Опрощаване на заема по Програмата за защита на заплатите (PPP) за самоосигуряващи се лица: Вашето пълно ръководство за кандидатстване

Знаехте ли, че самонаетите лица могат да получат пълно опрощаване на своя PPP заем, използвайки само едно число от тяхното Приложение C (Schedule C)? Ако сте получили заем по Програмата за защита на заплатите (PPP) като едноличен търговец, независим изпълнител или самонает професионалист, навигирането в процеса на опрощаване може да изглежда обезсърчително — но всъщност е по-просто, отколкото си мислите, когато разберете правилата.

Програмата PPP осигури критично важни средства за милиони самонаети американци по време на пандемията, но процесът на кандидатстване за опрощаване предизвика объркване у мнозина. За разлика от бизнеса със служители, който трябва да следи сложни изчисления на заплатите, самонаетите кредитополучатели имат опростен път към пълно опрощаване. Това ръководство ще ви преведе през всичко, което трябва да знаете, за да кандидатствате успешно и да получите опрощаване на вашия PPP заем.

Разбиране на основите на опрощаването на PPP за самонаети лица

Самонаетите лица, едноличните търговци и независимите изпълнители следват различни правила от традиционните работодатели при кандидатстване за опрощаване на PPP. Ключовата концепция, която трябва да разберете, е „замяна на възнаграждението на собственика“ — основата на вашето изчисление за опрощаване.

Какво представлява замяната на възнаграждението на собственика?

Замяната на възнаграждението на собственика представлява 2,5 месеца от вашия нетен или брутен доход, отчетен във вашето Приложение C (Формуляр 1040) за 2019 г. или 2020 г. Тази цифра има годишен таван от $100 000, което означава, че максималната сума за замяна на възнаграждението на собственика, която можете да поискате за опрощаване, е $20 833,33.

Ето основната формула:

За заеми на базата на нетен доход: (Ред 31 от Приложение C × 2,5) ÷ 12 = Вашата замяна на възнаграждението на собственика

За заеми на базата на брутен доход: (Ред 7 от Приложение C × 2,5) ÷ 12 = Вашата замяна на възнаграждението на собственика

Добрата новина? Вече можете да кандидатствате за опрощаване на целия си заем, като използвате само сумата за замяна на възнаграждението на собственика, при условие че тя не надвишава максимума.

Коя данъчна година трябва да използвате?

Имате възможност да използвате дохода от вашето Приложение C за 2019 г. или 2020 г., в зависимост от това кое е по-изгодно за вашата ситуация. Повечето самонаети лица използват дохода за 2019 г., защото той обикновено представлява нивата на доходите преди пандемията, но ако доходът ви за 2020 г. е бил по-висок, можете да използвате него вместо това.

Избор на правилния формуляр за опрощаване

Процесът на опрощаване на PPP предлага множество формуляри и изборът на правилния може значително да повлияе на това колко документация трябва да предоставите.

Формуляр 3508S: Най-лесният вариант

Ако сумата на вашия PPP заем е била $150 000 или по-малко, Формуляр 3508S е вашият най-добър избор. Този опростен формуляр изисква само две числа:

1. Общите ви разходи за заплати (замяна на възнаграждението на собственика)
2. Сумата за опрощаване, която заявявате

Основното предимство на Формуляр 3508S е, че не е необходимо да подавате подкрепяща документация с първоначалното си заявление. Вашият заемодател може да поиска документация по-късно, така че дръжте всичко организирано, но няма да е необходимо да събирате всичко предварително.

Формуляр 3508EZ: За по-големи заеми

Ако заемът ви е надвишил $150 000, ще използвате Формуляр 3508EZ, ако отговаряте на едно от следните условия:

• Вие сте самонаето лице без служители
• Запазили сте броя на служителите и нивата на заплатите (ако имате служители)
• Не сте били в състояние да работите на същото ниво поради изискванията за безопасност във връзка с COVID-19

Този формуляр изисква повече документация предварително, но все пак е лесен за самонаети лица без служители.

Портал за директно опрощаване на SBA

Към март 2024 г. всички кредитополучатели, независимо от размера на заема, могат да използват портала за директно опрощаване на SBA. Това онлайн приложение може да отнеме само 15 минути за попълване и значително рационализира процеса. Ще трябва да създадете акаунт и да качите документацията си по електронен път.

Изчисляване на сумата за опрощаване

За повечето самонаети лица без служители изчисляването на сумата за опрощаване е освежаващо просто в сравнение с традиционните фирми.

Стъпка 1: Намерете вашия доход в Приложение C

Намерете вашето Приложение C (Формуляр 1040) за 2019 или 2020 г. и идентифицирайте:

• Ред 31 (Нетна печалба или загуба), ако заемът ви е базиран на нетен доход
• Ред 7 (Брутен доход), ако заемът ви е базиран на брутен доход (налично за заеми, получени след 3 март 2021 г.)

Стъпка 2: Приложете формулата

Умножете избраната от вас цифра на дохода по 2,5, след което разделете на 12:

Пример: Ако Ред 31 от вашето Приложение C за 2019 г. показва $80 000 нетна печалба: ($80 000 × 2,5) ÷ 12 = $16 666,67

Тези $16 666,67 са вашата максимална подлежаща на опрощаване сума за замяна на възнаграждението на собственика.

Стъпка 3: Отчетете покрития период

Вашият покрит период трябва да бъде поне 11 седмици, за да заявите пълните 2,5 месеца възнаграждение. Повечето кредитополучатели избират или:

• 8-седмичен покрит период (за ранни заеми)
• 24-седмичен покрит период (повече гъвкавост за разходване на средствата)

Ако нямате служители и заявявате само замяна на възнаграждението на собственика, 24-седмичният период осигурява повече гъвкавост без допълнителна сложност.

Максималният праг от 20 833 щ.д.

Независимо от нивото на доходите ви, абсолютният максимум за възстановяване на възнаграждението на собственика, който можете да поискате, е 20 833,33 щ.д. Този праг се базира на лимита за годишна заплата от 100 000 щ.д.:

($100 000 ÷ 12) × 2,5 = 20 833,33 щ.д.

Ако притежавате няколко бизнеса, този праг се прилага за всички ваши дялови участия, а не за отделен бизнес.

Допустими разходи извън възнаграждението на собственика

Въпреки че възстановяването на възнаграждението на собственика е основният компонент за опрощаване на заема за самонаети лица, можете също така да включите определени бизнес разходи, които са съществували преди 15 февруари 2020 г.

Лихви по ипотечни заеми за бизнеса

Можете да включите плащания по лихви по ипотечни заеми за бизнес имоти, но не и плащания по главницата. Ще ви бъдат необходими:

• Амортизационен план на ипотеката
• Доказателство за плащания, извършени по време на вашия покрит период
• Документация, показваща, че ипотеката е съществувала преди 15 февруари 2020 г.

Наемни плащания за бизнеса

Наемът за местоположението на вашия бизнес или оборудване е допустим разход. Необходимата документация включва:

• Текущ договор за лизинг или наем
• Доказателство, че договорът е бил в сила преди 15 февруари 2020 г.
• Разписки за плащане или анулирани чекове за покрития период

Бизнес комунални разходи

Допустимите комунални услуги включват:

• Електричество и газ
• Вода и канализация
• Телефон и интернет услуги (за бизнес цели)
• Транспортни разходи (комунални)

Ще ви трябват копия от сметки и документация за плащане, показващи, че тези услуги са съществували преди 15 февруари 2020 г.

Важни ограничения

Не можете да включвате следните обичайни разходи:

• Отделни плащания за здравно осигуряване или пенсионни вноски (те се покриват от вашия нетен доход от самонаето заетост)
• Плащания по главницата на ипотеки
• Предплатени разходи извън покрития период
• Лични разходи, дори ако работите от дома си
• Плащания към изпълнители (изпълнителите с форма 1099 трябва да кандидатстват за свои собствени PPP заеми)

Изисквания за документация: Какво да държите под ръка

Въпреки че Формуляр 3508S не изисква предварително подаване на документация, трябва да поддържате записи и да сте готови да ги предоставите при поискване.

Съществена документация

За възстановяване на възнаграждението на собственика:

• Пълно копие на вашето Приложение C (Schedule C) за 2019 или 2020 г.
• Вашата форма 1040 за 2019 или 2020 г., показваща, че Приложение C е било подадено
• Доказателство за самонаето заетост (бизнес лицензи, получени форми 1099-MISC и др.)

За разходи, различни от заплати (ако са заявени):

• Ипотечни извлечения и анулирани чекове
• Договори за наем и разписки за плащане на наем
• Сметки за комунални услуги и документация за плащане
• Документация, доказваща, че разходите са съществували преди 15 февруари 2020 г.

Колко дълго да се съхраняват документите

SBA изисква да съхранявате цялата документация, свързана с PPP, за период от шест години след датата, на която заемът ви е бил опростен или изплатен изцяло. Това включва:

• Вашето първоначално заявление за заем
• Цялата подкрепяща документация
• Заявлението за опрощаване и подкрепящите материали
• Банкови извлечения, показващи как са използвани средствата

Чести грешки, които водят до одити

Разбирането на това какво провокира одити от страна на SBA може да ви помогне да избегнете скъпоструващи грешки, които забавят опрощаването или водят до частично опрощаване.

1. Превишаване на прага за възнаграждение на собственика

Една от най-честите грешки е изискването на повече от 20 833,33 щ.д. за възстановяване на възнаграждението на собственика. SBA автоматично маркира заявления, които надвишават този праг. Ако изчислената от вас сума надвишава максимума, можете да претендирате само до 20 833,33 щ.д.

2. Включване на недопустими компенсации

Много самонаети лица погрешно се опитват да добавят премии за здравно осигуряване, пенсионни вноски или държавни и местни данъци върху основното си възнаграждение като собственик. Тези елементи вече са включени в нетния ви доход съгласно Приложение C и не могат да бъдат заявявани отделно.

3. Несъответствия между заявленията

SBA прави справка между вашето заявление за опрощаване и първоначалното ви заявление за заем. Несъответствията в броя на служителите, сумите за заплати или бизнес структурите веднага задействат проверка. Уверете се, че информацията, която предоставяте за опрощаване, съвпада с това, което сте подали при кандидатстването за заема.

4. Използване на грешна цифра за доходите

Някои кредитори неправилно са изчислили PPP заемите, използвайки брутни приходи или доходи по форма 1099 вместо нетната печалба от Приложение C. Ако това се е случило при вас, изчислението за опрощаване все пак трябва да се основава на съответния ред от Приложение C, което може да доведе до частично опрощаване.

5. Дублиране с други програми

Не можете да претендирате едновременно за опрощаване на PPP и Кредити за задържане на служители (ERC) за едни и същи разходи за заплати. Въпреки че можете да участвате и в двете програми, трябва внимателно да следите кои разходи се прилагат към всяка програма, за да избегнете дублиращи се претенции.

6. Пропускане на крайния срок за документация

Кредиторите обикновено изискват заявления за опрощаване в рамките на 10 месеца след края на вашия покрит период. Въпреки че технически няма краен срок за кандидатстване, прекалено дългото чакане означава, че ще започнете да натрупвате лихви върху всяко неопростено салдо по заема.

Процес на кандидатстване стъпка по стъпка

Готови ли сте да кандидатствате? Ето вашия план за действие за безпроблемно заявление за опрощаване.

Стъпка 1: Съберете вашата документация

Преди да започнете заявлението, съберете:

• Вашето Приложение C и Формуляр 1040 за 2019 или 2020 г.
• Документация за допустими разходи, различни от заплати (ако е приложимо)
• Вашата оригинална документация за PPP заема
• Банкови извлечения, показващи как сте похарчили средствата

Стъпка 2: Изчислете вашата сума за опрощаване

Използвайте предоставените по-рано формули, за да изчислите сумата за заместване на възнаграждението на собственика (owner compensation replacement). Добавете всички допустими разходи, различни от ведомостта за заплати, като се уверите, че общата сума не надвишава първоначалния размер на вашия заем.

Стъпка 3: Определете вашия покрит период

Решете дали да използвате 8-седмичен или 24-седмичен покрит период. За самоосигуряващи се лица без служители 24-седмичният период обикновено осигурява повече гъвкавост без излишна сложност.

Стъпка 4: Попълнете заявлението

Изберете вашия метод за кандидатстване:

• Чрез вашия заемодател: Свържете се с банката или заемодателя, издал вашия PPP заем, и поискайте информация за техния процес на кандидатстване за опрощаване
• Директен портал на SBA: Посетете портала за опрощаване на SBA и създайте акаунт
• Изтегляне на формуляри: Вземете формуляр 3508S или 3508EZ от уебсайта на Министерството на финансите (Treasury Department)

Стъпка 5: Изпратете подкрепяща документация

Ако използвате формуляр 3508EZ или кандидатствате чрез определени заемодатели, ще трябва да качите вашата подкрепяща документация. Организирайте файловете ясно:

• Именувайте файловете описателно (напр. „Schedule_C_2019.pdf“)
• Уверете се, че всички документи са четливи
• Включете всички изисквани страници (не забравяйте да подпишете формулярите)

Стъпка 6: Проследявайте вашето заявление

След подаване:

• Запазете имейлите за потвърждение или референтните номера
• Отбележете датата на подаване
• Свържете се за обратна връзка, ако не получите отговор в рамките на 60 дни

Повечето заемодатели разполагат с 60 дни, за да прегледат вашето заявление и да изпратят препоръката си до SBA. След това SBA има 90 дни, за да вземе окончателно решение.

Какво се случва след като кандидатствате

Разбирането на процеса на преглед помага за поставянето на реалистични очаквания.

Преглед от заемодателя (60 дни)

Вашият заемодател преглежда заявлението ви за пълнота и точност. Те могат да:

• Изискат допълнителна документация
• Зададат уточняващи въпроси
• Коригират малки грешки
• Изпратят своята препоръка до SBA

Преглед от SBA (90 дни)

SBA извършва окончателния преглед, който включва:

• Проверка на изчисленията
• Справка с данни от IRS (Данъчната служба на САЩ)
• Проверка за индикатори за измама
• Вземане на окончателно решение за опрощаване

Сценарии за частично опрощаване

В някои случаи SBA може да одобри частично, а не пълно опрощаване, ако:

• Сумата на заема е надвишила това, за което сте имали право въз основа на доходите от Schedule C
• Не сте поддържали адекватна документация
• Допустимите разходи са били по-ниски от сумата на заема
• Математически грешки са намалили сумата за опрощаване

Всяка неопростена част се преобразува в заем с ниска лихва (1% годишен процент), който трябва да бъде погасен в рамките на първоначалния срок на заема (обикновено 2-5 години в зависимост от това кога сте получили заема).

Специални ситуации и напреднали теми

Собственост на множество бизнеси

Ако притежавате дялове в множество бизнеси, таванът от $20,833.33 за обезщетение на собственика се прилага общо за всички бизнеси, а не за всеки бизнес поотделно. Ще трябва да разпределите тази сума по подходящ начин, ако сте получили PPP заеми за множество субекти.

Съдружници и членове на LLC

Съдружниците и членовете на LLC следват подобни правила като тези за едноличните търговци, но трябва да отчитат гарантираните плащания и процентите на собственост. Всеки съдружник може да претендира до тавана от $20,833.33 въз основа на своя дял от бизнес дохода.

Втора фаза на PPP заеми (Second Draw)

Ако сте получили заем от втората фаза на PPP (Second Draw), ще трябва да предоставите допълнителна документация, доказваща, че вашият бизнес е претърпял поне 25% намаление на тримесечните или годишните брутни приходи. Процесът на кандидатстване за опрощаване в останалата си част е подобен на този при първата фаза.

Промени в бизнес структурата

Ако сте променили структурата на бизнеса си (напр. от самоосигуряващо се лице към S-Corp) след получаване на PPP заема, но преди да кандидатствате за опрощаване, консултирайте се с данъчен специалист. Структурната промяна може да повлияе на изчислението за опрощаване и изискванията за документация.

Често задавани въпроси

Мога ли да си изплатя парите от PPP заема директно? Да. Като самоосигуряващо се лице можете да прехвърлите средствата от PPP по личната си сметка и да ги използвате за покриване на разходите си за живот по време на покрития период. Това се счита за заместване на възнаграждението на собственика (owner compensation replacement).

Нуждая ли се от отделна банкова сметка на фирмата? Въпреки че не е задължително, наличието на отделна бизнес сметка прави документацията много по-лесна. Ако смесвате лични и бизнес средства, ще ви трябват ясни записи, показващи как средствата от PPP са били използвани за допустими разходи.

Какво да направя, ако съм допуснал грешка в оригиналното заявление за заем? Свържете се незабавно с вашия заемодател, ако откриете грешки в първоначалното си заявление. Честните грешки често могат да бъдат коригирани, но умишленото представяне на невярна информация може да доведе до сериозни последици, включително връщане на заема, глоби и наказателна отговорност.

Мога ли все още да кандидатствам, ако вече съм започнал да връщам заема? Да. Дори ако сте започнали да правите плащания, все още можете да кандидатствате за опрощаване. Ако бъде одобрено, всички направени от вас плащания ще бъдат възстановени.

Какво става, ако моят заемодател е преустановил дейност? Ако оригиналният ви заемодател вече не обслужва PPP заеми, SBA ще ви насочи към подходящия обслужващ субект. Проверете уебсайта на SBA или се обадете на тяхната линия за обслужване на клиенти за насоки.

Значението на точното водене на документация

По време на процеса на опрощаване и в продължение на шест години след това, поддържането на прецизна документация ви предпазва от одити и усложнения.

Добри практики за документиране

1. Създайте специална папка за PPP: Съхранявайте всички документи, свързани със заема, на едно място – физическо или цифрово
2. Документирайте документалната следа: Запазете банкови извлечения, показващи кога са депозирани средствата по PPP и как са били похарчени
3. Поддържайте резервни копия: Съхранявайте електронни копия в облачно пространство и пазете физическите копия на сигурно място
4. Организирайте хронологично: Подредете документите по дата за по-лесна справка
5. Етикетирайте всичко ясно: Използвайте последователни конвенции за именуване на дигиталните файлове

Какво да правите, ако бъдете одитирани

Ако Администрацията за малък бизнес (SBA) избере вашия заем за одит:

1. Не се паникьосвайте: Одитите са рутинни и не показват непременно проблеми
2. Отговаряйте своевременно: Спазвайте всички крайни срокове за предоставяне на изисканата информация
3. Бъдете изчерпателни: Предоставете пълна документация, дори ако тя изглежда излишна
4. Потърсете професионална помощ: Обмислете наемането на дипломиран експерт-счетоводител (CPA) или адвокат с опит в одитите на PPP
5. Бъдете честни: Прозрачността е най-добрата ви защита, ако са възникнали грешки

Поглед напред: Данъчни последици от опрощаването

Една от най-привлекателните характеристики на опрощаването на PPP заема е неговото данъчно третиране.

Опростените суми са необлагаеми

Опрощаването на заема по PPP не е облагаем доход на федерално ниво. Законът за консолидираните бюджетни кредити (Consolidated Appropriations Act) потвърди, че опростените заеми по PPP не създават облагаем доход, осигурявайки огромно облекчение за собствениците на малък бизнес.

Бизнес разходите остават приспадаеми

Първоначално Данъчната служба на САЩ (IRS) посочи, че разходите, платени с опростени средства по PPP, няма да бъдат приспадаеми от данъците. Последващото законодателство обаче изясни, че предприятията могат да приспадат тези разходи, дори ако заемът по PPP е опростен, което осигурява двойна данъчна облага.

Данъчни съображения на щатско ниво

Повечето щати се придържат към федералното третиране и изключват опростените заеми по PPP от облагаемия доход на щатско ниво, но има и изключения. Консултирайте се с данъчен специалист, запознат с данъчните закони на вашия щат, за да разберете последиците на щатско ниво.

Отчитане в данъчните декларации

За данъчната година, в която заемът ви е опростен, обикновено не е необходимо да съобщавате за опрощаването в данъчната си декларация, но трябва да пазите документация в случай на въпроси от страна на IRS. Ако заемът ви не бъде опростен до края на годината, той остава бизнес задължение в счетоводните ви книги, докато не бъде предоставено опрощаване или заемът не бъде изплатен.

Опростете финансовото си управление

Успешното преминаване през процеса на опрощаване на заем по PPP доказва критичното значение на поддържането на организирани финансови записи. Независимо дали управлявате заявления за държавни заеми, подготвяте се за данъчния сезон или просто проследявате ежедневните бизнес разходи, наличието на надеждна система за финансово счетоводство прави всичко по-лесно.

Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текст (plain-text accounting), което ви осигурява пълна прозрачност и контрол върху вашите финансови данни. За разлика от традиционния счетоводен софтуер със затворени бази данни, счетоводството в обикновен текст означава, че вашите финансови записи са четими от човек, подлежат на контрол на версиите и никога не са обвързани с един доставчик. Започнете безплатно и изпитайте как изглежда модерното, подходящо за разработчици счетоводство.

Заключителни мисли

Процесът на опрощаване на PPP за самонаети лица е по-лесен, отколкото изглежда първоначално. Като разберете концепцията за замяна на възнаграждението на собственика, изберете правилния формуляр, поддържате надлежна документация и избягвате често срещани грешки, можете успешно да преминете през заявлението за опрощаване и да елиминирате задължението си по заема.

Не забравяйте, че SBA създаде тези програми, за да помогне на малкия бизнес да оцелее при безпрецедентни икономически предизвикателства. Ако сте получили средства по PPP и сте ги използвали добросъвестно за допустими бизнес разходи, имате пълното право да поискате опрощаване. Отделете време да подготвите внимателно заявлението си, поддържайте подробни записи и не се колебайте да потърсите професионална помощ, ако възникнат сложни ситуации.

Спокойствието, което идва от успешното завършване на този процес – и знанието, че финансовите ви записи са правилно организирани – е безценно за дългосрочния успех на вашия бизнес.