Податкові зміни Кенії у 2026 році закривають прогалину, яка раніше дозволяла фрилансеру виставляти рахунок клієнту в США чи ЄС і вважати дохід «поза межами Кенії», — а також додають вимогу щодо виставлення рахунків у реальному часі, що робить цей дохід видимим для Податкової служби Кенії (KRA) у день виставлення рахунку.
Дві зміни мають значення разом: значний економічний податок (SEP) та мандат електронного виставлення рахунків eTIMS. Перша визначає, чи оподатковується дохід у Кенії; друга визначає, чи може KRA його побачити.
SEP без порогу
Значний економічний податок Кенії був запроваджений як податок на нерезидентів, які мають значну економічну присутність у Кенії, часто замінюючи або доповнюючи податок на цифрові послуги. Ставка становить 3% від валового доходу, і після скасування порогу у 2026 році навіть відносно невеликі транскордонні платежі підпадають під дію податку.
Для фрилансера-резидента Кенії — дизайнера, розробника чи консультанта — SEP не є безпосередньо вашим податком як постачальника послуг. Ваш клієнт може бути нерезидентом, але ви є резидентом, тому ваш дохід оподатковується за звичайними правилами для фізичних або юридичних осіб, а не за SEP. Зміна SEP важлива для вас, оскільки:
- Економічна діяльність вашого клієнта-нерезидента в Кенії тепер може оподатковуватися через SEP навіть за низьких сум транзакцій, і клієнт може попросити вас надати документацію або утримати податок
- Ваш власний дохід від іноземних платформ дедалі частіше перехресно перевіряється з даними SEP та DST, які KRA тепер збирає, закриваючи прогалину, де дохід від іноземних платформ був занижений
- Якщо ви працюєте через нерезидентну компанію, яка віддалено виставляє рахунки клієнтам у Кенії, ця компанія тепер має ризик SEP без мінімального порогу
Практичний ефект полягає в тому, що старе правило «невеликі платежі нижчі за поріг, тому KRA не помітить» більше не діє — немає порогу, нижче якого можна залишитися.
eTIMS для всіх
Електронна система управління податковими рахунками Кенії (eTIMS) — наступниця попередньої системи TIMS — стала обов'язковою у 2026 році для всіх підприємств, включаючи малі та мікропідприємства, за невеликими винятками.
Що робить eTIMS: Кожен рахунок, який ви виставляєте — включно з рахунками за послуги іноземному клієнту — має бути створений або зареєстрований через сумісне з eTIMS рішення (мобільний застосунок, онлайн-портал або інтегроване бухгалтерське програмне забезпечення) та переданий до KRA майже в реальному часі. KRA присвоює серійний номер контрольного блоку та QR-код.
Що змінюється для фрилансера:
- Ви не можете виставити PDF-рахунок із шаблону та надіслати його електронною поштою, не виставивши також рахунок через eTIMS. Рахунок eTIMS є юридичним рахунком; PDF є копією.
- Оплата з-за кордону все одно має бути підтверджена рахунком eTIMS, який відображає валову суму в KES (або валюту рахунку з конвертацією в KES), навіть якщо клієнт платить через PayPal, Wise або на закордонний рахунок.
- Дозволені відрахування та звільнені від податку поставки все одно вимагають наявності записів, що відповідають вимогам eTIMS.
Бухгалтерський облік, який забезпечує узгодженість eTIMS:
- Виставляйте рахунок eTIMS у дату надання послуги, а не в дату оплати. Послуга, надана в березні та відображена в рахунку у квітні, є березневим оборотом для податку на доходи та для eTIMS.
- Щомісяця звіряйте рахунки eTIMS із банківськими надходженнями. Іноземний платіж, отриманий без відповідного рахунку eTIMS, — це невідповідність, яку автоматична перехресна перевірка KRA позначить.
- Зберігайте контрольний номер eTIMS у своїй бухгалтерській книзі — не лише на порталі — щоб майбутня перевірка могла простежити ланцюжок: рахунок → платіж → рядок податкової декларації.
Тримайте свої фінанси в порядку з самого початку
Скасування порогу та eTIMS разом означають одне й те саме: валовий дохід є видимим, а податки, що нараховуються на валовий дохід, як-от SEP, стягуються раніше. Фрилансер, який виставляє рахунки через eTIMS у дату надання послуги та щомісяця звіряє іноземні надходження, подасть декларацію, яка відповідатиме даним KRA. Той, хто досі надсилає PDF-шаблони, витратить наступний рік на пояснення розбіжностей.
Beancount.io зберігає кожну іноземну послугу як транзакцію з контрольним номером eTIMS, валютою та конвертацією в KES, усе під контролем версій та готове до звітності, перш ніж дані KRA зроблять звітність за вас. Почніть безкоштовно і перетворіть видимий податок на запланований податок, а не на несподіванку.