Обязательный электронный документооборот в Анголе: руководство по упрощённому режиму и группе C

Если вы продаёте товары или услуги в Анголе и ваш бизнес относится к упрощённому режиму НДС, ваш текущий порядок выставления счетов истекает через несколько дней. Начиная с 21 сентября 2026 года, каждая ваша продажа — другой компании, розничному покупателю или даже государству — должна оформляться через программное обеспечение, сертифицированное налоговым органом Анголы (AGT), с передачей данных налоговой администрации в режиме реального времени. Бумажные счета, несертифицированные распечатки с кассовых аппаратов и предварительные документы, замаскированные под счета, больше не будут учитываться, и каждая операция без соблюдения требований повлечёт за собой отдельный штраф.

Это второй этап обязательного внедрения электронного документооборота в Анголе в соответствии с Президентским указом 71/25. Крупные налогоплательщики и поставщики государства работают по этим правилам с 1 января. Теперь настала очередь всех предприятий упрощённого режима — независимо от их размера. Вот что требует новое правило, как оно взаимодействует с упрощёнными налоговыми ставками, которые фактически платят малые предприятия, а также практический контрольный список для соблюдения требований до крайнего срока.

Что изменится 21 сентября​

Президентский указ 71/25, опубликованный 20 марта 2025 года, утвердил правовую основу для счетов в Анголе и заменил предыдущее регулирование выставления счетов. Указ предоставил налогоплательщикам шестимесячный льготный период, а затем ввёл электронное выставление счетов в два этапа:

• Первый этап (1 января 2026 года): обязательное электронное выставление счетов для крупных налогоплательщиков, зарегистрированных в Налоговом управлении по работе с крупными налогоплательщиками (RFGC), а также для поставщиков государства.
• Второй этап (21 сентября 2026 года): обязательство распространяется на всех налогоплательщиков в рамках общего или упрощённого режимов НДС, независимо от размера.

С этой даты практически каждая компания, работающая в Анголе, обязана выставлять электронные счета на каждую продажу товаров или оказание услуг — как для B2B, так и для B2C и B2G. Министерство финансов с тех пор опубликовало Исполнительный указ 2683/25 с техническими спецификациями: структура данных программного обеспечения, официальная модель электронного счёта и процедурные требования, которым должна соответствовать ваша система выставления счетов.

Электронный счёт, как его определяет регулирование, — это документ, выставленный и полученный цифровыми средствами через авторизованное AGT программное обеспечение, который соответствует техническим и правовым стандартам, включая передачу данных счёта в AGT в режиме реального времени. Ваш поставщик программного обеспечения должен быть зарегистрирован и одобрен AGT; использование обычного бухгалтерского приложения, не прошедшего сертификацию, равносильно полному отсутствию выставления счетов.

Вы относитесь к упрощённому режиму?​

Именно здесь ангольские малые предприятия чаще всего путаются, потому что к вам одновременно применяются два разных понятия "упрощённости" — одно для НДС (определяет, применяется ли к вам 21 сентября) и одно для подоходного налога (определяет ставку, которую вы платите). У них разные пороговые значения, поэтому рассматривайте их отдельно.

Упрощённый режим НДС: от 25 до 350 миллионов кванз​

Вы попадаете под упрощённый режим НДС, если ваш годовой оборот или объём импортных операций составляет от 25 млн KZ до 350 млн KZ (примерно от €25 000 до €349 000). Если это ваш случай, то 21 сентября — ваш крайний срок, и точка: все операции должны быть оформлены в электронном виде через сертифицированное AGT программное обеспечение.

Предприятия с оборотом ниже 25 миллионов кванз обычно относятся к режиму освобождения от НДС. Для этого режима предусмотрены более мягкие условия: печатные счета, одобренные AGT, по-прежнему допустимы, а налогоплательщики режима освобождения и физические лица могут выставлять счета напрямую через портал AGT с ограничением в 300 счетов в год. Если вы приближаетесь к порогу, планируйте переход на сертифицированное программное обеспечение заранее, а не в середине года.

Ставка подоходного налога для группы C: 6,5% при обороте до 10 миллионов кванз​

Отдельно Ангола облагает предпринимательский доход малых индивидуальных предпринимателей в рамках группы C IRT (Imposto sobre os Rendimentos do Trabalho — индивидуальный подоходный налог). В рамках бюджетной структуры 2026 года налогоплательщики группы C, чей годовой оборот не превышает 10 млн KZ, платят фиксированную ставку 6,5% от объёма продаж товаров и услуг, при этом доход до 150 000 KZ освобождается от налога.

Обратите внимание на то, как складываются пороги: микропредприниматель с оборотом ниже 10 млн KZ платит ставку группы C в размере 6,5% и обычно относится к режиму освобождения от НДС (выставление счетов через портал до 300 счетов в год). Пересечение отметки в 25 млн KZ переводит вас в упрощённый режим НДС — сертифицированное программное обеспечение и передача данных в режиме реального времени становятся обязательными с 21 сентября. Бюджет 2026 года также требует электронной подачи налоговых деклараций для налогоплательщиков в общем или упрощённом режимах, поэтому направление движения очевидно: вся налоговая сфера переходит в цифровой формат.

Как выглядит соответствующий требованиям счёт​

Сертифицированное программное обеспечение выполняет большую часть работы, но ответственность за содержание счёта остаётся на вас. В соответствии с PD 71/25 каждый счёт должен:

• Быть составлен на португальском языке.
• Указывать наименование, налоговый номер и адрес как продавца, так и покупателя.
• Иметь порядковый номер и год (нумерация счетов теперь привязана к системе AGT, и каждый обработанный счёт получает уникальный цифровой код от AGT).
• Описывать товары или услуги, включая количество, а также момент поставки.
• Указывать цены за единицу и итоговые суммы в кванзах.
• Показывать применимые налоги — или, если налог не взимается, ссылаться на правовое положение, освобождающее от него.
• Указывать дату и место поставки, а также дату выставления счёта.
• Содержать идентификацию сертифицированного программного обеспечения (или одобренного печатного оборудования) использованного при выставлении.

Сроки тоже имеют значение: счёт должен быть выставлен не позднее пяти рабочих дней после совершения операции. Для регулярных продаж или услуг вы можете выставлять один "обобщённый" счёт, покрывающий период до одного месяца.

Не менее важно то, что не считается счётом: предварительные счета, коносаменты, отдельно оформленные кредит- и дебет-ноты, заказы на покупку, платёжные поручения, отгрузочные документы, документы на снятие наличных, коммерческие предложения и сметы. Если ваша привычка — вручить клиенту коммерческое предложение и считать вопрос закрытым, эта привычка станет нарушением с 21 сентября. Исправления и аннулирования оформляются через кредит-ноты с указанием причины.

Существует несколько практичных комбинаций, позволяющих сократить бумажную работу. Квитанция должна выдаваться при каждой полной или частичной оплате счёта — если только вы не выставили счёт-квитанцию, платёжный документ-квитанцию, общий счёт или общий счёт-квитанцию, в этом случае отдельная квитанция не требуется. Если вы перевыставляете расходы, которые первоначально понесли сами и передаёте контрагенту, вы обязаны выставить счёт (с НДС); если вы лишь понесли расходы от имени клиента и счёт адресован ему, достаточно дебет-ноты без НДС.

Узкие исключения​

Выставление счёта не требуется лишь в нескольких случаях, когда покупателем является физическое лицо: продажи через торговые автоматы или электронные системы, продажи по билетам (транспорт, мероприятия, дорожные сборы), а также уличная и рыночная торговля. В этих случаях чек о продаже может заменить счёт. Все остальные обязаны выставлять полный счёт на каждую продажу — включая авансовые платежи и продажи некоммерческим организациям.

Отчётность за счётом​

Электронное выставление счетов — это видимая часть; указ также напрямую связывает вашу внутреннюю отчётность с AGT. Налогоплательщики обязаны передавать в электронном виде:

• Местоположение каждого офиса или объекта, где выставляются счета.
• Программное обеспечение для выставления счетов, используемое в каждом объекте.
• Используемые — и неиспользуемые — серии счетов.
• Годовые файлы инвентаризации, закрытые 31 декабря, подаются до 15 февраля следующего года.
• Годовые бухгалтерские файлы SAF-T, подаются до 10 апреля следующего года.

Налогоплательщики в общем и упрощённом режимах НДС дополнительно обязаны передавать выставленные счета, квитанции и другие фискальные документы в AGT через файл SAF-T. Счета передаются в формате JSON через портал AGT или REST API, а код проверки, выданный AGT, делает счёт — и НДС по нему — вычитаемым.

Одно послабление по срокам, о котором стоит знать: AGT отменил штрафы за бухгалтерские файлы SAF-T за 2025 финансовый год, признав, что многие налогоплательщики не смогли вовремя обновить свои системы, и сделал подачу за 2025 год добровольной. Это послабление заканчивается с наступлением нового года. Подача SAF-T за 2026 финансовый год обязательна, с применением штрафов — поэтому система, которую вы настроите для сентябрьского крайнего срока по выставлению счетов, должна быть той же системой, которая подготовит корректный файл SAF-T в следующем апреле.

Самовыставление счетов: полезно, но с ограничениями​

Если вы закупаете товары у физических лиц, которые не могут выставлять счета, или в первичном секторе (сельское хозяйство, лесное хозяйство, рыболовство, животноводство, пчеловодство, ремёсла), указ позволяет вам выставлять счёт самостоятельно — но только при условии ведения организованного бухгалтерского учёта. Такие счета самовыставления ("Auto-Facturação") должны содержать явное указание на этот факт, идентификационные данные поставщика и передаваться в электронном виде в AGT.

Действуют два жёстких ограничения: самовыставление не должно превышать 20% ваших общих затрат (увеличение до 40% допускается только в случаях, когда приобретаемые товары необходимы для вашей основной деятельности), и вы обязаны удерживать налог у источника по этим операциям. Если закупки у фермеров или в неформальном секторе составляют значительную долю вашей себестоимости, просчитайте ограничение в 20% уже сейчас — его превышение превращает вычитаемые расходы в проблему с соблюдением требований.

Штрафы: за каждый счёт, и они накапливаются​

Несоблюдение требований наказывается за каждый счёт, что делает его опасным для малых предприятий с большим объёмом операций:

• Продажа без счёта: 7% от суммы счёта — 15% при повторном нарушении.
• Счёт с отсутствующими обязательными реквизитами: 5% или 1% от суммы счёта, в зависимости от того, какой реквизит отсутствует.
• Счёт, выставленный с опозданием (позже пятидневного срока): 0,2% от суммы счёта.
• Не выдана квитанция: 1% от суммы счёта.
• Не обеспечено хранение документов: 1% от суммы счёта.
• SAF-T не представлен или представлен с ошибками: тот же штраф, что и за продажу без счёта (7%, или 15% при повторении) — а подача файла SAF-T, в котором отсутствуют счета, приравнивается к невыставлению счетов.

Одно смягчающее правило: за первое нарушение штраф уменьшается на 50%. Не планируйте на это — планируйте так, чтобы это правило вам никогда не понадобилось.

AGT сочетает кнут с пряником: программа "Лотерейный счёт" (Factura da Sorte) будет проводить регулярные розыгрыши с призами по случайно выбранным счетам, давая вашим клиентам повод требовать надлежащий счёт при каждой покупке. Ожидайте, что покупатели начнут просить счета, которые раньше их не интересовали — именно это и есть цель программы.

Ваш контрольный список до 21 сентября​

Шесть дней — это мало, но для малого бизнеса выполнимо. Действуйте в следующем порядке:

1. Подтвердите свой режим. Возьмите данные о вашем обороте за последние двенадцать месяцев (плюс объёмы импорта). Оборот от 25 до 350 млн KZ означает, что полные требования применяются к вам с 21 сентября. При обороте ниже 25 млн подтвердите свой статус режима освобождения и проверьте, покрывает ли лимит в 300 счетов через портал ваш объём.
2. Получите сертифицированное AGT программное обеспечение — или зарегистрируйтесь на портале. Если вы уже используете программное обеспечение для выставления счетов, запросите у поставщика письменное подтверждение сертификации AGT и возможности передачи в режиме реального времени в соответствии с Исполнительным указом 2683/25. Если он не может его предоставить, меняйте поставщика сейчас. Микропредприятия, остающиеся в режиме освобождения, должны зарегистрироваться на портале AGT и протестировать выставление счёта до крайнего срока.
3. Зарегистрируйте свою инфраструктуру выставления счетов. Сообщите в AGT каждое место, где вы выставляете счета, используемое программное обеспечение и ваши серии счетов. Новые серии должны быть отслеживаемыми в системе.
4. Переработайте шаблон счёта. Португальский язык, последовательная нумерация, суммы в кванзах, указание налога или освобождения, момент поставки, идентификация программного обеспечения. Искорените привычки использовать предварительные счета и коммерческие предложения вместо счетов на каждой кассе и каждом отделе продаж.
5. Закрепите правило пяти дней. Кто бы ни закрыл сделку, тот отвечает за выставление счёта в течение пяти рабочих дней. Для услуг по подписке или на основе ретейнеров переходите на ежемесячные обобщённые счета.
6. Настройте самовыставление сейчас. Если вы закупаете у физических лиц или поставщиков первичного сектора, начните оформлять документы Auto-Facturação, применяйте удержание налога у источника и проверяйте ваше соотношение с лимитом затрат в 20%.
7. Ежемесячно сверяйте серии счетов. Поскольку неполный файл SAF-T влечёт тот же штраф, что и полное отсутствие счетов, сверяйте каждую серию — выставленную, аннулированную, оформленную кредит-нотой — с журналом продаж каждый месяц, а не в следующем апреле.
8. Обучите сотрудников, работающих с клиентами. С запуском лотереи счетов клиенты будут требовать счета. Убедитесь, что каждый кассир и полевой продавец могут выставить счёт на месте.
9. Проверьте свою позицию по группе C. Если ваш оборот составляет 10 млн KZ или меньше, подтвердите правильность классификации для ставки 6,5% и освобождения в 150 000 KZ — и помните, что пересечение порога упрощённого режима НДС меняет ваши обязательства по выставлению счетов, даже если ваш подоходный налог остаётся в той же категории.
10. Следите за новым кодексом IRT. Правительство утвердило проект нового кодекса индивидуального подоходного налога — заменяющего текущую шедулярную систему интегрированной, сокращающего двенадцать налоговых групп до шести и освобождающего микро- и малые предприятия в определённых случаях. Это ещё не закон, но он может изменить структуру группы C, которую вы только что изучили.

Держите книги готовыми к проверке, а не только к выставлению счетов​

21 сентября заставляет выставлять счета; 10 апреля оценивает книги за ними. Предприятия, которые без проблем пройдут новый режим Анголы, — это те, кто рассматривает электронное выставление счетов как фронтальную часть чистых и сверяемых записей: каждая серия счетов привязана к журналу продаж, каждый расход подкреплён действительным документом, каждый экспорт SAF-T воспроизводим из одних и тех же данных. Если ваши записи разбросаны по кассовой ленте, электронной таблице и чьей-то памяти, обязательные требования найдут пробелы раньше, чем ваш бухгалтер. Для технического обзора ведения машиночитаемых учётных книг, полностью находящихся под вашим контролем, ознакомьтесь с руководствами в /docs/ и посмотрите, как информационные панели могут отображать цифры каждый месяц в /fava/.

Упростите управление финансами​

По мере того как налоговая администрация Анголы переходит на отчётность в режиме реального времени, ведение прозрачной финансовой отчётности — это уже не просто хорошая практика, а сама стратегия соблюдения требований. Beancount.io предоставляет бухгалтерский учёт в виде открытого текста, который даёт вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких чёрных ящиков, никакой привязки к вендору. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерию в виде открытого текста.