Если вы управляете небольшой компанией в Кабо-Верде в рамках стандартной налоговой системы, вы жонглируете тремя отдельными обязательствами: корпоративный налог на прибыль по ставке 20%, НДС по ставке 15% с ваших продаж при ежемесячной отчётности и взносы работодателя на социальное страхование по ставке 16% с каждой зарплаты. Пропустите один квартальный ритм — и штрафы начнут накапливаться. Но если ваша компания достаточно мала, закон позволяет заменить всё это одним платежом: 4% от валовой выручки, уплачиваемые раз в квартал. Это упрощённый режим REMPE, и выбор неправильного режима — в любую сторону — одна из самых дорогостоящих ошибок, которую может совершить малый бизнес в Кабо-Верде.
Это руководство разбирает, кто имеет право на режим, что покрывают эти 4%, подвох с валовой выручкой, из-за которого режим становится невыгодным для низкомаржинальных бизнесов, и как оставаться в правовом поле, оказавшись в нём.
Два режима с первого взгляда
Кабо-Верде облагает компании налогом одним из двух способов, и разрыв между ними огромен.
Режим организованного бухгалтерского учёта (по умолчанию для крупных компаний). Вы рассчитываете налогооблагаемую прибыль по местным правилам бухгалтерского учёта и платите корпоративный налог на прибыль, известный как IRPC, по ставке 20% — сниженной с 21% Государственным бюджетом на 2026 год. Вдобавок компании в муниципалитетах Прая и Минделу должны уплачивать надбавку пожарной охраны Taxa de Incêndio в размере 2% от суммы налога, что даёт эффективную ставку 20,40%. Вы также начисляете НДС 15%, называемый IVA, на свои продажи, подаёте ежемесячные декларации по IVA, зачитывая исходящий налог против входящих вычетов, ведёте полноценный организованный учёт и платите 16%-ную долю работодателя на социальное страхование в INPS с каждой зарплаты.
Упрощённый режим REMPE (для соответствующих критериям микро- и малых компаний). Вы платите Единый специальный налог, или SST, в размере 4% от валовой выручки за год, квартальными платежами. Этот единственный платёж заменяет IRPC, надбавку пожарной охраны, IVA и взнос компании в INPS. Никаких ежемесячных деклараций по НДС, никакого расчёта прибыли, никакого отдельного счёта на социальное страхование работодателя.
| Организованный учёт | Упрощённый REMPE | |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 20% от прибыли (20,40% в Прае/Минделу) | 4% от валовой выручки, всё включено |
| НДС (IVA 15%) | Начисляете, подаёте ежемесячно, перечисляете нетто | Заменён на SST |
| Социальное страхование работодателя (16%) | Причитается с каждой зарплаты | Заменено на SST |
| Учёт | Полноценный организованный бухгалтерский учёт | Упрощённый, но записи о продажах всё равно обязательны |
| Ритм платежей | Годовая декларация плюс ежемесячный IVA | Квартальные платежи SST |
Для прибыльного сервисного бизнеса экономия впечатляет. Но обратите внимание, к чему применяются эти 4%: к валовой выручке, а не к прибыли. Это одно слово и есть всё решение, и ниже мы сделаем расчёты.
Подходите ли вы? Пороги для микро- и малых предприятий
У REMPE две двери, определяемые численностью персонала и годовым оборотом, измеряемым как валовая сумма продаж и услуг:
- Микро-предприятие: до 5 сотрудников и годовой оборот не более 5 миллионов эскудо (CVE). При привязке эскудо к евро около 110 CVE за евро это примерно 45 000 евро, или около 53 000 долларов США.
- Малое предприятие: от 6 до 10 сотрудников и годовой оборот от 5 до 10 миллионов CVE — примерно от 45 000 до 91 000 евро, или от 53 000 до 106 000 долларов США.
Оба условия должны выполняться: оставайтесь в пределах диапазона численности сотрудников и диапазона оборота для своей категории. Перерастёте любой из потолков — и вы переходите в режим организованного учёта.
Существует специальный тест для импортёров. Микро- или малый импортёр соответствует критериям только если таможенная стоимость его импортируемых товаров не превышает его оборота на годовой основе. Это ловушка для торговых компаний: если вы импортируете дорогостоящий товарный запас и продаёте его с тонкой наценкой, ваша таможенная стоимость может обогнать ваш показатель продаж и вытолкнуть вас из режима, даже если ваш оборот выглядит небольшим.
Ещё одна граница, которую стоит знать: режим нацелен на настоящие небольшие операционные компании. Если ваш оборот уже превышает 10 миллионов CVE или вы нанимаете более 10 человек, REMPE для вас закрыт, и организованный учёт обязателен.
Что на самом деле заменяют 4% — и что нет
Привлекательность SST в консолидации. Один квартальный платёж замещает четыре отдельных обязательства:
- Корпоративный налог на прибыль (IRPC). Никакого годового расчёта прибыли, никаких 20% с чистого дохода.
- Надбавка пожарной охраны. Компании Праи и Минделу пропускают дополнительные 2% от суммы налога.
- НДС (IVA). Вы не начисляете 15% IVA на свои продажи и не подаёте ежемесячные декларации. Отметьте компромисс: вы также не можете возместить входящий IVA по своим закупкам, что важно, если вы покупаете много облагаемых ресурсов.
- Взнос работодателя в INPS. 16%-ная доля компании на социальное страхование поглощается SST.
Но «единый налог» не означает «единственный налог». Несколько обязательств сохраняются, и владельцы, которые думают иначе, оказываются в долгах:
- Социальное страхование сотрудников. Заменяется только доля компании. Вы по-прежнему должны удерживать из зарплат примерно 8,5%-ный взнос работника в INPS и перечислять его.
- Удержание из заработной платы. Удержание налога на доходы физических лиц для ваших сотрудников продолжается как обычно.
- Таможенные пошлины и налоги на импорт. Тест на соответствие для импортёров выше не освобождает вас от пошлин в порту.
- Налоги на имущество и сделки. Бюджет на 2026 год переработал налогообложение имущества с новыми кодексами по передаче и доходу от аренды; владение или сдача в аренду недвижимости несёт собственные декларации.
- Электронное выставление счетов. Упрощённый налог не означает неформальную документацию. С января 2026 года электронное выставление с QR-кодом и уникальным идентификатором документа обязательно для счетов и налогово значимых документов, а микро- и малые предприятия находятся внутри системы электронного выставления счетов DNRE с заключительной фазы внедрения в 2022 году.
Подвох с валовой выручкой: когда 4% стоят дороже 20%
Вот арифметика, которую каждый владелец должен просчитать, прежде чем праздновать. При REMPE вы платите 4% с каждого эскудо продаж. При организованном учёте вы платите примерно 20% от прибыли. Отвлекаясь на мгновение от НДС и социального страхования, эти два режима становятся равнозначными, когда ваша чистая маржа равна 20%: компания с продажами в 8 миллионов CVE и маржой 20% платит 320 000 CVE в любом случае.
- Выше 20%-ной маржи REMPE обычно выигрывает — зачастую с большим отрывом. Консалтинговая фирма с продажами 6 миллионов CVE и маржой 40% платит 240 000 CVE при REMPE против 480 000 CVE только по IRPC при организованном учёте, ещё до учёта соответствия по IVA и INPS, от которого она также уходит.
- Ниже 20%-ной маржи организуйте свой учёт. Минимаркет с продажами 9 миллионов CVE и маржой 8% платит 360 000 CVE при REMPE против примерно 144 000 CVE по IRPC со своей прибыли в 720 000 CVE. Упрощённый режим более чем удвоил бы его счёт по налогу на прибыль.
Полное сравнение более нюансированно, потому что REMPE также поглощает IVA и взнос работодателя в INPS, что может стоить ещё несколько процентов продаж для трудоёмких бизнесов. Но направление смещения никогда не меняется: чем тоньше ваша маржа, тем хуже к вам относится налог на валовые поступления. Импортёры и розничные торговцы с однозначными наценками должны смоделировать оба режима на своих реальных цифрах — в идеале с местным contabilista — вместо того чтобы предполагать, что «упрощённый» означает «дешевле».
Также помните об асимметрии риска. При организованном учёте убыточный год означает мало IRPC или его отсутствие. При REMPE вы должны 4% с продаж независимо от того, заработали ли вы деньги. Если ваша выручка волатильна, это фиксированное бремя на оборот заслуживает отдельной строки в вашем прогнозе денежных потоков.
Откуда берётся «2,5%»? Разъяснение путаницы
Если вы видели корпоративную ставку 2,5%, приписываемую Кабо-Верде, она реальна — но не имеет ничего общего с микро-предприятиями. Эта ставка принадлежит одобренным технологическим компаниям, работающим в Специальной экономической зоне для технологий, или ZEET, базирующейся в кампусах TechPark CV в Прае и Минделу. Это инвестиционный стимул для сектора ИКТ, а не режим для малого бизнеса, и для соответствия требуется одобрение ZEET на технологическую деятельность.
Аналогично, вы всё ещё можете видеть стандартную ставку, указанную как 21% или 22% в старых руководствах. Государственный бюджет на 2026 год снизил общую ставку IRPC до 20%, так что относитесь ко всему выше этого как к устаревшему. При сравнении режимов действующие цифры — это 4% от валовой выручки при REMPE против 20% от прибыли при организованном учёте.
Оставаться в правовом поле, оказавшись в режиме
Соответствовать критериям — это лёгкая часть. Оставаться в хорошей репутации требует ритма:
Платите SST ежеквартально, с валовой выручки. Налог взимается с валовой суммы продаж за налоговый год и собирается квартальными платежами. Поскольку базой являются продажи, а не прибыль, ваш квартальный подсчёт продаж — это ваша налоговая декларация в миниатюре — ведите его точно.
Выставляйте соответствующие электронные счета на всё. Каждый счёт нуждается в своём QR-коде и уникальном идентификаторе документа через систему DNRE. Покупатели всё чаще отказываются от недокументированных покупок, потому что не могут их вычесть, так что небрежное выставление счетов стоит вам клиентов, а также соответствия.
Следите за обоими потолками постоянно, а не в конце года. Численность персонала и оборот — оба являются текущими тестами. Найм одиннадцатого сотрудника или превышение 10 миллионов CVE в продажах переводит вас на организованный учёт. Планируйте переход — план счетов, ритм регистрации по IVA, ежемесячные декларации — до года роста, а не во время суматохи после него.
Ведите записи о продажах, даже если ваши книги «упрощённые». Упрощённый никогда не означал необязательный. Вам нужны достоверные записи о валовой выручке, чтобы рассчитать SST, доказать, что вы ниже порогов, и выдержать запрос DNRE. Банковские депозиты, которые не сверяются с заявленными продажами, — классический триггер для более глубокой проверки.
Не смешивайте личные и корпоративные деньги. При налоге на валовую выручку каждый личный расход, оплаченный с бизнес-счёта, всё равно оставляет базу продаж нетронутой — но он загрязняет записи, которые вам нужны, чтобы защитить эту базу. Ведите один бизнес-счёт, платите себе осознанно и держите след чистым.
Отслеживайте валовую выручку так, будто от неё зависит ваш режим — потому что так и есть
При REMPE ваше самое важное число — не прибыль. Это кумулятивная валовая выручка: она устанавливает ваш квартальный платёж, доказывает вашу позицию по порогам и сверяется с вашими электронными счетами и банковскими депозитами. Простой квартальный реестр продаж — выставленные счета, по месяцам, привязанные к депозитам — покрывает большую часть того, что режим от вас требует, и заодно служит системой раннего предупреждения, которая сообщает вам, когда рост вот-вот переведёт вас на организованный учёт.
Это несложно вести в учёте на основе простого текста. Если вы хотите отправную точку, документация разбирает настройку реестра, а панель Fava превращает те же данные в графики, которые делают квартальный тренд продаж — и приближающийся потолок в 10 миллионов CVE — видимыми с первого взгляда.
Упростите управление финансами
Независимо от того, платите ли вы в итоге 4% с продаж при REMPE или 20% с прибыли при организованном учёте, режим работает только если ваши цифры верны — и именно чистые книги делают более дешёвый вариант защитимым. Beancount.io предлагает учёт на основе простого текста, который прозрачен, контролируется версиями и готов к ИИ, так что ваш реестр продаж, квартальные расчёты SST и отслеживание порогов живут в одном проверяемом файле. Начните бесплатно и держите свою налоговую позицию в Кабо-Верде organised с первого дня.
