Вы переехали в Монако ради нулевого подоходного налога, подписали первых клиентов и выставили первые счета — а затем узнали, что четверть выручки из-за пределов Княжества может обернуться налогом на прибыль в 25% от ваших доходов. Это недоразумение — самое дорогое из тех, что случаются у самозанятых новичков в Монако. Сама регистрация проста; понять, на что вы подписываетесь, — вот настоящая работа.
Это руководство охватывает и то и другое: как зарегистрироваться как entreprise individuelle (индивидуальное предприятие) в Direction de l'Expansion Économique и Торгово-промышленном реестре, и как на самом деле устроены налоговые обязательства, обязательства по НДС и социальным взносам, когда вы уже ведёте деятельность.
Что такое entreprise individuelle — и чем она не является
Entreprise individuelle — это форма индивидуального предпринимательства в Монако: один человек ведёт бизнес, не создавая отдельного юридического лица. Минимальный капитал не требуется, расходы на открытие низкие (регистрационный сбор составляет около €55), а для резидентов нет подоходного налога. Для индивидуальных консультантов, фрилансеров и торговцев это обычно самый быстрый путь к началу деятельности.
Компромиссы реальны. Ответственность неограниченна: ваше личное имущество отвечает по долгам бизнеса. И хотя резиденты не платят подоходный налог, сам бизнес может попасть под налог на прибыль (impôt sur les bénéfices), если достаточная доля его выручки поступает из-за рубежа — правило 25%, описанное ниже. Если вам нужна защита от ответственности или вы планируете расти за пределы одного человека, обычная альтернатива — SARL (société à responsabilité limitée), общество с ограниченной ответственностью Монако, которое требует примерно €15 000 капитала и более медленных формальностей.
Кому нужно разрешение и от кого
Любая коммерческая деятельность в Монако требует предварительного одобрения властей — это не формальность, и это касается индивидуальных предпринимателей в той же степени, что и компаний. Орган, выдающий разрешение, — Direction de l'Expansion Économique (DDE), входящий в Департамент финансов и экономики.
Путь зависит от гражданства:
- Граждане Монако подают декларацию о деятельности в соответствии с Законом № 1.144 и получают подтверждение о приёме.
- Иностранные граждане — включая большинство новичков — должны подать заявление на административное разрешение (разрешение на деятельность, выдаваемое Государственным министром). Право на получение зависит от профессиональной репутации, квалификации и от того, требует ли сама деятельность дополнительного одобрения. В зависимости от вашей ситуации вам также может понадобиться вид на жительство или разрешение на работу.
В любом случае сначала оформляется разрешение или подтверждение. Регистрация в Торгово-промышленном реестре (RCI) следует в течение одного месяца после этого. В отличие от компаний, регистрация индивидуального предпринимателя не публикуется в Journal de Monaco.
Пошаговая регистрация
Шаг 1: Подтвердите право на деятельность и определите её вид
Прежде чем браться за анкету, точно определите, чем вы будете заниматься. Монако авторизует конкретные виды деятельности, поэтому «консалтинг» должен превратиться во что-то конкретное, например «консультирование по ИТ-системам» или «услуги маркетингового консультирования». Если ваша деятельность регулируется (финансы, здравоохранение, яхтенные услуги и другие), ожидайте дополнительных согласований сверх стандартного разрешения.
Иностранным заявителям также следует заранее определиться с вопросом проживания. В некоторых конфигурациях можно иметь разрешение на деятельность, не живя в Монако, но большинство самозанятых новичков обосновываются в Княжестве, а процесс получения вида на жительство идёт по собственному графику.
Шаг 2: Выберите название бизнеса
Вы можете вести деятельность под своим законным именем или зарегистрировать торговое наименование (nom commercial). Торговое наименование стоит небольших дополнительных усилий, если вы выставляете счета на международном уровне: оно выглядит солиднее в контрактах и не позволяет вашему личному имени фигурировать в каждом документе, который ходит по кругу. Портал Monaco Business Office Агентства по развитию бизнеса предлагает руководство и актуальные формы.
Шаг 3: Соберите документы
Типичное заявление содержит:
- Заявление на разрешение на осуществление предпринимательской деятельности
- Анкету с личными данными
- Паспорт или удостоверение личности, выданное государством, плюс вид на жительство, если он у вас есть
- Свидетельство о рождении
- Подтверждение адреса ведения бизнеса в Монако (договор аренды, соглашение о домицилировании или эквивалент)
- Действующую справку о несудимости
Начните оформлять справку о несудимости заранее — это документ, который чаще всего выдают бюрократические органы другой страны по графику другой страны. Всё остальное обычно в вашей власти.
Шаг 4: Подайте заявление в DDE, затем зарегистрируйтесь в RCI
Подайте документы в DDE для получения разрешения. На практике простые заявления часто рассматриваются за две-четыре недели, но по закону у администрации есть до трёх месяцев, поэтому не подписывайте клиентские договоры, предполагающие более раннюю дату начала.
Как только разрешение (или подтверждение декларации) выдано, у вас есть один месяц на регистрацию в RCI по официальной форме P1 («Demande d'inscription au RCI»). Регистрационный сбор составляет около €55, оплачивается чеком, наличными или банковской картой, возможны небольшие доплаты за справки или почтовые расходы. Регистрация даёт вам номер RCI — идентификатор, который будет фигурировать на каждом выставляемом вами счёте.
Шаг 5: Завершите настройку после регистрации
После регистрации в RCI ваши данные передаются другим задействованным администрациям: вас ставят на учёт в Налоговом департаменте (Direction des Services Fiscaux) для целей НДС и любых деклараций по налогу на прибыль, присваивают статистический идентификационный номер (NIS) статистическим институтом (IMSEE) и прикрепляют к фондам социального обеспечения самозанятых — CAMTI для медицинского страхования и CARTI для пенсионного обеспечения.
Поддерживайте актуальность всех регистрационных данных. Изменение адреса, вида деятельности или торгового наименования должно быть заявлено в течение одного месяца. Оставление данных устаревшими — тихий способ накопить проблемы с соблюдением требований, которые всплывают в самый неподходящий момент — во время проверки банком или налоговой проверки.
Правило 25% для иностранной выручки: объяснение
Вот правило, которое удивляет новичков. Монако взимает налог на прибыль по ставке 25% с налогооблагаемой прибыли (ставка действует с финансовых лет, начавшихся с 1 января 2022 года) с предприятий, осуществляющих коммерческую или промышленную деятельность в Княжестве, когда 25% или более оборота поступает от операций за пределами Монако. Зарабатывайте не менее трёх четвертей выручки внутри Монако — и вы освобождены; пересеките черту — и в сферу действия попадает вся прибыль, а не только иностранная часть.
Разберём, что это значит для фрилансера. Предположим, ваш оборот составляет €200 000: €150 000 от клиентов из Монако и €50 000 от клиентов в Лондоне и Милане. Иностранная выручка составляет ровно 25%, поэтому порог достигнут и ставка 25% применяется к вашей налогооблагаемой прибыли. Перенесите €10 000 этой иностранной работы на клиента из Монако — и доля падает до 20%, полностью выводя вас из-под налога. Один контракт может перевести вас через черту в любом направлении, поэтому доля заслуживает места в вашем регулярном бухгалтерском учёте, а не в расчёте налога раз в год.
Важны два нюанса. Во-первых, критерий применяется к обороту, а не к прибыли: год с тонкой маржой не уменьшает долю. Во-вторых, подлинно некоммерческая деятельность — например, чисто интеллектуальный или стратегический консалтинг без коммерческого характера — рассматривается как полностью выходящая за рамки налога на прибыль, хотя граница между коммерческой и либеральной деятельностью — именно тот вопрос, который стоит урегулировать с бухгалтером Монако до того, как вы будете на это полагаться, а не после.
Отслеживайте долю в своих книгах, а не в таблице, которую открываете в декабре
Практический шаг — разделять выручку по территориям с первого счёта. В ledger на основе простого текста это два счёта доходов вместо одного:
2026-01-02 open Assets:Bank:Monaco EUR
2026-01-02 open Income:Consulting:Monaco EUR
2026-01-02 open Income:Consulting:Export EUR
2026-01-02 open Expenses:Social:CAMTI EUR
2026-01-02 open Expenses:Social:CARTI EUR
2026-04-10 * "Monaco client" "Q1 retainer - domestic"
Assets:Bank:Monaco 9000.00 EUR
Income:Consulting:Monaco -9000.00 EUR
2026-04-12 * "London client" "Q1 retainer - export"
Assets:Bank:Monaco 3000.00 EUR
Income:Consulting:Export -3000.00 EUR
2026-04-15 * "CAMTI" "Q1 health contribution"
Expenses:Social:CAMTI 1101.00 EUR
Assets:Bank:Monaco -1101.00 EURКогда внутренняя и экспортная выручка учитываются на отдельных счетах, иностранная доля — это один запрос в любой момент года: просуммируйте счёт Export, разделите на сумму обоих счетов, и вы точно знаете, сколько запаса у вас осталось до порога 25%. Если вы хотите увидеть эту картину в виде диаграммы, а не результата запроса, панель Fava визуализирует тот же ledger. В любом случае дисциплина одна: помечайте территорию каждого счёта при его проведении, потому что восстановление географии клиентов за двенадцать месяцев по памяти — это то место, где закрадываются ошибки. В нашей документации более подробно описаны структура ledger и контрольные суммы баланса, если вы настраиваете это впервые.
НДС: французская система со ставкой 20%
В Монако нет подоходного налога, но НДС есть — и он работает по французской системе НДС через таможенный союз между двумя странами. Стандартная ставка — 20%, с пониженными ставками 10%, 5,5% и 2,1% для определённых товаров и услуг. Большая часть коммерческой, промышленной и профессиональной деятельности, осуществляемой в Монако, облагается НДС, с освобождениями для определённых категорий, таких как некоторые медицинские, образовательные и финансовые услуги.
Если ваша деятельность облагается налогом, вы регистрируетесь в Налоговом департаменте и подаёте декларации, обычно ежеквартально. Учитывайте НДС при ценообразовании с первого дня: предложить клиенту из Монако €10 000 «плюс НДС» или «с НДС» — это разница в 20% в том, что вы оставляете себе, а трансграничные услуги добавляют правила о месте поставки, которые решают, взимаете ли вы вообще монакский НДС. Наладьте оформление счетов правильно до первого счёта, потому что исправления по кварталам утомительны для всех.
Социальные взносы: фиксированные, ежеквартальные и неизбежные
Самозанятые прикрепляются к двум фондам: CAMTI для медицинского страхования и CARTI для пенсионного обеспечения. Взносы — это фиксированные ежеквартальные суммы, а не процент от дохода — структура, которая выгодна высоким заработкам и кусается в медленный первый год, когда один и тот же счёт приходит независимо от выручки.
Последние цифры показывают общую сумму примерно от €6 550 до €13 060 в год в зависимости от выбранного пенсионного класса, при текущей базе около €1 101 в квартал за медицинское покрытие CAMTI плюс от примерно €550 в квартал за начальный пенсионный класс CARTI. Считайте примерно €550 в месяц постоянными издержками самозанятости в Монако ещё до того, как вы заработали евро. Заложите это в план первого года как фиксированные накладные расходы наравне с арендой и страхованием, а не как нечто, что каким-то образом покроет прибыль.
Выставление счетов и ведение учёта
Каждый выставляемый вами счёт должен содержать ваш регистрационный номер RCI, данные вашего бизнеса, данные клиента, дату, описание товаров или услуг и применимый НДС. Счета идут одной непрерывной последовательной серией — без пропусков, без перезапуска каждый месяц — и вы храните копии всего. Подтверждающие документы (квитанции, банковские выписки, договоры) должны храниться не менее десяти лет и предъявляться по запросу властей во время проверки.
Десять лет звучит абстрактно, пока клиент впервые не оспорит счёт трёхлетней давности или налоговая не запросит декларацию по НДС. Скучная система — последовательные номера, подшитые копии, сверенные банковские счета — вот что делает такие моменты рутиной, а не ужасом.
Ошибки новичков
Убеждение, что «Монако без налогов» означает бизнес без налогов. Освобождение от подоходного налога реально, но НДС, потенциальный 25% налог на прибыль и фиксированные социальные взносы означают, что самозанятый бизнес в Монако несёт реальную нагрузку по соблюдению требований и реальную базу издержек. Просчитайте все три до того, как приступите.
Допущение, что экспортная выручка незаметно перевалит за 25%. Порог измеряется по обороту за год, а международные фрилансеры естественным образом накапливают иностранных клиентов. Проверяйте долю ежеквартально, пока у вас ещё есть время перебалансировать поток клиентов, а не обнаруживать нарушение после окончания года.
Отношение к разрешению как к формальности. DDE изучает профессиональную репутацию и квалификацию, а регулируемые виды деятельности требуют дополнительных согласований. Слабый или расплывчатый пакет документов — самая предотвратимая причина задержки.
Смешение личных и деловых денег. Отдельный бизнес-счёт в банке строго не обязателен, но смешанные средства делают разделение иностранной выручки, учёт НДС и любую будущую проверку dramatically сложнее. Откройте счёт до первого счёта-фактуры.
Забытые месячные сроки. Регистрация в RCI в течение одного месяца после получения разрешения, и любое последующее изменение адреса, деятельности или названия заявляется в течение одного месяца. Оба легко упустить, когда вы заняты поиском клиентов.
Правильное закрытие бизнеса
Если вы прекращаете работать как entreprise individuelle, у выхода есть собственная бумажная работа: заявите о прекращении деятельности, снимите регистрацию как в RCI, так и в реестрах NIS по официальным формам и уведомите налоговые органы и органы социального обеспечения. Пропуск дерегистрации ничего не приостанавливает — счета социальных фондов и обязательства по подаче деклараций продолжаются, пока администрации не зафиксируют закрытие. Чистый выход занимает недели; незафиксированный может породить годы переписки.
Ваш чек-лист на первую неделю
Начните с права на деятельность и проживания, точно определите вид деятельности, соберите пакет документов (справка о несудимости в первую очередь) и подайте заявление в DDE с запасом времени. Как только придёт разрешение, зарегистрируйтесь в RCI, откройте бизнес-счёт в банке, настройте разделение внутренней и экспортной выручки в своих книгах и зарегистрируйтесь по НДС. Сделайте это по порядку — и знаменитая монакская простота станет реальностью: это просто бумажная работа хорошо организованной администрации, а не отсутствие бумажной работы.
