Condonació del préstec PPP per a autònoms: La vostra guia completa de sol·licitud
Sabíeu que els treballadors autònoms poden obtenir la condonació total del seu préstec PPP utilitzant només una xifra del seu Schedule C? Si heu rebut un préstec del Programa de Protecció de Salaris (PPP) com a empresari individual, contractista independent o professional autònom, navegar pel procés de condonació pot semblar aclaparador, però en realitat és més senzill del que penseu quan enteneu les regles.
El programa PPP va proporcionar línies de vida crucials a milions d'autònoms nord-americans durant la pandèmia, però el procés de sol·licitud de condonació ha causat confusió a molts. A diferència de les empreses amb empleats que han de fer un seguiment de càlculs de nòmines complexos, els prestataris autònoms tenen un camí simplificat cap a la condonació total. Aquesta guia us acompanya en tot el que necessiteu saber per sol·licitar i rebre amb èxit la condonació del préstec PPP.
Conceptes bàsics sobre la condonació del PPP per a autònoms
Els treballadors autònoms, els empresaris individuals i els contractistes independents segueixen regles diferents a les dels ocupadors tradicionals quan sol·liciten la condonació del PPP. El concepte clau que heu d'entendre és la "substitució de la compensació del propietari", la base del vostre càlcul de condonació.
Què és la substitució de la compensació del propietari?
La substitució de la compensació del propietari representa 2,5 mesos dels vostres ingressos nets o bruts segons el que s'informa al vostre Schedule C (Formulari 1040) de 2019 o 2020. Aquesta xifra té un límit anualitzat de 100.000 $, la qual cosa significa que l'import màxim de substitució de la compensació del propietari que podeu reclamar per a la condonació és de 20.833,33 $.
Aquí teniu la fórmula bàsica:
Per a préstecs basats en ingressos nets: (Línia 31 de l'Schedule C × 2,5) ÷ 12 = La vostra substitució de compensació del propietari
Per a préstecs basats en ingressos bruts: (Línia 7 de l'Schedule C × 2,5) ÷ 12 = La vostra substitució de compensació del propietari
La bona notícia? Ara podeu sol·licitar la condonació de tot el vostre préstec utilitzant només l'import de substitució de la compensació del propietari, sempre que no superi el màxim.
Quin any fiscal hauríeu d'utilitzar?
Teniu l'opció d'utilitzar els vostres ingressos de l'Schedule C del 2019 o del 2020, el que sigui més avantatjós per a la vostra situació. La majoria dels treballadors autònoms utilitzen els ingressos de 2019 perquè normalment representen els nivells d'ingressos anteriors a la pandèmia, però si els vostres ingressos de 2020 van ser superiors, podeu utilitzar-los en el seu lloc.
Escollir el formulari de condonació adequat
El procés de condonació del PPP ofereix diversos formularis, i triar el correcte pot afectar significativament la quantitat de documentació que heu de proporcionar.
Formulari 3508S: L'opció més senzilla
Si l'import del vostre préstec PPP va ser de 150.000 $ o menys, el Formulari 3508S és el vostre millor aliat. Aquest formulari simplificat només requereix dues xifres:
- El total dels vostres costos de nòmina (substitució de la compensació del propietari)
- L'import de la condonació que sol·liciteu
L'avantatge principal del Formulari 3508S és que no cal presentar documentació de suport amb la sol·licitud inicial. El vostre prestador pot demanar documentació més endavant, així que manteniu-ho tot organitzat, però no haureu de recollir-ho tot per endavant.
Formulari 3508EZ: Per a préstecs més grans
Si el vostre préstec va superar els 150.000 $, utilitzareu el Formulari 3508EZ si compliu una d'aquestes condicions:
- Sou autònom sense empleats
- Heu mantingut el nombre d'empleats i els nivells salarials (si teniu empleats)
- No vau poder operar al mateix nivell a causa dels requisits de seguretat de la COVID-19
Aquest formulari requereix més documentació per endavant, però segueix sent senzill per als autònoms sense empleats.
El portal de condonació directa de l'SBA
A partir del març de 2024, tots els prestataris, independentment de la mida del préstec, poden utilitzar el portal de condonació directa de l'SBA. Aquesta sol·licitud en línia pot trigar només 15 minuts a completar-se i simplifica considerablement el procés. Haureu de crear un compte i carregar la vostra documentació electrònicament.
Càlcul de l'import de la condonació
Per a la majoria dels autònoms sense empleats, calcular l'import de la condonació és refrescantment senzill en comparació amb les empreses tradicionals.
Pas 1: Busqueu els vostres ingressos de l'Schedule C
Localitzeu el vostre Schedule C (Formulari 1040) de 2019 o 2020 i identifiqueu:
- Línia 31 (Benefici o pèrdua neta) si el vostre préstec es basava en els ingressos nets
- Línia 7 (Ingressos bruts) si el vostre préstec es basava en els ingressos bruts (disponible per a préstecs rebuts després del 3 de març de 2021)
Pas 2: Apliqueu la fórmula
Multipliqueu la xifra d'ingressos escollida per 2,5 i després dividiu-la per 12:
Exemple: Si la Línia 31 del vostre Schedule C de 2019 mostrava 80.000 × 2,5) ÷ 12 = 16.666,67 $
Aquests 16.666,67 $ són el vostre import màxim condonable de substitució de la compensació del propietari.
Pas 3: Teniu en compte el període cobert
El vostre període cobert ha de ser d'almenys 11 setmanes per reclamar el total dels 2,5 mesos de compensació. La majoria dels prestataris trien:
- Un període cobert de 8 setmanes (per a préstecs inicials)
- Un període cobert de 24 setmanes (més flexibilitat per gastar els fons)
Si no teniu empleats i només reclameu la substitució de la compensació del propietari, el període de 24 setmanes ofereix més flexibilitat sense complexitat addicional.
El límit màxim de 20.833 $
Independentment del vostre nivell d'ingressos, la substitució màxima absoluta de la compensació del propietari que podeu reclamar és de 20.833,33 :
(100.000
Si sou propietari de diversos negocis, aquest límit s'aplica al conjunt de totes les vostres participacions, no per negoci.
Despeses elegibles més enllà de la compensació del propietari
Tot i que la substitució de la compensació del propietari és el component principal de la condonació per als autònoms, també podeu incloure certes despeses empresarials que ja existien abans del 15 de febrer de 2020.
Interessos hipotecaris de l'empresa
Podeu incloure els pagaments d'interessos hipotecaris sobre propietats comercials, però no els pagaments del capital. Necessitareu:
- Calendari d'amortització de la hipoteca
- Comprovant dels pagaments realitzats durant el període cobert
- Documentació que demostri que la hipoteca existia abans del 15 de febrer de 2020
Pagaments de lloguer del negoci
El lloguer de la ubicació del vostre negoci o de l'equipament és elegible. La documentació requerida inclou:
- Contracte d'arrendament o lloguer vigent
- Prova que el contracte estava en vigor abans del 15 de febrer de 2020
- Rebuts de pagament o xecs cancel·lats per al període cobert
Serveis bàsics del negoci
Els serveis bàsics elegibles inclouen:
- Electricitat i gas
- Aigua i claveguera
- Servei de telèfon i internet (per a ús professional)
- Subministraments de transport
Necessitareu còpies de les factures i la documentació de pagament que demostri que aquests serveis existien abans del 15 de febrer de 2020.
Limitacions importants
No podeu incloure aquestes despeses habituals:
- Pagaments separats per a assegurances de salut o contribucions a la jubilació (aquestes provenen dels vostres ingressos nets per compte propi)
- Pagaments de capital de les hipoteques
- Despeses pagades per endavant fora del període cobert
- Despeses personals, fins i tot si treballeu des de casa
- Pagaments a contractistes (els contractistes 1099 han de sol·licitar els seus propis préstecs PPP)
Requisits de documentació: què cal tenir a mà
Tot i que el Formulari 3508S no requereix la presentació de documentació per avançat, heu de mantenir els registres i estar preparats per proporcionar-los si se us sol·liciten.
Documentació essencial
Per a la substitució de la compensació del propietari:
- Còpia completa del vostre Schedule C de 2019 o 2020
- El vostre Formulari 1040 de 2019 o 2020 que mostri que es va presentar l'Schedule C
- Prova de treball per compte propi (llicències comercials, formularis 1099-MISC rebuts, etc.)
Per a despeses que no siguin de nòmina (si es reclamen):
- Extractes hipotecaris i xecs cancel·lats
- Contractes d'arrendament i rebuts de pagament del lloguer
- Factures de serveis bàsics i documentació de pagament
- Documentació que demostri que les despeses existien abans del 15 de febrer de 2020
Quant de temps cal conservar els registres
L'SBA requereix que conserveu tota la documentació relacionada amb el PPP durant sis anys després de la data en què el vostre préstec hagi estat condonat o pagat íntegrament. Això inclou:
- La vostra sol·licitud de préstec original
- Tota la documentació de suport
- La sol·licitud de condonació i els materials de suport
- Extractes bancaris que mostrin com es van utilitzar els fons
Errors comuns que desencadenen auditories
Comprendre què desencadena les auditories de l'SBA us pot ajudar a evitar errors costosos que retardin la condonació o resultin en una condonació parcial.
1. Superar el límit de compensació del propietari
Un dels errors més comuns és reclamar més de 20.833,33 .
2. Incloure compensacions no elegibles
Molts autònoms intenten erròniament afegir primes d'assegurança mèdica, contribucions a la jubilació o impostos estatals i locals a sobre de la seva compensació base de propietari. Aquests conceptes ja estan inclosos en els ingressos nets de l'Schedule C i no es poden reclamar per separat.
3. Incoherències entre les sol·licituds
L'SBA creua les dades de la vostra sol·licitud de condonació amb la sol·licitud de préstec original. Les discrepàncies en el nombre d'empleats, els imports de la nòmina o les estructures empresarials desencadenen una revisió immediata. Assegureu-vos que la informació que proporcioneu per a la condonació coincideixi amb la que vau enviar en sol·licitar el préstec.
4. Utilitzar una xifra d'ingressos incorrecta
Alguns prestadors van calcular incorrectament els préstecs PPP utilitzant els ingressos bruts o els ingressos del formulari 1099 en lloc del benefici net de l'Schedule C. Si us va passar això, el càlcul de la condonació s'hauria de basar igualment en la línia corresponent de l'Schedule C, cosa que pot resultar en una condonació parcial.
5. Duplicitat amb altres programes
No podeu reclamar simultàniament la condonació del PPP i els Crèdits de Retenció d'Empleats (ERC) pels mateixos costos de nòmina. Tot i que podeu participar en ambdós programes, heu de fer un seguiment acurat de quines despeses s'apliquen a cada programa per evitar reclamacions superposades.
6. No complir el termini de documentació
Normalment, els prestadors demanen les sol·licituds de condonació en un termini de 10 mesos després del final del període cobert. Tot i que tècnicament no hi ha una data límit per sol·licitar-la, esperar massa significa que començareu a acumular interessos sobre qualsevol saldo del préstec no condonat.
Procés de sol·licitud pas a pas
Reuniu tot el necessari per a una sol·licitud de condonació sense complicacions.
Pas 1: Reuniu la vostra documentació
Abans de començar la sol·licitud, recopileu:
- El vostre Schedule C i el Formulari 1040 de 2019 o 2020
- Documentació de les despeses elegibles que no siguin de nòmina (si escau)
- La vostra documentació original del préstec PPP
- Extractes bancaris que mostrin com vau gastar els fons
Pas 2: Calculeu l'import de la vostra condonació
Utilitzeu les fórmules proporcionades anteriorment per calcular la vostra substitució de la remuneració del propietari. Afegiu qualsevol despesa elegible que no sigui de nòmina, assegurant-vos que el total no superi l'import original del vostre préstec.
Pas 3: Determineu el vostre període de cobertura
Decidiu si voleu utilitzar un període de cobertura de 8 setmanes o de 24 setmanes. Per als autònoms sense empleats, el període de 24 setmanes sol oferir més flexibilitat sense afegir complexitat.
Pas 4: Empleneu la sol·licitud
Trieu el vostre mètode de sol·licitud:
- A través del vostre prestador: Poseu-vos en contacte amb el banc o l'entitat prestadora que va emetre el vostre préstec PPP i sol·liciteu el seu procés de sol·licitud de condonació.
- Portal directe de l'SBA: Visiteu el portal de condonació de l'SBA i creeu-vos un compte.
- Baixeu els formularis: Obtingueu el formulari 3508S o 3508EZ del lloc web del Departament del Tresor.
Pas 5: Presenteu la documentació justificativa
Si utilitzeu el formulari 3508EZ o sol·liciteu la condonació a través de determinats prestadors, haureu de penjar la documentació justificativa. Organitzeu els fitxers de manera clara:
- Etiqueteu els fitxers de forma descriptiva (p. ex., "Schedule_C_2019.pdf")
- Assegureu-vos que tots els documents siguin llegibles
- Incloeu totes les pàgines requerides (no oblideu signar els formularis)
Pas 6: Feu el seguiment de la vostra sol·licitud
Després de la presentació:
- Deseu els correus electrònics de confirmació o els números de referència
- Anoteu la data de presentació
- Feu-ne un seguiment si no rebeu resposta en un termini de 60 dies
La majoria dels prestadors tenen 60 dies per revisar la vostra sol·licitud i enviar la seva recomanació a l'SBA. L'SBA té llavors 90 dies per prendre una decisió final.
Què passa després de sol·licitar-ho
Comprendre el procés de revisió ajuda a establir unes expectatives realistes.
Revisió del prestador (60 dies)
El vostre prestador revisa la vostra sol·licitud per comprovar que estigui completa i sigui acurada. Poden:
- Sol·licitar documentació addicional
- Fer preguntes aclaridores
- Corregir errors menors
- Enviar la seva recomanació a l'SBA
Revisió de l'SBA (90 dies)
L'SBA duu a terme la revisió final, que inclou:
- Verificar els càlculs
- Contrastar amb les dades de l'IRS
- Cercar indicadors de frau
- Prendre la decisió final de condonació
Escenaris de condonació parcial
En alguns casos, l'SBA pot concedir una condonació parcial en lloc de la total si:
- L'import del vostre préstec superava el que us corresponia segons els ingressos del Schedule C
- No heu mantingut la documentació adequada
- Les despeses elegibles van ser inferiors a l'import del préstec
- Errors matemàtics van reduir l'import condonable
Qualsevol part no condonada es converteix en un préstec a baix interès (taxa anual de l'1%) que s'ha de retornar dins del termini original del préstec (normalment entre 2 i 5 anys, segons quan vau rebre el préstec).
Situacions especials i temes avançats
Propietat de diverses empreses
Si teniu participacions en diversos negocis, el límit de la remuneració del propietari de 20.833,33 $ s'aplica al conjunt de tots els negocis combinats, no per negoci. Haureu d'assignar aquest import de manera adequada si heu rebut préstecs PPP per a diverses entitats.
Socis i membres d'LLC
Els socis i els membres d'LLC segueixen regles similars a les dels propietaris individuals, però han de tenir en compte els pagaments garantits i els percentatges de propietat. Cada soci pot reclamar fins al límit de 20.833,33 $ segons la seva part dels ingressos de l'empresa.
Préstecs PPP de segon tram
Si vau rebre un préstec PPP de segon tram, haureu de proporcionar documentació addicional que demostri que el vostre negoci va patir una reducció d'almenys el 25% dels ingressos bruts trimestrals o anuals. El procés de sol·licitud de condonació és, per la resta, similar al dels préstecs del primer tram.
Canvis en l'estructura empresarial
Si heu canviat la vostra estructura empresarial (p. ex., de propietari individual a S-Corp) després de rebre el vostre préstec PPP però abans de sol·licitar-ne la condonació, consulteu un professional fiscal. El canvi d'estructura pot afectar el vostre càlcul de condonació i els requisits de documentació.
Preguntes freqüents
Em puc pagar a mi mateix els diners del préstec PPP directament? Sí. Com a autònom, podeu transferir els fons del PPP al vostre compte personal i utilitzar-los per cobrir les vostres despeses de subsistència durant el període de cobertura. Això es considera una substitució de la remuneració del propietari.
Necessito un compte bancari empresarial independent? Tot i que no és obligatori, tenir un compte empresarial independent facilita molt la documentació. Si barregeu fons personals i empresarials, necessitareu registres clars que mostrin com s'han utilitzat els fons del PPP per a despeses elegibles.
Què passa si m'he equivocat en la sol·licitud original del préstec? Poseu-vos en contacte amb el vostre prestador immediatament si descobriu errors en la vostra sol·licitud original. Els errors honestos sovint es poden corregir, però la falsificació intencionada pot tenir conseqüències greus, com ara l'obligació de retornar el préstec, multes i càrrecs penals.
Encara puc sol·licitar-ho si ja he començat a retornar el préstec? Sí. Encara que hàgiu començat a fer pagaments, encara podeu sol·licitar la condonació. Si s'aprova, se us reemborsarà qualsevol pagament que hàgiu realitzat.
Què passa si el meu prestador ha tancat el negoci? Si el vostre prestador original ja no gestiona préstecs PPP, l'SBA us dirigirà al gestor corresponent. Consulteu el lloc web de l'SBA o truceu a la seva línia d'atenció al client per obtenir orientació.
La importància de mantenir uns registres precisos
Al llarg del procés de condonació i durant els sis anys posteriors, mantenir uns registres meticulosos us protegeix d'auditories i complicacions.
Millors pràctiques per a la documentació
- Creeu una carpeta dedicada al PPP: Manteniu tots els documents relacionats amb el préstec en un sol lloc, ja sigui físic o digital.
- Documenteu el rastre documental: Guardeu els extractes bancaris que mostrin quan es van dipositar els fons del PPP i com es van gastar.
- Manteniu còpies de seguretat: Emmagatzemeu còpies electròniques al núvol i manteniu les còpies físiques en un lloc segur.
- Organitzeu cronològicament: Poseu els documents en ordre de data per a una consulta més fàcil.
- Etiqueteu-ho tot clarament: Utilitzeu convencions de noms coherents per als fitxers digitals.
Què fer si us fan una auditoria
Si l'SBA selecciona el vostre préstec per a una auditoria:
- No entreu en pànic: Les auditories són rutinàries i no indiquen necessàriament problemes.
- Respongueu amb promptitud: Compliu tots els terminis per proporcionar la informació sol·licitada.
- Sigueu exhaustius: Proporcioneu la documentació completa, fins i tot si sembla redundant.
- Busqueu ajuda professional: Considereu la possibilitat de contractar un CPA o un advocat amb experiència en auditories del PPP.
- Sigueu honestos: La transparència és la vostra millor defensa si s'han produït errors.
Mirant cap al futur: implicacions fiscals de la condonació
Una de les característiques més atractives de la condonació del PPP és el seu tractament fiscal.
Els imports condonats estan lliures d'impostos
La condonació del préstec PPP no és un ingrés imposable a nivell federal. La Llei d'Assignacions Consolidades (Consolidated Appropriations Act) va confirmar que els préstecs PPP condonats no generen ingressos imposables, cosa que suposa un gran alleujament per als propietaris de petites empreses.
Les despeses empresarials continuen sent deduïbles
Inicialment, l'IRS va indicar que les despeses pagades amb fons condonats del PPP no serien deduïbles d'impostos. No obstant això, la legislació posterior va aclarir que les empreses poden deduir aquestes despeses fins i tot si el préstec PPP és condonat, proporcionant un doble benefici fiscal.
Consideracions sobre els impostos estatals
La majoria dels estats s'ajusten al tractament federal i exclouen els préstecs PPP condonats dels ingressos imposables estatals, però hi ha excepcions. Consulteu un professional fiscal familiaritzat amb les lleis fiscals del vostre estat per entendre qualsevol implicació a nivell estatal.
Declaració a la declaració d'impostos
Per a l'exercici fiscal en què es condoni el vostre préstec, generalment no cal que informeu de la condonació a la vostra declaració d'impostos, però heu de mantenir la documentació en cas que l'IRS tingui preguntes. Si el vostre préstec no és condonat abans de final d'any, continuarà sent un passiu empresarial en els vostres llibres fins que es concedeixi la condonació o es retorni el préstec.
Simplifiqueu la vostra gestió financera
Gestionar amb èxit la condonació del préstec PPP demostra la importància crítica de mantenir registres financers organitzats. Tant si gestioneu sol·licituds de préstecs governamentals, com si us prepareu per a la temporada d'impostos o simplement feu un seguiment de les despeses empresarials diàries, tenir un sistema fiable per al registre financer ho fa tot més fàcil.
Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona una transparència i un control totals sobre les vostres dades financeres. A diferència del programari de comptabilitat tradicional amb bases de dades propietàries, la comptabilitat en text pla significa que els vostres registres financers són llegibles per humans, tenen control de versions i mai estan bloquejats per un sol proveïdor. Comenceu de franc i experimenteu com és la comptabilitat moderna i amigable per als desenvolupadors.
Reflexions finals
El procés de condonació del PPP per a persones autònomes és més senzill del que sembla inicialment. Entenent el reemplaçament de la compensació del propietari, triant el formulari adequat, mantenint la documentació correcta i evitant errors comuns, podeu gestionar amb èxit la sol·licitud de condonació i eliminar la vostra obligació de préstec.
Recordeu que l'SBA va dissenyar aquests programes per ajudar les petites empreses a sobreviure a desafiaments econòmics sense precedents. Si heu rebut fons del PPP i els heu utilitzat de bona fe per a despeses empresarials elegibles, teniu tot el dret a sol·licitar la condonació. Preneu-vos el temps per preparar la vostra sol·licitud amb cura, manteniu registres exhaustius i no dubteu a buscar ajuda professional si sorgeixen situacions complexes.
La tranquil·litat que prové de completar amb èxit aquest procés —i saber que els vostres registres financers estan ben organitzats— és inestimable per a l'èxit a llarg termini de la vostra empresa.
