Прощение кредита PPP для самозанятых: полное руководство по подаче заявки

Знаете ли вы, что самозанятые лица могут получить полное списание кредита PPP, используя всего одну цифру из своей формы Schedule C? Если вы получили кредит по Программе защиты заработной платы (PPP) как индивидуальный предприниматель, независимый подрядчик или самозанятый специалист, процесс прощения может показаться сложным, но на самом деле он проще, чем вы думаете, если понимать правила.

Программа PPP стала жизненно важной поддержкой для миллионов самозанятых американцев во время пандемии, однако процесс подачи заявки на списание вызвал путаницу у многих. В отличие от компаний с наемными сотрудниками, которые должны отслеживать сложные расчеты по фонду оплаты труда, у самозанятых заемщиков есть упрощенный путь к полному прощению долга. Это руководство проведет вас через все этапы, которые необходимо знать для успешной подачи заявки и получения списания кредита PPP.

Основы прощения кредита PPP для самозанятых

Для самозанятых лиц, индивидуальных предпринимателей и независимых подрядчиков действуют иные правила при подаче заявки на прощение PPP, чем для традиционных работодателей. Ключевое понятие, которое вам необходимо усвоить, — это «замещение компенсации владельца» (owner compensation replacement), которое является основой вашего расчета списания.

Что такое замещение компенсации владельца?

Замещение компенсации владельца представляет собой 2,5 месяца вашего чистого или валового дохода, указанного в Schedule C (Форма 1040) за 2019 или 2020 год. Эта цифра имеет годовой лимит в 100 000 долларов, что означает, что максимальная сумма замещения компенсации владельца, которую вы можете заявить к прощению, составляет 20 833,33 доллара.

Вот базовая формула:

Для кредитов на основе чистого дохода: (Строка 31 из Schedule C × 2,5) ÷ 12 = Ваше замещение компенсации владельца

Для кредитов на основе валового дохода: (Строка 7 из Schedule C × 2,5) ÷ 12 = Ваше замещение компенсации владельца

Хорошая новость? Теперь вы можете подать заявку на прощение всей суммы кредита, используя только сумму замещения компенсации владельца, при условии, что она не превышает установленный максимум.

Какой налоговый год следует использовать?

У вас есть возможность использовать доход из Schedule C за 2019 или 2020 год — в зависимости от того, что более выгодно в вашей ситуации. Большинство самозанятых используют доход за 2019 год, так как он обычно отражает уровень заработка до пандемии, но если ваш доход в 2020 году был выше, вы можете использовать его.

Выбор правильной формы для списания

Процесс прощения PPP предлагает несколько форм, и выбор правильной может значительно повлиять на объем документации, которую вам необходимо предоставить.

Форма 3508S: Самый простой вариант

Если сумма вашего кредита PPP составляла 150 000 долларов или меньше, Форма 3508S — ваш лучший выбор. Эта упрощенная форма требует всего две цифры:

1. Общие расходы на оплату труда (замещение компенсации владельца)
2. Сумма прощения, которую вы запрашиваете

Основное преимущество формы 3508S заключается в том, что вам не нужно подавать подтверждающие документы вместе с первоначальной заявкой. Ваш кредитор может запросить документацию позже, поэтому держите все бумаги в порядке, но вам не придется собирать их заранее.

Форма 3508EZ: Для более крупных кредитов

Если ваш кредит превысил 150 000 долларов, вы будете использовать форму 3508EZ, если соответствуете одному из этих условий:

• Вы самозанятый без наемных сотрудников
• Вы сохранили численность сотрудников и уровень заработной платы (если они у вас есть)
• Вы не смогли работать на прежнем уровне из-за требований безопасности по COVID-19

Эта форма требует больше документации сразу, но для самозанятых без сотрудников она остается достаточно простой.

Портал прямого прощения SBA

По состоянию на март 2024 года все заемщики, независимо от размера кредита, могут использовать портал прямого прощения SBA (SBA Direct Forgiveness Portal). Заполнение этой онлайн-заявки может занять всего 15 минут и значительно упрощает процесс. Вам нужно будет создать учетную запись и загрузить документацию в электронном виде.

Расчет суммы списания

Для большинства самозанятых без сотрудников расчет суммы прощения на удивление прост по сравнению с традиционным бизнесом.

Шаг 1: Найдите доход в Schedule C

Возьмите форму Schedule C (Форма 1040) за 2019 или 2020 год и найдите:

• Строку 31 (Чистая прибыль или убыток), если ваш кредит был основан на чистом доходе
• Строку 7 (Валовый доход), если ваш кредит был основан на валовом доходе (доступно для кредитов, полученных после 3 марта 2021 года)

Шаг 2: Примените формулу

Умножьте выбранный показатель дохода на 2,5, а затем разделите на 12:

Пример: Если в строке 31 Schedule C за 2019 год указана чистая прибыль в размере 80 000 долларов: (80 000 $× 2,5) ÷ 12 = 16 666,67$

Эти 16 666,67 $ являются вашей максимальной суммой замещения компенсации владельца, подлежащей списанию.

Шаг 3: Учет периода покрытия

Ваш период покрытия (covered period) должен составлять не менее 11 недель, чтобы претендовать на полное замещение компенсации за 2,5 месяца. Большинство заемщиков выбирают либо:

• 8-недельный период покрытия (для ранних кредитов)
• 24-недельный период покрытия (больше гибкости в расходовании средств)

Если у вас нет сотрудников и вы заявляете только замещение компенсации владельца, 24-недельный период обеспечивает большую гибкость без дополнительных сложностей.

Максимальный лимит в размере $20 833,33

Независимо от вашего уровня дохода, абсолютный максимум компенсации вознаграждения владельца, на который вы можете претендовать, составляет $20 833,33. Этот лимит основан на годовом ограничении по заработной плате в размере $100 000:

($100 000 ÷ 12) × 2,5 = $20 833,33

Если вы владеете несколькими компаниями, этот лимит применяется ко всем вашим долям владения в совокупности, а не к каждому бизнесу в отдельности.

Допустимые расходы помимо вознаграждения владельца

Хотя компенсация вознаграждения владельца является основным компонентом списания кредита для самозанятых лиц, вы также можете включить определенные деловые расходы, которые существовали до 15 февраля 2020 года.

Проценты по ипотеке для бизнеса

Вы можете включить выплаты процентов по ипотеке на коммерческую недвижимость, но не платежи по основному долгу. Вам понадобятся:

• График амортизации ипотечного кредита
• Подтверждение платежей, произведенных в течение периода покрытия
• Документация, подтверждающая, что ипотека существовала до 15 февраля 2020 года

Арендные платежи для бизнеса

Аренда помещения для вашего бизнеса или оборудования является допустимым расходом. Необходимая документация включает:

• Действующий договор аренды или лизинга
• Доказательство того, что соглашение было заключено до 15 февраля 2020 года
• Квитанции об оплате или аннулированные чеки за период покрытия

Коммунальные услуги для бизнеса

К допустимым коммунальным услугам относятся:

• Электричество и газ
• Водоснабжение и канализация
• Услуги телефонной связи и интернета (для делового использования)
• Транспортные коммунальные услуги

Вам понадобятся копии счетов и платежная документация, подтверждающая, что эти услуги существовали до 15 февраля 2020 года.

Важные ограничения

Вы не можете включать следующие распространенные расходы:

• Отдельные платежи за медицинское страхование или пенсионные взносы (они выплачиваются из вашего чистого дохода от самозанятости)
• Платежи по основному долгу ипотеки
• Расходы будущих периодов за пределами периода покрытия
• Личные расходы, даже если вы работаете из дома
• Выплаты подрядчикам (подрядчики, работающие по форме 1099, должны подавать заявки на собственные кредиты PPP)

Требования к документации: что необходимо иметь под рукой

Хотя форма 3508S не требует предварительной подачи документации, вы должны вести учет и быть готовыми предоставить документы по запросу.

Необходимая документация

Для компенсации вознаграждения владельца:

• Полная копия вашего Приложения C (Schedule C) за 2019 или 2020 год
• Ваша форма 1040 за 2019 или 2020 год, подтверждающая подачу Приложения C
• Доказательство самозанятости (бизнес-лицензии, полученные формы 1099-MISC и т. д.)

Для расходов, не связанных с оплатой труда (если они заявлены):

• Выписки по ипотеке и аннулированные чеки
• Договоры аренды и квитанции об оплате аренды
• Счета за коммунальные услуги и платежная документация
• Документация, подтверждающая, что расходы существовали до 15 февраля 2020 года

Как долго хранить записи

SBA требует, чтобы вы хранили всю документацию, связанную с PPP, в течение шести лет после даты списания кредита или его полного погашения. Сюда входят:

• Ваша первоначальная заявка на кредит
• Вся подтверждающая документация
• Заявка на списание кредита и подтверждающие материалы
• Банковские выписки, показывающие, как использовались средства

Распространенные ошибки, вызывающие проверки

Понимание того, что инициирует аудит SBA, поможет вам избежать дорогостоящих ошибок, которые задерживают списание или приводят к частичному списанию.

1. Превышение лимита вознаграждения владельца

Одной из самых распространенных ошибок является требование компенсации вознаграждения владельца на сумму более $20 833,33. SBA автоматически помечает заявки, превышающие этот лимит. Если рассчитанная вами сумма превышает максимум, вы можете претендовать только на сумму до $20 833,33.

2. Включение недопустимых компенсаций

Многие самозанятые лица ошибочно пытаются добавить страховые взносы на медицинское страхование, пенсионные взносы или государственные и местные налоги поверх своего базового вознаграждения владельца. Эти статьи уже включены в ваш чистый доход в Приложении C и не могут быть заявлены отдельно.

3. Несоответствия между заявками

SBA сверяет вашу заявку на списание с вашей первоначальной заявкой на кредит. Расхождения в количестве сотрудников, суммах заработной платы или структуре бизнеса немедленно вызывают проверку. Убедитесь, что информация, которую вы предоставляете для списания, совпадает с тем, что вы подавали при подаче заявки на кредит.

4. Использование неверного показателя дохода

Некоторые кредиторы неправильно рассчитывали кредиты PPP, используя валовую выручку или доход по форме 1099 вместо чистой прибыли в Приложении C. Если это случилось с вами, ваш расчет списания все равно должен основываться на соответствующей строке Приложения C, что может привести к частичному списанию.

5. Двойное использование средств с другими программами

Вы не можете претендовать одновременно на списание PPP и налоговые льготы на удержание сотрудников (ERC) для одних и тех же расходов на оплату труда. Хотя вы можете участвовать в обеих программах, вы должны тщательно отслеживать, какие расходы применяются к каждой программе, чтобы избежать дублирования требований.

6. Несоблюдение сроков подачи документов

Кредиторы обычно запрашивают заявки на списание в течение 10 месяцев после окончания периода покрытия. Хотя технически крайнего срока для подачи заявки не существует, слишком долгое ожидание означает, что на любой не списанный остаток кредита начнут начисляться проценты.

Пошаговый процесс подачи заявки

Готовы подать заявку? Вот ваш план действий для беспроблемного процесса списания.

Шаг 1: Соберите документы

Перед началом подачи заявки соберите:

• Ваше Приложение C (Schedule C) и форму 1040 за 2019 или 2020 год
• Документацию по допустимым расходам, не связанным с оплатой труда (если применимо)
• Вашу первоначальную документацию по кредиту PPP
• Банковские выписки, показывающие, как вы тратили средства

Шаг 2: Рассчитайте сумму прощаемого долга

Используйте формулы, приведенные ранее, чтобы рассчитать компенсацию вознаграждения владельца. Добавьте любые подходящие расходы, не связанные с выплатой заработной платы, следя за тем, чтобы общая сумма не превышала первоначальную сумму займа.

Шаг 3: Определите период покрытия

Решите, использовать ли 8-недельный или 24-недельный период покрытия. Для самозанятых лиц без сотрудников 24-недельный период обычно обеспечивает большую гибкость без дополнительной сложности.

Шаг 4: Заполните заявление

Выберите способ подачи заявления:

• Через вашего кредитора: Свяжитесь с банком или кредитором, выдавшим ваш заем PPP, и запросите информацию о процессе подачи заявления на прощение долга.
• Прямой портал SBA: Посетите портал прощения долгов SBA и создайте учетную запись.
• Скачать формы: Получите форму 3508S или 3508EZ на веб-сайте Министерства финансов США.

Шаг 5: Предоставьте подтверждающую документацию

При использовании формы 3508EZ или подаче через определенных кредиторов вам потребуется загрузить подтверждающую документацию. Организуйте файлы четко:

• Дайте файлам описательные названия (например, «Schedule_C_2019.pdf»).
• Убедитесь, что все документы разборчивы.
• Включите все необходимые страницы (не забудьте подписать формы).

Шаг 6: Отслеживайте статус заявления

После подачи:

• Сохраняйте электронные письма с подтверждением или контрольные номера.
• Запишите дату подачи.
• Свяжитесь с кредитором, если не получите ответа в течение 60 дней.

У большинства кредиторов есть 60 дней на рассмотрение вашего заявления и передачу рекомендаций в SBA. Затем у SBA есть 90 дней для принятия окончательного решения.

Что происходит после подачи заявления

Понимание процесса рассмотрения помогает сформировать реалистичные ожидания.

Рассмотрение кредитором (60 дней)

Кредитор проверяет ваше заявление на полноту и точность. Они могут:

• Запросить дополнительную документацию.
• Задать уточняющие вопросы.
• Исправить мелкие ошибки.
• Направить свою рекомендацию в SBA.

Рассмотрение SBA (90 дней)

SBA проводит окончательную проверку, которая включает:

• Проверку расчетов.
• Сверку с данными Налоговой службы (IRS).
• Проверку на наличие признаков мошенничества.
• Принятие окончательного решения о прощении долга.

Сценарии частичного прощения долга

В некоторых случаях SBA может предоставить частичное, а не полное прощение долга, если:

• Сумма вашего займа превысила ту, на которую вы имели право исходя из дохода по форме Schedule C.
• Вы не вели надлежащую документацию.
• Подходящие расходы оказались меньше суммы займа.
• Математические ошибки уменьшили сумму, подлежащую прощению.

Любая непрощенная часть конвертируется в заем под низкий процент (1% годовых), который должен быть погашен в течение первоначального срока займа (обычно 2–5 лет, в зависимости от того, когда вы получили заем).

Особые ситуации и сложные темы

Владение несколькими компаниями

Если вы владеете долями в нескольких компаниях, лимит компенсации владельца в размере 20 833,33 долл. США применяется ко всем компаниям в совокупности, а не к каждой компании по отдельности. Вам нужно будет соответствующим образом распределить эту сумму, если вы получили займы PPP для нескольких организаций.

Участники партнерств и LLC

Партнеры и участники LLC следуют правилам, аналогичным правилам для индивидуальных предпринимателей, но должны учитывать гарантированные платежи и проценты владения. Каждый партнер может претендовать на сумму до лимита в 20 833,33 долл. США в зависимости от своей доли в доходе бизнеса.

Вторые займы по программе PPP

Если вы получили второй заем по программе PPP, вам потребуется предоставить дополнительную документацию, подтверждающую, что валовая выручка вашего бизнеса сократилась как минимум на 25% в квартальном или годовом исчислении. В остальном процесс подачи заявления на прощение долга аналогичен первым займам.

Изменения в структуре бизнеса

Если вы изменили структуру своего бизнеса (например, с индивидуального предпринимателя на S-Corp) после получения займа PPP, но до подачи заявления на прощение долга, проконсультируйтесь с налоговым специалистом. Структурные изменения могут повлиять на расчет суммы прощения и требования к документации.

Часто задаваемые вопросы

Могу ли я выплатить деньги займа PPP себе напрямую? Да. Как самозанятое лицо, вы можете перевести средства PPP на свой личный счет и использовать их для покрытия своих расходов на проживание в течение периода покрытия. Это считается компенсацией вознаграждения владельца.

Нужен ли мне отдельный банковский счет для бизнеса? Хотя это не обязательно, наличие отдельного бизнес-счета значительно упрощает ведение документации. Если вы смешиваете личные и деловые средства, вам потребуются четкие записи, показывающие, как средства PPP использовались для оплаты подходящих расходов.

Что если я допустил ошибку в первоначальном заявлении на заем? Немедленно свяжитесь с вашим кредитором, если обнаружите ошибки в первоначальном заявлении. Честные ошибки часто можно исправить, но преднамеренное искажение информации может привести к серьезным последствиям, включая необходимость возврата займа, штрафы и уголовное преследование.

Могу ли я подать заявление, если уже начал возвращать заем? Да. Даже если вы начали совершать платежи, вы все равно можете подать заявление на прощение долга. В случае одобрения все произведенные вами платежи будут возвращены.

Что если мой кредитор прекратил деятельность? Если ваш первоначальный кредитор больше не обслуживает займы PPP, SBA направит вас к соответствующему обслуживающему агенту. За инструкциями обратитесь на веб-сайт SBA или позвоните в их службу поддержки клиентов.

Важность ведения точного учета

На протяжении всего процесса прощения долга и в течение шести лет после него ведение тщательного учета защитит вас от аудитов и осложнений.

Лучшие практики документирования

1. Создайте отдельную папку для документов PPP: Храните все документы по займу в одном месте, в физическом или цифровом виде.
2. Документируйте «бумажный след»: Сохраняйте банковские выписки, подтверждающие получение средств PPP и их расходование.
3. Сохраняйте резервные копии: Храните электронные копии в облачном хранилище, а физические — в надежном месте.
4. Организуйте документы хронологически: Упорядочьте документы по датам для удобства поиска.
5. Четко маркируйте всё: Используйте последовательные правила именования цифровых файлов.

Что делать в случае аудита

Если Управление по делам малого бизнеса (SBA) выберет ваш заем для аудита:

1. Не паникуйте: Аудиты — это рутинная процедура, которая не обязательно указывает на наличие проблем.
2. Отвечайте оперативно: Соблюдайте все сроки предоставления запрашиваемой информации.
3. Будьте дотошны: Предоставляйте полную документацию, даже если она кажется избыточной.
4. Обратитесь за профессиональной помощью: Рассмотрите возможность найма дипломированного бухгалтера (CPA) или юриста с опытом проведения аудитов PPP.
5. Будьте честны: Прозрачность — ваша лучшая защита в случае возникновения ошибок.

Взгляд в будущее: налоговые последствия прощения займа

Одной из самых привлекательных особенностей прощения займов PPP является порядок их налогообложения.

Прощенные суммы не облагаются налогом

Списание займа PPP не является налогооблагаемым доходом на федеральном уровне. Закон о консолидированных ассигнованиях (Consolidated Appropriations Act) подтвердил, что прощенные займы PPP не создают налогооблагаемого дохода, что стало огромным облегчением для владельцев малого бизнеса.

Бизнес-расходы остаются вычитаемыми

Изначально Налоговая служба США (IRS) указывала, что расходы, оплаченные за счет прощенных средств PPP, не будут подлежать налоговому вычету. Однако последующее законодательство уточнило, что компании могут вычитать эти расходы, даже если заем PPP был прощен, что обеспечивает двойную налоговую выгоду.

Налоговые соображения на уровне штата

Большинство штатов придерживаются федерального подхода и исключают прощенные займы PPP из налогооблагаемого дохода штата, но есть и исключения. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, знакомым с законами вашего штата, чтобы понять последствия на местном уровне.

Отражение в налоговой декларации

В налоговом году, в котором ваш заем был прощен, вам обычно не нужно указывать это списание в налоговой декларации, но следует сохранить документацию на случай вопросов со стороны IRS. Если ваш заем не будет прощен до конца года, он остается бизнес-обязательством в вашем учете до момента одобрения списания или погашения займа.

Упростите управление финансами

Успешное прохождение процедуры прощения займа PPP подчеркивает критическую важность ведения упорядоченного финансового учета. Независимо от того, управляете ли вы заявками на государственные займы, готовитесь к налоговому сезону или просто отслеживаете ежедневные расходы бизнеса, наличие надежной системы финансового учета значительно упрощает жизнь.

Beancount.io предлагает учет в текстовом формате (plain-text accounting), который обеспечивает полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными. В отличие от традиционного бухгалтерского ПО с проприетарными базами данных, plain-text accounting означает, что ваши финансовые отчеты легко читаемы человеком, поддерживают контроль версий и никогда не привязаны к одному поставщику. Начните бесплатно и узнайте, как выглядит современная бухгалтерия, удобная для разработчиков.

Заключительные мысли

Процесс прощения займа PPP для самозанятых лиц проще, чем кажется на первый взгляд. Понимая принципы возмещения вознаграждения владельца, выбирая правильную форму, сохраняя надлежащую документацию и избегая распространенных ошибок, вы сможете успешно пройти процедуру подачи заявки и аннулировать свои долговые обязательства.

Помните, что SBA разработала эти программы, чтобы помочь малому бизнесу пережить беспрецедентные экономические трудности. Если вы получили средства PPP и использовали их добросовестно на соответствующие бизнес-расходы, вы имеете полное право на прощение займа. Уделите время тщательной подготовке заявки, ведите подробный учет и не стесняйтесь обращаться за профессиональной помощью в сложных ситуациях.

Душевное спокойствие, которое дает успешное завершение этого процесса — и осознание того, что ваши финансовые документы в полном порядке — неоценимо для долгосрочного успеха вашего бизнеса.