Компенсація проїзду у 2026 році: IRS підвищила ліміти на дооподатковий транспорт і паркування до $340/місяць

Компенсація проїзду у 2026 році: IRS підвищила ліміти на дооподатковий транспорт і паркування до $340/місяць​

Запитайте власника малого бізнесу, що вони пропонують працівникам, і ви почуєте про медичне страхування, можливо, внески до 401(k) або необмежену оплачувану відпустку. Майже ніхто не згадує про компенсацію проїзду — хоча це одна з найдешевших і найпростіших пільг для впровадження, і хоча зростаючий перелік міст штрафуватиме за її відсутність.

IRS щойно покращила математику. Починаючи з 1 січня 2026 року, працівники зможуть відкладати до $340 на місяць без оподаткування на транспорт та окремо $340 на місяць на кваліфіковане паркування — що більше, ніж $325 у 2025 році. Це $8,160 на рік, сукупно, які працівник може вилучити зі своєї зарплати до того, як на них нарахують прибутковий податок та податки на заробітну плату. І оскільки гроші знімаються з верхньої частини оподатковуваної зарплати, роботодавець теж економить гроші, а не лише працівник.

Ось що змінилося, як насправді працює пільга та чому твердження "ми занадто малі, щоб про це турбуватися" стає все менш правдивим.

Що насправді змінилося у 2026 році​

IRS щорічно коригує ліміт на кваліфікований транспортний фріндж відповідно до інфляції згідно з Розділом 132(f) податкового кодексу. На 2026 рік це коригування (через Revenue Procedure 2025-32) підвищило обидва ліміти на $15 на місяць:

• Проїзні квитки, вампули та автомобілі для приміських перевезень: $340/місяць (зростання з $325 у 2025 році)
• Кваліфіковане паркування: $340/місяць (зростання з $325 у 2025 році)
• Сукупний річний ліміт: $8,160, якщо працівник максимізує обидві категорії

Це окремі кошики. Працівник, який їде поїздом до перехоплюючої парковки, може використати до $340 до оподаткування на проїзний квиток та до $340 до оподаткування на місце для паркування — $680 на місяць без податків, якщо обидві частини поїздки відповідають вимогам.

Одна легкопропущена деталь: IRS не вимагає від роботодавців автоматичного прийняття нового ліміту. Якщо ваш план або постачальник послуг з нарахування зарплати все ще має жорстко закодовані $325, вам потрібно його оновити. Якщо залишити як є, деякі плани тихо обмежують працівників нижче законодавчого максимуму, що просто означає, що працівники платять більше податків, ніж мали б, без жодної причини.

Будь-що понад місячний ліміт оподатковується. Якщо ви надаєте комусь стипендію на паркування у розмірі $400/місяць, $360 вираховуються до оподаткування, а решта $60 додаються назад до оподатковуваної зарплати для цілей як прибуткового податку, так і податку на заробітну плату — так само, як і будь-яка інша додаткова пільга, що перевищує свій встановлений законом ліміт.

Як насправді працює пільга​

Компенсація проїзду — це дооподаткове відрахування із зарплати, за механізмом схоже на медичний FSA, але для того, щоб дістатися до роботи, а не для здоров'я.

1. Працівник обирає щомісячну суму (до ліміту IRS), яку відкладає зі своєї зарплати.
2. Ця сума вираховується до розрахунку федерального прибуткового податку, податку на соціальне страхування та податку на медичне страхування.
3. Працівник використовує дебетову картку, ваучер або процес відшкодування (зазвичай через стороннього адміністратора) для оплати проїзних квитків, вампул або паркування.

Роботодавці також можуть вносити свій внесок у пільгу понад те, що відкладають працівники, доки загальна сума залишається в межах місячного ліміту — деякі компанії використовують це як дешеву перевагу замість прямого підвищення зарплати, оскільки долар компенсації проїзду коштує роботодавцю менше, ніж долар оподатковуваної зарплати, після врахування економії на податках на заробітну плату.

Що кваліфікується:

• Проїзні квитки на автобуси, метро, поїзди та пороми
• Вампули (автомобілі для приміських перевезень)
• Паркування на робочому місці або поблизу нього, або в місці, яке працівники використовують для подальшої поїздки на громадському транспорті

Що не кваліфікується: пільга на велосипедні поїздки, яка раніше була частиною цієї програми, все ще призупинена відповідно до податкового закону 2017 року до 2025 року, і нічого в оновленні 2026 року її не відновлює — тому пробіг або спорядження для їзди на велосипеді на роботу не входять у цей дооподатковий кошик.

Економія на податках на заробітну плату, яку роботодавці залишають на столі​

Оскільки відрахування на компенсацію проїзду зменшують оподатковувану зарплату, роботодавці уникають сплати 7,65% роботодавчої частки FICA (соціальне страхування плюс медичне страхування) на кожен долар, який працівник відкладає.

Порахуйте цифри для скромної програми:

• Один працівник, який відкладає $300/місяць = $3,600/рік зменшеної оподатковуваної зарплати = приблизно $275/рік економії роботодавця на FICA лише на цій людині.
• Компанія з 30 особами, де всі максимізують пільгу, може отримувати економію податку на заробітну плату роботодавця, яка сягає п'ятизначних сум на рік, виключно за рахунок математики заробітної плати — до того, як враховувати будь-які вигоди від підвищення продуктивності або утримання персоналу завдяки пільзі, якою працівники насправді користуються.

Це реальні гроші, які з'являються як зменшення витрат на податки на заробітну плату, а не маркетингова заява. Якщо ви вже нараховуєте зарплату, додаткові витрати на додавання адміністратора компенсації проїзду часто менші, ніж те, що ви заощадите в перший рік, особливо коли в ній бере участь більше ніж кілька працівників.

Коли ви юридично зобов'язані це пропонувати​

Це та частина, про яку більшість власників малого бізнесу не знають, доки не отримають листа про дотримання вимог: кілька міст і один штат тепер вимагають від роботодавців, які перевищують певну чисельність, пропонувати дооподаткову компенсацію проїзду, незалежно від того, чи хоче цього роботодавець.

• Нью-Йорк: Роботодавці з 20 або більше штатними працівниками в будь-якому з п'яти боро повинні пропонувати дооподаткову транспортну пільгу (паркування не є обов'язковим).
• Сан-Франциско: Роботодавці з 20 або більше працівниками, які працюють у середньому 10+ годин на тиждень, повинні пропонувати компенсацію проїзду — і оскільки постанова базується на місці роботи працівників, а не на місці розташування компанії, вона може охоплювати роботодавців, які знаходяться за межами міста.
• Сіетл: Роботодавці з 20 або більше працівниками повинні пропонувати дооподаткову компенсацію проїзду будь-кому, хто працює в середньому 10+ годин на тиждень у межах міста, незалежно від місця проживання.
• Нью-Джерсі: Єдиний загальноштатний мандат. Роботодавці з 20 або більше працівниками, які працюють у Нью-Джерсі — штатні, частково зайняті або віддалені працівники, які фізично знаходяться в штаті — повинні пропонувати дооподаткову транспортну пільгу та вампул. Роботодавці повинні вести записи протягом шести років, які підтверджують, що пільга була запропонована кожному відповідному працівнику, а недотримання вимог карається штрафами від $100–$250 за перше порушення та $250 за кожен додатковий місяць після 90-денного періоду виправлення.
• Вашингтон, округ Колумбія та кілька інших юрисдикцій мають подібні постанови з порогом у 20 працівників.

Шаблон майже для всіх мандатів однаковий: тригер у 20 працівників. Якщо ваш бізнес зростає, перетинаючи цю чисельність — особливо якщо у вас є віддалені працівники, розкидані по Нью-Джерсі, Нью-Йорку чи районі затоки — варто перевірити, чи не перетнули ви непомітно межі обов'язковості. Визначальним фактором зазвичай є те, де працює працівник, а не те, де юридично зареєстрована компанія, що застає зненацька багато малих компаній, дружніх до віддаленої роботи.

Навіть там, де це не є обов'язковим, поширеність все ще низька: лише близько 12% роботодавців по всій країні пропонують субсидію на транспорт і 10% — субсидію на паркування, згідно з нещодавніми даними про пільги. Це означає, що пропонування такої пільги — навіть скромної версії, що фінансується працівником, без внесків роботодавця — є справжньою відмінністю на конкурентному ринку праці, а не просто галочкою дотримання вимог.

Налаштування без ускладнення бухгалтерії​

Якщо ви вирішили додати (або оновити) програму компенсації проїзду, зробіть бухгалтерський облік простим:

• Розглядайте вибори як відрахування із зарплати, а не як відшкодування, якщо ви використовуєте модель дебетової картки — це проходить через зарплату, як внесок до FSA або HSA, і автоматично зменшує оподатковувану зарплату.
• Відстежуйте частину, оплачену роботодавцем, окремо від частини, відкладеної працівником, якщо ви робите будь-які внески понад те, щоб бачити фактичну вартість для бізнесу порівняно з тим, що є просто перенаправленою зарплатою працівника.
• Звіряйте щомісячний рахунок стороннього адміністратора з відрахуваннями із зарплати так само, як ви звіряли б рахунок постачальника пільг — невідповідності тут зазвичай є застарілим лімітом планового року або звільненим працівником, чиє відрахування не було вимкнено.
• Якщо ваш бізнес перетинає поріг міського або штатного мандату, задокументуйте, що пільга була запропонована кожному відповідному працівнику, навіть тим, хто відмовився — кілька постанов вимагають доказу пропозиції, а не лише доказу участі.

Відрахування із зарплати та на пільги — це саме той тип статті, яку легко зробити неправильно в електронній таблиці та легко перевірити в системі, створеній для цього. Ведення відрахувань на компенсацію проїзду, внесків роботодавця та комісій адміністратора в чітко окремих рахунках — а не об'єднаних у загальну категорію "витрати на зарплату" — значно полегшує відповіді на базові запитання пізніше: скільки насправді коштувала нам ця програма, і чи варта участь адміністративних витрат?

Ведіть свої книги так само чисто, як ваш маршрут​

Незалежно від того, чи додаєте ви компенсацію проїзду для дотримання міської постанови, чи просто для конкуренції за таланти, бухгалтерський облік повинен залишатися простим: окремі рахунки для відрахувань працівників, внесків роботодавця та комісій адміністратора, які звіряються із зарплатою кожного платіжного періоду. Beancount.io надає бухгалтерію у вигляді звичайного тексту, яка дає вам повну прозорість щодо того, куди йдуть кошти пільг — жодних чорних скриньок, жодної залежності від постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові професіонали переходять на бухгалтерію у вигляді звичайного тексту.