Ваш первый сотрудник на Филиппинах отработал одиннадцать месяцев, когда наступает декабрь, — и общая сумма вашей заработной платы оказывается на целый месячный оклад выше, чем вы планировали. Никто никому не повышал зарплату. Вы просто столкнулись с 13-й зарплатой: это установленная законом выплата, а не бонус, и она положена по закону в десятках стран Латинской Америки, Европы и Азии. Пропустите её — и вы не просто проявите неблагодарность: в Мексике вам грозят штрафы за нарушение трудового законодательства, на Филиппинах — денежная претензия, которую любой сотрудник может подать в департамент труда, а в Бразилии — проценты и пени за каждый день просрочки.
Если вы нанимаете людей — или подрядчиков, которых местные правила рассматривают как сотрудников — за пределами своей страны, это руководство объясняет, где 13-я зарплата обязательна, как рассчитать пропорциональную сумму для тех, кто отработал часть года, как она облагается налогом и какая одна бухгалтерская привычка не даст декабрю разрушить ваш денежный поток.
Что на самом деле представляет собой 13-я зарплата
Несмотря на название, 13-я зарплата — это не рождественский бонус и не выплата по усмотрению работодателя. В странах, где она обязательна, это законное право: дополнительное вознаграждение, обычно равное месячному окладу, которое накапливается по мере работы сотрудника и подлежит выплате в установленный законом срок. Воспринимайте её как отложенную зарплату, а не как подарок: сотрудник зарабатывает свою долю с каждым расчётным периодом, а работодатель несёт всё возрастающее обязательство до дня выплаты.
В США на федеральном уровне нет аналога, и именно поэтому американские основатели оказываются застигнуты врасплох. Предложение о работе в США, в котором указано «₱50 000 в месяц» для сотрудника в Маниле, на самом деле означает тринадцать месяцев оплаты, а не двенадцать. Реальная годовая стоимость такого найма на 8,33% выше, чем suggests месячная цифра, — ещё до социальных отчислений, которые в некоторых странах применяются и к 13-й зарплате.
Некоторые страны идут дальше и фактически устанавливают четырнадцать выплат в год: Австрия, Испания, Португалия, Италия (во многих секторах) и Греция делят дополнительную зарплату между летними и зимними выплатами. Оценивая стоимость найма за рубежом, всегда спрашивайте, сколько выплат содержит год, а не какова месячная зарплата.
Где она обязательна
Правила различаются по странам, но это основные юрисдикции, с которыми чаще всего сталкиваются небольшие работодатели:
Филиппины. Президентский указ 851 требует 13-й зарплаты для всех рядовых сотрудников, отработавших не менее одного месяца в календарном году. Сумма равна общему базовому окладу сотрудника за период с 1 января по 31 декабря, делённому на 12. Выплата должна быть произведена не позднее 24 декабря. Базовый оклад не включает сверхурочные, праздничные, ночные надбавки, пособия и комиссионные. Работодатели также обязаны подать отчёт о соблюдении требований в ближайшее региональное отделение департамента труда к середине января.
Мексика. Агинальдо, согласно статье 87 Федерального закона о труде, гарантирует каждому сотруднику не менее 15 дней зарплаты, выплачиваемых до 20 декабря. Работники, отработавшие менее полного года, получают пропорциональную сумму. Обратите внимание, что 15 дней — это лишь минимум: многие работодатели платят 20 или 30 дней по контракту или коллективному соглашению, а предложение в конгрессе 2026 года о повышении установленного законом минимума до 30 дней всё ещё находится на рассмотрении — оно не стало законом.
Бразилия. 13º salário, установленная Законом 4.090/1962, выплачивается двумя частями: первая, равная половине месячного оклада сотрудника без вычетов, — до 30 ноября; вторая, погашающая остаток с удержанием подоходного налога и взносов в социальное страхование, — до 20 декабря. Каждый месяц, в котором сотрудник отработал не менее 15 дней, считается полной одной двенадцатой. Следите за календарём: когда 20 декабря выпадает на воскресенье, как в 2026 году, вторую часть необходимо перенести на предшествующую пятницу, 18 декабря.
Аргентина. Sueldo anual complementario (SAC, также называемый агинальдо) выплачивается двумя половинами: одна до 30 июня и одна до 18 декабря, каждая равна 50% от наивысшего месячного оклада, заработанного в этом полугодии. Аргентина распределяет нагрузку по году, а не концентрирует её в декабре.
Индонезия. Tunjangan Hari Raya (THR) — это пособие к религиозному празднику, равное месячному окладу для сотрудников с 12 месяцами непрерывной службы, пропорционально для стажа от одного до двенадцати месяцев. Необычно то, что срок плавающий: THR должна быть выплачена не позднее чем за семь дней до религиозного праздника сотрудника — чаще всего Ид аль-Фитр, — поэтому месяц выплаты смещается по лунному календарю, а не попадает на декабрь.
Испания, Португалия, Италия, Греция и Австрия. Южная Европа устанавливает дополнительные выплаты по собственному ритму. Испания требует двух дополнительных зарплат (обычно летом и на Рождество), часто распределяемых на двенадцать ежемесячных платежей по соглашению. Португалия устанавливает рождественские и отпускные субсидии. Италия требует tredicesima в декабре, с quattordicesima в июле в нескольких секторах. Греция требует рождественских, пасхальных и отпускных бонусов. Австрия устанавливает 13-ю и 14-ю зарплаты, облагаемые по льготной ставке в пределах установленных законом лимитов.
Обычные, но не обязательные бонусы существуют во многих других странах — включая Китай, Сингапур, Гонконг и Францию, — где пропуск выплаты в конце года законен, но обойдётся вам в удержание сотрудников. Обязательный означает, что орган по труду может прийти за вами; обычный означает, что ваши сотрудники просто уйдут.
Как рассчитать пропорциональную сумму для сотрудников, отработавших часть года
Новые сотрудники, принятые в середине года, и увольняющиеся почти никогда не получают полную сумму. Формула в каждой стране различается, поэтому проводите местные расчёты, а не догадывайтесь:
Филиппины: общий базовый оклад, делённый на 12. Сложите всё, что сотрудник заработал как базовый оклад в течение календарного года, и разделите на двенадцать. Сотрудник, принятый 1 июля с окладом ₱40 000 в месяц, заработал ₱240 000 базового оклада, поэтому 13-я зарплата составляет ₱20 000. Если сотрудник увольняется, пропорциональная сумма включается в окончательный расчёт. Помните, что пособия и сверхурочные никогда не входят в базу — распространённая ошибка, приводящая к переплате.
Мексика: дневной оклад умножить на 15, умножить на отработанные дни, делённые на 365. Разделите месячный оклад на 30, чтобы получить дневную ставку, умножьте на 15 дней, затем умножьте на долю отработанного года. Сотруднику, зарабатывающему 30 000 песо в месяц и отработавшему 200 дней, причитается 1 000 песо в день × 15 дней × (200 ÷ 365), или 8 219 песо. Сотрудники, уже ушедшие в течение года, всё равно имеют право на свою пропорциональную долю.
Бразилия: одна двенадцатая за каждый зачётный месяц. Разделите декабрьский месячный оклад на 12 и умножьте на количество месяцев, в которых сотрудник отработал 15 дней или более. Девять зачётных месяцев означают девять двенадцатых месячного оклада. Сверхурочные, ночные надбавки и комиссионные входят в базу декабрьского расчёта, что удивляет работодателей, предполагавших, что учитывается только базовый оклад.
Индонезия: месяцы службы, делённые на 12, умножить на месячный оклад. Пять месяцев службы дают пять двенадцатых последнего месячного оклада. Стаж менее одного месяца не даёт ничего; двенадцать непрерывных месяцев дают полный месяц.
Закономерность, важная для ваших книг: каждая формула линейна по отработанному времени. Именно эта линейность делает ежемесячное начисление в следующем разделе точным, а не приблизительным.
Как она облагается налогом и что удерживается
Налоговый режим местный и непоследовательный — никогда не предполагайте, что 13-я зарплата облагается налогом как обычный оклад:
- Филиппины: 13-я зарплата и другие бонусы освобождены от подоходного налога в совокупности до ₱90 000 в год; только превышение облагается как обычный доход.
- Мексика: агинальдо освобождено от подоходного налога до 30 дней общего минимального размера оплаты труда (около 8 364 песо в 2026 году по дневной ставке общей зоны); превышение облагается налогом, и удержание применяется к облагаемой части.
- Бразилия: ноябрьская часть выплачивается в полной сумме без вычетов; подоходный налог и взносы в социальное страхование удерживаются с декабрьской части со всей суммы 13-й зарплаты. Взносы работодателя в социальные фонды также применяются, поэтому закладывайте примерно 20% сверх валовой выплаты на налоги на заработную плату, в зависимости от режима компании.
- Австрия: 13-я и 14-я зарплаты пользуются льготной единой налоговой ставкой, начиная примерно с 6% в пределах годовых лимитов, что значительно ниже предельных ставок подоходного налога.
Практический вывод: ваш декабрьский расчёт заработной платы требует логики удержаний, специфичной для каждой страны, а не копии ноябрьской. Если вы ведёте расчёт через организацию-работодателя, письменно подтвердите, что их расценки включают 13-ю зарплату, связанные с ней взносы работодателя и правильные удержания — некоторые расценки показывают месячную стоимость и сноской указывают остальное.
Бухгалтерская привычка, которая спасает декабрь: начисляйте одну двенадцатую каждый месяц
Вот ошибка, которая разрушает денежные планы: проведение 13-й зарплаты как декабрьского сюрприза. К моменту наступления декабря обязательство накапливалось одиннадцать месяцев. Правильный подход — требуемый по существу правилами IAS 19 о краткосрочных вознаграждениях работникам и принципом соответствия доходов и расходов согласно US GAAP — признавать долю затрат в каждом месяце, когда сотрудник работает.
Каждый месяц фиксируйте две проводки:
- Дебетуйте расходы на вознаграждение на одну двенадцатую ожидаемой годовой суммы 13-й зарплаты (плюс связанные налоги на заработную плату работодателя, где они применяются).
- Кредитуйте счёт начисленных обязательств по 13-й зарплате на ту же сумму.
Когда наступает декабрьская выплата (или ноябрьская первая часть, или июньская половина SAC), дебетуйте начисленное обязательство и кредитуйте денежные средства, с обычными проводками удержания налога и социальных взносов. Тогда декабрьский отчёт о прибылях и убытках покажет только любую корректировку между вашей оценкой и окончательной рассчитанной суммой — небольшое отклонение, а не дополнительный месячный фонд оплаты труда, появившийся из ниоткуда.
Эта привычка делает три вещи одновременно. Во-первых, месячные показатели прибыли остаются честными: каждый месяц несёт свою реальную стоимость труда, вместо того чтобы одиннадцать месяцев выглядели скудными, а декабрь — катастрофическим. Во-вторых, сальдо обязательства в вашем балансе в любой момент показывает, сколько именно вы должны, если все уйдут завтра — увольняющимся причитается их пропорциональная доля, так что это реальное обязательство, а не прогноз. В-третьих, планирование денежных средств становится механическим: накопленное сальдо — это декабрьский чек, который вы уже выписываете, поэтому финансируйте его ежемесячно в отдельный резерв, вместо того чтобы метаться в праздники.
Для команд в нескольких странах ведите отдельный субсчёт начисленных обязательств по каждой стране. Сроки различаются — июнь и декабрь в Аргентине, плавающий праздник в Индонезии, ноябрь и декабрь в Бразилии, — и единый смешанный счёт скрывает, какая выплата предстоит следующей. Если вы ведёте книги в виде простого текста, ежемесячная повторяющаяся транзакция с одной проводкой на страну делает всю систему проверяемой в несколько строк; документация Beancount показывает, как работают повторяющиеся проводки и проверки баланса именно для такого накапливающегося обязательства.
Типичные ошибки небольших работодателей
Рассматривать её как бонус по усмотрению. Называть выплату «рождественским бонусом» в предложениях о работе, а затем пропускать её в неудачный год — это приглашение к трудовой претензии. В обязательных странах единственная часть по усмотрению — это всё, что вы платите сверх установленного законом минимума; обозначьте эту часть как бонус, письменно.
Забывать об уволившихся сотрудниках. Уволившиеся по собственному желанию и уволенные работники сохраняют своё пропорциональное право на Филиппинах, в Мексике и Бразилии. Включите расчёт пропорциональной суммы в каждый контрольный список окончательного расчёта, а не в декабрьское запоздалое решение.
Бюджетировать двенадцать месяцев зарплаты для тринадцатимесячного найма. Сравнивая кандидатов из разных стран, переводите каждое предложение в полную годовую стоимость: месячный оклад, умноженный на количество установленных законом выплат, плюс взносы работодателя на все из них. «Более дешёвый» месячный оклад в Маниле может превысить более высокий в стране с двенадцатью выплатами, как только добавится 13-я зарплата.
Предполагать, что подрядчики избегают обязательства. Если местное законодательство переквалифицирует вашего долгосрочного подрядчика в сотрудника — что часто встречается в Бразилии, Испании и на Филиппинах, — обязательство по 13-й зарплате (плюс пени и доначисления) возникает задним числом. Привычка к начислению, описанная выше, служит также резервом на случай неправильной классификации, пока отношения действительно являются подрядными.
Игнорировать отчётность о соблюдении требований. Филиппины требуют ежегодного отчёта о соблюдении в департамент труда; бразильские части проходят через стандартные отчёты по социальному страхованию; мексиканское агинальдо фигурирует в ежегодных трудовых раскрытиях. Выплата без документов всё равно вызовет замечания при проверке.
Практический контрольный список перед концом года
- Составьте список всех стран, где у вас есть сотрудники или похожие на сотрудников подрядчики, и подтвердите, обязательна ли 13-я или 14-я выплата, обычна она или её нет вовсе.
- Для каждой обязательной страны отметьте точный срок: 24 декабря (Филиппины), 20 декабря (Мексика; 18 декабря для второй части Бразилии в 2026 году), 30 ноября (первая часть Бразилии), 30 июня и 18 декабря (Аргентина), за семь дней до праздника (Индонезия).
- Рассчитайте пропорциональные суммы для принятых и уволившихся по местной формуле — общий базовый оклад, делённый на 12, пропорционально дневной ставке или по зачётным месяцам — и включите доли уволившихся в окончательный расчёт.
- Примените удержания, специфичные для каждой страны: филиппинское освобождение ₱90 000, мексиканское освобождение в 30 дней минимальной зарплаты, бразильское правило валовой первой части.
- Сверьте сальдо начисленных обязательств по каждой стране с рассчитанной выплатой, проведите корректировку и зарезервируйте денежные средства за две недели до самого раннего срока, с которым сталкивается ваша команда.
Держите глобальный расчёт заработной платы в порядке с первого дня
По мере найма по всему миру особенности расчёта зарплаты в каждой стране — начисления по 13-й зарплате, ступенчатые сроки, местные правила удержаний — превращаются в ещё одну книгу, которую нужно вести. Beancount.io предлагает бухгалтерию в виде простого текста, дающую вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными: ежемесячные начисления, которые вы можете прочитать, книги под контролем версий, которые ваш бухгалтер может проверить, и никаких чёрных ящиков. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерию в виде простого текста.
