Ваша налоговая декларация за 2025 год только что определила ваш счёт за социальное страхование на 2026 год — и для большинства самозанятых в Андорре этот счёт вырос в этом году на 4,4%. Стандартная месячная квота CASS поднялась с 563,42 евро до 587,95 евро, что добавляет почти 300 евро в год ещё до того, как вы заработаете хотя бы один евро нового дохода. А если вы платите взносы по сниженной базе 50%, ваш рост составил почти вдвое больше, потому что этот уровень привязан к минимальной зарплате через два отдельных повышения.
Это руководство объясняет, что изменилось в 2026 году, как условно-расчётная база Андорры превращает ваш чистый доход за прошлый год в месячную квоту на этот год, к какому из семи уровней взносов вы относитесь и какие привычки ведения учёта помогут вам оставаться на правильном уровне.
Что изменилось в 2026 году
Андорра не облагает социальное страхование самозанятых налогом исходя из того, что вы фактически зарабатываете месяц за месяцем. Вместо этого CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) публикует ежегодно справочную базу — среднюю месячную совокупную зарплату за предыдущий год — и каждая квота самозанятого представляет собой процент от этой базы по единой ставке 22%. На 2026 год справочная база составляет 2 672,52 евро в месяц, что примерно на 4,4% больше, чем около 2 561 евро в 2025 году. Все уровни сместились вместе с ней:
| Уровень (доля справочной базы) | Месячная квота 2025 | Месячная квота 2026 | Годовая стоимость в 2026 |
|---|---|---|---|
| 25% | 140,86 евро | 146,99 евро | 1 763,88 евро |
| 50% (порог минимальной зарплаты) | 318,41 евро | 345,11 евро | 4 141,32 евро |
| 62,5% | 352,14 евро | 367,47 евро | 4 409,64 евро |
| 75% | 422,56 евро | 440,97 евро | 5 291,64 евро |
| 100% (стандартный) | 563,42 евро | 587,95 евро | 7 055,40 евро |
| 125% | 704,27 евро | 734,94 евро | 8 819,28 евро |
| 137,5% | 774,70 евро | 808,44 евро | 9 701,28 евро |
Бросаются в глаза две вещи. Во-первых, стандартная квота 100% стоит на 24,53 евро больше в месяц, или на 294,36 евро больше в год. Во-вторых, уровень 50% подскочил на 8,4%, а не на 4,4%, — потому что когда половина справочной базы оказывается ниже официальной минимальной зарплаты, базой становится минимальная зарплата, а сама минимальная зарплата выросла дважды: с 1 447,33 евро в 2025 году до 1 525,33 евро в январе 2026 года, а затем до 1 568,67 евро в июле 2026 года. Если вы находитесь на уровне 50%, ваша квота следовала за порогом зарплаты на обеих ступенях.
Как рассчитывается ваша квота
Механизм происходит из Llei 11/2023, которая заменила единую квоту для всех на семь условно-расчётных баз — 25%, 50%, 62,5%, 75%, 100%, 125% и 137,5% от средней месячной совокупной зарплаты предыдущего года. Ваш уровень зависит от двух показателей за предыдущий финансовый год:
- Renda neta (чистый доход): ваш чистый доход от предпринимательской или профессиональной деятельности, как он определён законом о подоходном налоге с физических лиц (IRPF), плюс любые вычитаемые выплаты людям, которые работают с вами или живут с вами без трудовых отношений.
- Xifra de negoci (оборот): сумма вашего валового дохода от деятельности. Этот второй критерий применяется главным образом к администраторам компаний, как объясняется ниже.
Ставка 22% делится на две ветви: 10% в общую ветвь (здравоохранение, больничные, пособия по беременности и родам и по отцовству) и 12% в пенсионную ветвь (ваши пенсионные баллы). На стандартной базе это означает 267,25 евро в общую ветвь и 320,70 евро в пенсионную ветвь ежемесячно.
Существуют три правила, определяющие, по какому уровню вы платите:
- Уровни на 100% и выше обязательны. Если ваш доход соответствует порогу, вы обязаны задекларировать эту базу в CASS. Возможности перейти на более низкий уровень нет.
- Уровни ниже 100% необязательны. Вы можете запросить сниженную базу, если ваш доход и оборот за предыдущий год соответствуют требованиям, — но вы должны об этом попросить; снижение не происходит автоматически.
- Вы всегда можете добровольно перейти на более высокий уровень. Любой может задекларировать более высокую базу, чем требуется по его доходу, что даёт пропорционально более высокие пенсионные баллы.
Обязательство действует с того дня, как начинается ваша деятельность, до того дня, как она прекращается. Если вы создаёте новую компанию, отсчёт начинается через 30 календарных дней после регистрации компании в Registre de Societats — короткий льготный период, а не освобождение.
Семь уровней: какой ваш
Для лицензированных специалистов, владельцев магазинов и производств, фермеров и животноводов, а также зарегистрированных артистов уровень определяется исключительно чистым доходом за предыдущий год:
- 25% — 146,99 евро/месяц: чистый доход ниже 6 000 евро в сочетании с работой по найму на минимальную зарплату, пенсией по старости от CASS или от страны по договору либо квалифицирующей пенсией по инвалидности. Также доступно в течение первых 12 месяцев любой новой деятельности (см. ниже).
- 50% — 345,11 евро/месяц: чистый доход ниже 12 000 евро без выполнения условий уровня 25%. Рассчитывается от порога минимальной зарплаты в 1 568,67 евро.
- 62,5% — 367,47 евро/месяц: чистый доход от 12 000 до 18 000 евро.
- 75% — 440,97 евро/месяц: чистый доход от 18 000 до 24 000 евро.
- 100% — 587,95 евро/месяц: уровень по умолчанию. Сюда попадает всякий, кто не имеет права на сниженную базу (или не запросил её), и каждый администратор компании, который не соответствует ни одному из критериев снижения.
- 125% — 734,94 евро/месяц: чистый доход выше 40 000 евро. Обязательно.
- 137,5% — 808,44 евро/месяц: чистый доход выше 50 000 евро. Обязательно.
Обратите внимание на разрыв между 24 000 и 40 000 евро чистого дохода: заработайте в этом диапазоне — и вы платите стандартную квоту 100%. Система мягка к настоящим малооплачиваемым работникам и к начинающим, ровна в середине и становится прогрессивно тяжелее, как только чистый доход превышает 40 000 евро.
Администраторы компаний проходят второй тест
Если вы управляете компанией, ваш уровень определяется не только чистым доходом — проверяется и оборот компании, а пороги зависят от того, какого рода деятельность ведёт компания. Законодательство Андорры различает профессиональную и предпринимательскую деятельность (услуги, всё, что не является коммерческой деятельностью) и коммерческую деятельность (поставка товаров без их предварительной переработки). Коммерческие предприятия получают более высокие допуски по обороту, отражающие их более тонкую маржу:
| Уровень | Тест по чистому доходу | Тест по обороту (профессиональная/предпринимательская) | Тест по обороту (прочая, включая коммерческую) |
|---|---|---|---|
| 25% | Ниже 6 000 евро (администраторы единоличных или семейных компаний) | Ниже 300 000 евро | Ниже 600 000 евро |
| 50% | 6 000–12 000 евро | Ниже 300 000 евро | Ниже 600 000 евро |
| 62,5% | 12 000–18 000 евро | Ниже 300 000 евро | Ниже 600 000 евро |
| 75% | 18 000–24 000 евро | Ниже 300 000 евро | Ниже 600 000 евро |
| 125% | Выше 40 000 евро или оборот выше | 400 000 евро | 800 000 евро |
| 137,5% | Выше 50 000 евро или оборот выше | 500 000 евро | 900 000 евро |
В этой таблице скрыты две ловушки. Во-первых, на верхнем конце тест по обороту — это или: компания с оборотом 450 000 евро в сфере услуг переводит своего администратора на уровень 125%, даже если чистый доход скромный. Во-вторых, если вы ведёте несколько видов деятельности одновременно, CASS складывает чистые доходы вместе, а для смешанных портфелей профессиональной и коммерческой деятельности совокупный показатель рассматривается как профессиональный — более строгая колонка. Побочный бизнес, который сам по себе выглядит безобидно, может подтолкнуть ваш общий итог к более высокому уровню.
Льгота первого года: начните с 25%
Новая деятельность получает самую лёгкую квоту в системе. В течение первых 12 месяцев с даты начала вы можете запросить базу 25% — 146,99 евро в месяц — независимо от того, сколько вы рассчитываете заработать. Для администраторов компаний датой начала является дата регистрации компании. Запрос подаётся в Зону административного контроля CASS по форме CASS-0178, и подать его стоит оперативно: полный год на 25% вместо 100% экономит около 5 290 евро.
Та же база 25% доступна на 12 месяцев, когда вы возобновляете деятельность после отпуска по беременности, родам или усыновлению, после отпуска в связи с гендерным насилием или после длительного отсутствия по болезни (12 месяцев больничного, если вам от 30 до 50 лет; 6 месяцев, если вам больше 50 или меньше 30; 3 месяца при подтверждённой инвалидности). Если вы ведёте более одного вида самостоятельной деятельности, для применения льготы каждый вид деятельности должен соответствовать условию о начале деятельности.
Что дают эти деньги
Взносы самозанятых — это не плата ни за что: они финансируют те же две ветви, к которым относятся наёмные работники. Общая ветвь (ваши 10%) покрывает возмещение медицинских расходов, больничные пособия и выплаты по беременности, родам и усыновлению. Пенсионная ветвь (ваши 12%) накапливает пенсионные баллы в вашей личной выписке, которые определяют вашу будущую пенсию, — одна из причин, по которой некоторые фрилансеры добровольно декларируют более высокую базу, чем требуется.
Взносы имеют значение и в дальнейшем. Платежи в CASS вычитаются при расчёте вашего налогооблагаемого дохода по IRPF, поэтому каждый евро квоты уменьшает доход, который Андорра облагает по стандартной ставке 10% сверх личного освобождения в 24 000 евро. А само вступление в систему — это предварительное условие, а не опция: статус самозанятого резидента в Андорре требует регистрации в CASS с момента начала деятельности, наряду с обычными требованиями физического присутствия. Планирование квоты — часть планирования переезда.
Практическое руководство для фрилансеров
Знайте свой уровень до января. Ваша квота на 2026 год была определена вашими книгами за 2025 год, а ваша квота на 2027 год определяется прямо сейчас. Как только ваш чистый доход за год станет достаточно ясным — скажем, в ноябре — сопоставьте его с диапазонами выше, чтобы не было сюрпризов.
Отслеживайте чистый доход и оборот отдельно, по каждому виду деятельности. CASS проверяет renda neta и xifra de negoci независимо, а те, кто подаёт отчётность по нескольким видам деятельности, должны правильно агрегировать данные. Ведите валовые поступления и вычитаемые расходы по каждому виду деятельности в отдельном регистре, чтобы итоговые цифры за год получались чисто, а не требовали криминалистической реконструкции. Документация Beancount для начинающих показывает, как регистры в виде простого текста позволяют разделять параллельные виды деятельности без разрастания электронных таблиц.
Подавайте запрос на сниженную базу; это не автоматически. Если ваш доход даёт право на уровень ниже 100%, подайте декларацию в CASS — а новичкам следует подать форму CASS-0178 сразу после начала деятельности, а не платить полную квоту и спрашивать позже.
Следите за ловушкой с оборотом, если управляете компанией. Предприятия сферы услуг переходят в обязательную зону 125% при обороте 400 000 евро независимо от прибыли. Если крупный контракт появляется в конце года, смоделируйте квоту следующего года, прежде чем радоваться.
Перепроверяйте уровень 50% после июля. Поскольку он привязан к минимальной зарплате, указы о зарплате в середине года меняют его вне годового цикла — именно то, что произошло в июле 2026 года. Всем, кто находится на этом уровне, следует подтвердить текущую цифру, а не предполагать, что январское число всё ещё действует.
Храните подтверждения вычитаемых расходов. Поскольку ваш чистый доход по IRPF определяет базу следующего года, каждый законный вычитаемый расход выполняет двойную функцию: он снижает налог на доход в этом году и может снизить уровень квоты в следующем году. Чеки, журналы пробега и записи о домашнем офисе — это планирование квоты, а не только налоговое планирование.
Держите финансы фрилансера в порядке
По мере того как ваша практика фрилансера растёт через границы и налоговые годы, поддержание чётких финансовых записей — это то, что удерживает вас от неожиданных квот, пропущенных деклараций и переплаченных налогов. Beancount.io обеспечивает бухгалтерию в виде простого текста, дающую вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких чёрных ящиков, никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерию в виде простого текста.
