажів і маржею 40% сплачує 240 000 CVE за REMPE проти 480 000 CVE лише IRPC за організованого обліку, ще до врахування відповідності вимогам щодо IVA та INPS, яких вона також уникає.
- Нижче 20% маржі — організуйте свій облік. Мінімаркет з 9 мільйонами CVE продажів і маржею 8% сплачує 360 000 CVE за REMPE проти приблизно 144 000 CVE IRPC з його прибутку в 720 000 CVE. Спрощений режим більш ніж подвоїв би його рахунок за податок на прибуток.
Повне порівняння складніше, оскільки REMPE також поглинає IVA та внесок роботодавця до INPS, що може коштувати ще кілька відсоткових пунктів продажів для трудомістких підприємств. Але напрямок зміщення ніколи не змінюється: чим тонша ваша маржа, тим гірше з вами поводиться податок на валові надходження. Імпортери та рітейлери з одноцифровими націнками повинні змоделювати обидва режими зі своїми реальними цифрами — бажано з місцевим contabilista — а не припускати, що «спрощений» означає «дешевший».
Також пам'ятайте про асиметрію ризику. За організованого обліку збитковий рік означає мало або взагалі жодного IRPC. За REMPE ви винні 4% від продажів, незалежно від того, чи заробили ви гроші. Якщо ваш дохід нестабільний, це фіксоване навантаження на оборот заслуговує на окремий рядок у вашому прогнозі грошових потоків.
Звідки береться «2,5%»? Роз'яснення плутанини
Якщо ви бачили корпоративну ставку 2,5%, прив'язану до Кабо-Верде, вона реальна — але вона не має жодного відношення до мікропідприємств. Ця ставка належить затвердженим технологічним компаніям, що працюють у Спеціальній економічній зоні для технологій, або ZEET, з осідком у кампусах TechPark CV у Праї та Мінделу. Це інвестиційний стимул для сектору ІКТ, а не режим для малого бізнесу, і кваліфікація вимагає схвалення ZEET для технологічної діяльності.
Аналогічно, ви можете все ще бачити стандартну ставку, зазначену як 21% або 22% у старіших посібниках. Державний бюджет на 2026 рік знизив загальну ставку IRPC до 20%, тож ставтеся до всього вищого за це як до застарілого. Порівнюючи режими, актуальні цифри — це 4% від валового обсягу продажів за REMPE проти 20% від прибутку за організованого обліку.
Залишатися відповідним вимогам, коли ви вже в режимі
Кваліфікація — це легка частина. Залишатися в належному стані вимагає ритму:
Сплачуйте SST щоквартально, з валового обсягу продажів. Податок стягується з валової суми продажів за оподатковуваний рік і збирається квартальними платежами. Оскільки база — це продажі, а не прибуток, ваш квартальний підсумок продажів — це ваша податкова декларація в мініатюрі — ведіть його точно.
Виставляйте відповідні електронні рахунки-фактури на все. Кожен рахунок-фактура потребує свого QR-коду та Унікального ідентифікатора документа через систему DNRE. Покупці все частіше відмовляються від задокументованих покупок, оскільки не можуть їх відрахувати, тож недбале інвойсування коштує вам клієнтів, а також відповідності вимогам.
Стежте за обома межами безперервно, а не в кінці року. Чисельність персоналу та оборот — обидва є живими тестами. Найнявши свого одинадцятого працівника або перетнувши 10 мільйонів CVE в продажах, ви переходите до організованого обліку. Плануйте перехід — план рахунків, ритм реєстрації IVA, щомісячні декларації — до року зростання, а не під час гармидеру після нього.
Ведіть записи про продажі, навіть якщо ваші книги «спрощені». Спрощений ніколи не означало необов'язковий. Вам потрібні достовірні записи про валовий обсяг продажів, щоб обчислити SST, довести, що ви нижче порогів, і пережити запит DNRE. Банківські депозити, які не звіряються з задекларованими продажами, — класичний тригер для глибшої перевірки.
Не змішуйте особисті та корпоративні гроші. З податком на валовий обсяг продажів кожна особиста витрата, сплачена з бізнес-рахунку, все ще залишає базу продажів недоторканою — але вона забруднює записи, які вам потрібні, щоб захистити цю базу. Ведіть один бізнес-рахунок, платіть собі свідомо та тримайте слід чистим.
Відстежуйте валовий обсяг продажів так, ніби ваш режим залежить від цього — бо він залежить
За REMPE ваше найважливіше число — це не прибуток. Це сукупний валовий обсяг продажів: він визначає ваш квартальний платіж, доводить вашу позицію щодо порогів і звіряється з вашими електронними рахунками-фактурами та банківськими депозитами. Простий квартальний журнал продажів — виставлені рахунки-фактури, за місяцями, прив'язані до депозитів — покриває більшу частину того, що режим вимагає від вас, і він також слугує системою раннього попередження, яка повідомляє вам, коли зростання ось-ось переведе вас до організованого обліку.
Це просто підтримувати в бухгалтерському обліку у звичайному тексті. Якщо ви хочете відправну точку, документація розглядає налаштування журналу, а панель Fava перетворює ті самі дані в графіки, які роблять квартальний тренд продажів — і наближення до межі в 10 мільйонів CVE — видимими з першого погляду.
Спростіть своє фінансове управління
Чи ви врешті сплачуєте 4% від продажів за REMPE, чи 20% від прибутку за організованого обліку, режим працює лише якщо ваші цифри правильні — і саме чистий облік робить дешевший варіант захищеним. Beancount.io пропонує бухгалтерський облік у звичайному тексті, який є прозорим, контрольованим версіями та готовим до ШІ, тож ваш журнал продажів, квартальна математика SST і відстеження порогів живуть в одному файлі, який можна перевірити. Почніть безкоштовно і тримайте свою податкову позицію в Кабо-Верде організованою з першого дня.
