Упрощённый порог НДС в Южной Корее — 104 млн вон: кто имеет право в 2026 году

Если ваш корейский бизнес в прошлом году заработал менее 104 млн вон, возможно, вы платите НДС по сложной схеме — и отдаёте больше, чем требует закон. В Южной Корее действует параллельная схема НДС для малых индивидуальных предприятий, которая заменяет стандартный расчёт по ставке 10% упрощённой формулой, сокращает подачу деклараций до двух раз в год и может вовсе освободить самых мелких продавцов от платежей. И всё же многие предприниматели, имеющие право на эту схему, никогда её не применяют — либо потому что думают, что старый порог в 80 млн вон всё ещё действует, либо потому что никто не объяснил им математику. Вот как работает система упрощённого налогоплательщика, кто имеет право на неё в 2026 году и когда вам действительно выгоднее остаться на стандартной схеме.

Как работает НДС в Корее — за одну минуту​

Южная Корея сохраняет одну из простейших в мире структур ставок НДС: единая стандартная ставка 10% на большинство товаров и услуг, неизменная с момента запуска системы в 1977 году. Некоторые поставки облагаются по нулевой ставке (экспорт, международные перевозки, соответствующие услуги иностранным покупателям — с возмещением входящего НДС) или освобождены (с невозможностью возмещения входящего НДС).

Две особенности удивляют новичков:

• Общего порога регистрации нет. Любой бизнес, совершающий налогооблагаемые поставки, обязан зарегистрироваться по НДС, каким бы малым он ни был. Даже подработка с парой продаж регистрируется с самого начала.
• Обычные налогоплательщики подают декларации ежеквартально. Декларации и платежи приходятся на 25-е число месяца после окончания каждого квартала: 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.

Режим упрощённого налогоплательщика (간이과세자) существует параллельно этой стандартной схеме как уступка малым предпринимателям. Та же заявленная ставка 10% в законе — но совершенно иная арифметика на практике.

Что такое система упрощённого налогоплательщика​

Упрощённое налогообложение существует по одной причине: сократить и налоговое бремя, и бумажную работу для действительно малых предприятий. Вместо отслеживания исходящего НДС минус входящий НДС по каждой операции упрощённый налогоплательщик платит условную сумму, рассчитанную исходя из продаж и отраслевого коэффициента, подаёт декларации дважды в год вместо четырёх раз и пропускает значительную часть счетовой бухгалтерии, которую требует стандартная система.

Главное изменение, которое нужно знать: порог права на упрощённую схему поднялся с 80 млн до 104 млн вон годового оборота в июле 2024 года. Именно этот повышенный порог определяет 2026 год — имеете ли вы право на статус упрощённого налогоплательщика в этом году, зависит от того, был ли ваш оборот за прошлый год ниже 104 млн вон. Та же реформа устранила старую особенность, которая блокировала некоторым городским предприятиям (например, салонам красоты в мегаполисах с площадью более 40 квадратных метров) доступ к упрощённому статусу независимо от оборота. Теперь критерий — цифра продаж.

Кто имеет право в 2026 году​

Три условия определяют, открыта ли для вас упрощённая схема:

1. Вы — индивидуальный предприниматель. Режим предназначен для индивидуальных предпринимателей (개인사업자), а не для корпораций. Если вы зарегистрировали компанию, вы подаёте декларации как обычный налогоплательщик, каким бы малым ни был ваш доход.
2. Ваш оборот за прошлый год был ниже 104 млн вон. Новые предприятия по умолчанию начинают на упрощённой схеме, если их ожидаемый профиль соответствует условиям, а затем переклассифицируются по мере роста продаж.
3. Вы не относитесь к исключённой категории или зоне. Определённые виды деятельности и designated commercial districts исторически были закрыты для упрощённого налогообложения даже ниже порога продаж, чтобы предотвратить злоупотребления через занижение отчётности о продажах. Подробнее об этом ниже — карта исключений перекраивается в 2026 году.

Переступите порог — и Национальная налоговая служба (NTS) переведёт вас в статус обычного налогоплательщика с ежеквартальной отчётностью и полным учётом входящего-исходящего НДС. Опуститесь ниже — и сможете вернуться на упрощённую схему. Таким образом, ваши книги служат и монитором права на режим: совокупный оборот за скользящий период решает, в каком режиме вы проснётесь в следующем году.

Как рассчитывается упрощённый счёт по НДС​

Вот формула, ради которой стоит иметь этот режим:

НДС к уплате = (продажи × отраслевой коэффициент добавленной стоимости × 10%) − (закупки × 0,5%)

Коэффициент добавленной стоимости (업종별 부가가치율) — это условная маржа, которую налоговое законодательство закрепляет за вашей отраслью. Обычно он составляет от 10% до 40% в зависимости от вида деятельности. Часто упоминаемые коэффициенты:

(Уточните текущий коэффициент для вашего точного кода деятельности на HomeTax или у вашего бухгалтера, прежде чем полагаться на него — коэффициенты устанавливаются указом о применении, и точное соответствие имеет значение.)

Второй член — условный зачёт 0,5% по закупкам — заменяет вычет входящего НДС, который обычные налогоплательщики рассчитывают счёт за счётом. Вам не нужно собирать и сверять налоговые счета, чтобы заявить его.

Пример расчёта​

Возьмём районный розничный магазин с годовым оборотом 90 млн вон и закупками у поставщиков на 60 млн вон:

• Условный исходящий НДС: 90 000 000 × 15% × 10% = 1 350 000 вон
• Условный зачёт по закупкам: 60 000 000 × 0,5% = 300 000 вон
• НДС к уплате: 1 050 000 вон — эффективная ставка менее 1,2% от продаж

Тот же магазин на стандартной схеме, при условии полностью документированных операций, задолжал бы примерно 10% от фактически созданной добавленной стоимости — в несколько раз больше, плюс расходы на бухгалтерию для подтверждения этой суммы. Этот разрыв и есть весь смысл режима.

Освобождение от платежа при обороте до 48 млн вон​

Внутри упрощённого режима есть второй, более низкий порог, который многие владельцы упускают: упрощённые налогоплательщики с годовым оборотом ниже 48 млн вон полностью освобождаются от уплаты НДС. Вы по-прежнему сохраняете упрощённый статус и по-прежнему подаёте декларацию, но платёж выходит нулевым.

Это создаёт три естественных уровня для индивидуального бизнеса:

• До 48 млн вон: упрощённый статус, НДС не уплачивается.
• От 48 млн до 104 млн вон: упрощённый статус, НДС рассчитывается по условной формуле.
• 104 млн вон и выше: обычный налогоплательщик, стандартный учёт входящего-исходящего НДС по ставке 10% с ежеквартальной отчётностью.

Если ваш оборот колеблется около 48 млн вон, тщательный учёт к концу года многократно окупается — небольшой рывок через порог превращает нулевой счёт в реальный.

Календарь отчётности: дважды в год, а не четыре​

Упрощённые налогоплательщики подают полугодовые декларации за каждую половину календарного года:

Когда 25-е выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на следующий рабочий день — в 2026 году, например, срок за первое полугодие сместился на 27 июля, потому что 25 июля пришлось на субботу. Подача и оплата происходят в одну и ту же дату, и всё проходит через портал HomeTax NTS. NTS сообщила, что почти 7 миллионов предприятий попадают в сферу подачи за первое полугодие 2026 года, поэтому подавайте в начале окна, а не присоединяйтесь к последнему дню на портале.

Главный компромисс: квитанции, а не налоговые счета​

Упрощённый статус не бесплатен. Его основная цена: упрощённые налогоплательщики, как правило, выдают квитанции (영수증), а не налоговые счета (세금계산서). Это различие имеет огромное значение, если вы продаёте другим предприятиям, потому что ваш покупатель не может заявить вычет входящего НДС по покупке, подтверждённой только квитанцией. Клиент — обычный налогоплательщик, покупающий у вас товаров на 11 млн вон, фактически принимает встроенный НДС как расход, а не возмещает его.

Практические последствия:

• Предприятия, ориентированные на потребителей (кафе, салоны, районная розница, продуктовые точки) почти не ощущают боли — ваши клиенты всё равно не заявляют вычеты входящего НДС.
• Продавцы B2B (оптовики, субподрядчики, поставщики крупных фирм) могут терять заказы в пользу конкурентов — обычных налогоплательщиков, чьи счета позволяют покупателям возмещать НДС. Некоторые корпоративные покупатели просто отказываются от поставщиков, работающих только с квитанциями.
• Смешанным предприятиям нужно взвесить структуру клиентов. Если большая часть выручки поступает от покупателей — плательщиков НДС, стандартная схема может вернуть больше в сохранённых продажах, чем стоит в дополнительном НДС.

Это самая распространённая причина, по которой имеющие право предприятия добровольно остаются на общей схеме. Просчитайте цифры по вашей реальной клиентской базе, прежде чем предполагать, что упрощённая схема лучше.

Зоны исключения: карта перекраивается в 2026 году​

Даже ниже порога продаж NTS долгое время исключала определённые оживлённые коммерческие районы из упрощённого налогообложения — традиционные рынки и плотные торговые улицы, где занижение отчётности о наличных продажах считалось системным риском. Одно лишь местоположение могло заставить крошечный магазин перейти на общую схему.

Теперь эта карта меняется. NTS объявила о крупной реорганизации этих зон исключения из упрощённого налогообложения — первой за 26 лет — сужая огороженные территории в 544 районах, при этом примерно 40 000 владельцев малого бизнеса вновь получают доступ к упрощённому статусу. Если уведомление HomeTax или ваш бухгалтер когда-то сказали вам, что ваш адрес лишает вас права, — проверьте снова в 2026 году. Облегчение, которое вам называли невозможным, теперь может быть в одной проверке статуса на портале My HomeTax.

Ловушка электронных счетов в 80 млн вон внутри упрощённого статуса​

Ещё один порог находится внутри упрощённой полосы и застаёт владельцев врасплох. Предприятия с оборотом за прошлый год 80 млн вон и более обязаны выдавать электронные налоговые счета — мандат, который распространяется на упрощённых налогоплательщиков в диапазоне 80–104 млн вон, а не только на обычных налогоплательщиков. NTS хранит их централизованно, ожидает быстрой передачи после выставления и применяет штрафы за позднюю или пропущенную передачу с момента, как вы попадаете в сферу действия.

Если ваши продажи растут через 80-миллионные значения, заложите в бюджет программное обеспечение для соответствующего выставления счетов или интеграцию ASP/ERP до того, как переступите порог, а не после. Исправления следуют процедуре отрицательного счёта (отмена с зачитывающим отрицательным счётом, затем перевыставление), а не прямым правкам, поэтому правильное заполнение полей с первого раза избавляет от реальных административных хлопот. Ведите собственный пятилетний архив, даже если NTS хранит копии централизованно.

Остаться на упрощённой схеме или перейти на общую?​

Используйте эту схему принятия решения в конце каждого года:

Оставайтесь (или переходите) на упрощённой схеме, когда:

• Ваши продажи уверенно ниже 104 млн вон и прорыва в ближайшее время не ожидается.
• Ваши клиенты — в основном конечные потребители, которые не заявляют входящий НДС.
• Ваша фактическая маржа прибыли тонка относительно условного коэффициента вашей отрасли — формула облагает условную маржу, поэтому низкомаржинальный оператор может задолжать меньше, чем подразумевали бы стандартные 10% от реальной добавленной стоимости.
• Простота бухгалтерии имеет для вас реальную ценность — две декларации в год, без сверки входящего НДС счёт за счётом.

Рассмотрите статус обычного налогоплательщика, когда:

• Вы продаёте в основном предприятиям — плательщикам НДС, которым нужны от вас налоговые счета.
• Ваша реальная добавленная стоимость намного ниже условного коэффициента — например, высокооборотный низкомаржинальный оптовик — так что 10% от фактической маржи выгоднее суммы по формуле. (Это реже, чем надеются владельцы; считайте с реальными цифрами.)
• Вы активно инвестируете, поскольку обычные налогоплательщики полностью возмещают входящий НДС по оборудованию и затратам на обустройство, тогда как упрощённые налогоплательщики получают лишь условный зачёт по закупкам в 0,5%.
• Вы всё равно ожидаете превысить 104 млн вон в середине года — добровольный переход лучше внезапной переклассификации.

В любом случае решение опирается на записи: оборот за последние двенадцать месяцев, структура клиентов и объёмы закупок. Книга, которая отвечает на эти три вопроса в любой момент, превращает ежегодную азартную игру в рутинную проверку.

Привычки в бухгалтерии, которые сохраняют вам право на режим​

На какой бы схеме вы ни находились, четыре привычки защищают вашу позицию:

1. Отслеживайте скользящий оборот ежемесячно, а не ежегодно. Пороги в 48 млн, 80 млн и 104 млн вон — все это проверки по прошлому году, но к тому времени, как итог прошлого года окончателен, ваш статус на текущий год уже установлен. Ежемесячная накопленная сумма продаж скажет вам в октябре, что принесёт январь.
2. Разделяйте налогооблагаемые, облагаемые по нулевой ставке и освобождённые продажи. Пороги проверяют стоимость налогооблагаемых поставок; смешивание освобождённого дохода в общую сумму может исказить ваше положение.
3. Сверяйте HomeTax со своими книгами каждое полугодие. Передачи электронных счетов, данные о продажах от карточных компаний и ваша книга должны рассказывать одну и ту же историю до подачи. Расхождения, найденные вами, — это исправления; расхождения, найденные NTS, — это доначисления.
4. Документируйте структуру клиентов. Если вам когда-либо придётся обосновывать добровольный переход на общую схему — или защищать сохранение упрощённой — простое разделение выручки B2B и от потребителей из ваших собственных записей и есть доказательство.

Держите пороги в поле зрения круглый год​

Система упрощённого налогоплательщика в Корее по-настоящему щедра — эффективные ставки НДС 1–4% от продаж, две декларации в год и полное освобождение от платежа при обороте до 48 млн вон — но каждая льгота зависит от цифр продаж, которые должны подтверждаться вашими книгами. Больше всех выигрывают те владельцы, кто следит за отметками в 48 млн, 80 млн и 104 млн вон как за живыми числами в течение года, а не как за сюрпризами, обнаруженными во время подачи.

Отслеживая свои продажи в направлении этих порогов, крайне важно вести чёткую финансовую отчётность. Beancount.io предлагает бухгалтерию в виде простого текста, которая даёт вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких чёрных ящиков, никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерию в виде простого текста.