Налоговый пакет Люксембурга на 2026 год: 20% кредит для стартапов, рост пенсионных взносов и порог НДС, в рамках которого вы работаете

Если вы ведете микробизнес в Люксембурге, инвестируете в местные стартапы или нанимаете хотя бы одного человека там, ваши цифры на 2026 год отличаются от прошлогодних. Евро, вложенный в соответствующую требованиям молодую компанию, теперь может вернуться к вам в виде 20% кредита по подоходному налогу. Каждый расчет заработной платы обходится немного дороже, потому что с 1 января выросли пенсионные взносы. А порог освобождения от НДС, вокруг которого вы планируете оборот, составляет 50 000 евро в год — достаточно высоко, чтобы иметь значение, и достаточно низко, чтобы споткнуться о него при быстром росте.

Это руководство разбирает меры, которые действительно затрагивают малый бизнес, фрилансеров и индивидуальных инвесторов: новый кредит для стартапов, изменения в пенсионной системе и социальном обеспечении, схему НДС для малых предприятий в том виде, в каком она существует в 2026 году, и более мелкие пункты, заслуживающие отдельной строки в ваших книгах.

20% налоговый кредит для стартапов: Люксембург платит вам за то, что вы бизнес-ангел​

Главная мера для инвесторов — совершенно новый кредит по подоходному налогу для физических лиц, вкладывающих деньги в молодые инновационные компании. Принятый как законопроект 8526 в декабре 2025 года, он применяется к соответствующим требованиям инвестициям, сделанным начиная с налогового года 2026.

Что получают инвесторы​

Механика на первый взгляд проста:

• Ставка кредита: 20% от соответствующей требованиям инвестиции.
• Годовой лимит: кредит не может превышать 100 000 евро за налоговый год. Если кредит больше причитающегося вам налога, неиспользованная часть лимита может быть перенесена на будущее.
• Минимальный взнос: 10 000 евро на одну стартап-компанию за налоговый год.
• Максимальная доля участия на компанию: соответствующая требованиям инвестиция ограничена 30% доли владения и 1,5 млн евро на одну стартап-компанию.
• Период владения: вы должны владеть инвестицией не менее трех лет.
• Форма: учитываются только инвестиции в акционерный капитал и эмиссионный доход, сделанные путем приобретения новых, полностью оплаченных, именных (регистрируемых) акций или паев — либо при учреждении, либо в ходе увеличения капитала. Инвестиция должна удерживаться напрямую или пропорционально через налогово-прозрачные структуры.

Конкретно: инвестиция в 50 000 евро в соответствующее требованиям увеличение капитала приносит кредит в 10 000 евро в счет вашего подоходного налога в Люксембурге. Инвестиция в 500 000 евро приносит максимальный кредит в 100 000 евро.

Какие стартапы соответствуют требованиям​

Не каждая молодая компания подходит. Соответствующая требованиям организация должна отвечать всем этим условиям:

• Это капитальная компания или кооперативная компания.
• Она была создана менее пяти лет назад.
• В ней работают как минимум два человека и менее 50.
• Ее годовой оборот или валюта баланса ниже 10 млн евро.
• Она полностью облагается налогом и является резидентом Люксембурга или другой страны Европейской экономической зоны (для компаний ЕЭЗ за пределами Люксембурга применяются дополнительные условия).
• Как минимум 15% ее общих операционных расходов были направлены на исследования и разработки как минимум в одном из трех финансовых лет, предшествующих налоговому году, в котором заявляется кредит.

И несколько категорий прямо исключены: юридические фирмы, аудиторские фирмы и бухгалтерские фирмы; компании, основная деятельность которых связана с недвижимостью; инвестиционные компании в рисковый капитал (SICAR); публичные компании; компании, образованные путем слияния или разделения; организации, которые распределяли дивиденды или уменьшали капитал (кроме случаев покрытия убытков); организации, в отношении которых действуют неразрешенные предписания ЕС о возврате государственной помощи; и компании, классифицированные как предприятия, испытывающие трудности, согласно Регламенту ЕС 651/2014.

Если стартап входит в группу, утвержденный аудитор или дипломированный бухгалтер должен заверить данные о численности персонала и обороте или показателях баланса.

Кто может заявить кредит — а кто нет​

Право на кредит имеют физические лица — резиденты Люксембурга, а также нерезиденты, которые qualify для приравнивания к резидентам согласно статье 157ter закона о подоходном налоге. Две группы исключены: сотрудники и основатели стартапа не могут заявить кредит по собственной компании. Правительство заявило, что отдельный законопроект о стартап-опционах будет направлен в парламент в начале 2026 года, нацеленный именно на этот пробел.

Документы, которые должны оформить обе стороны​

Это не кредит, который заявляется на доверии. Стартап должен выдать вам сертификат, подтверждающий ограничение доли владения и минимальный порог инвестиции, в течение двух месяцев, а также второй сертификат после окончания года, подтверждающий, что условия соответствия требованиям сохранялись в течение всего налогового года. Тест на 15% расходов на НИОКР должен быть заверен утвержденным аудитором или дипломированным бухгалтером. Если вы руководите стартапом, планирующим привлекать средства от бизнес-ангелов, включите эти сертификаты в свой чек-лист закрытия сделки — кредиты ваших инвесторов зависят от ваших документов.

Пенсионные взносы выросли 1 января — заложите это в бюджет​

Пенсионная реформа (законопроекты 8634 и 8640, принятые в декабре 2025 года) увеличила деньги, которые каждый работодатель и работник платит в систему:

• Ставка взноса: выросла с 24,0% до 25,5% в общей сложности, то есть с 8,0% до 8,5% с каждой стороны — работника, работодателя и государства. Повышенная ставка применяется с 2026 по 2032 год, с еще одним пересмотром пенсионной системы, запланированным на 2030 год.
• Законный пенсионный возраст: без изменений — 65 лет.
• Досрочный выход на пенсию в 60 лет: с 1 июля 2026 года обязательный период взносов постепенно удлиняется — на один дополнительный месяц в 2026 и 2027 годах, затем на два дополнительных месяца в год с 2028 по 2030 год, в общей сложности на восемь дополнительных месяцев. Условия досрочного выхода на пенсию с 57 лет сохраняются.
• Награда за продолжение работы: если вы имеете право на досрочный выход на пенсию, но продолжаете работать до 65 лет, новое пособие за удержание в занятости сокращает ваш налогооблагаемый доход до 9 000 евро в год (750 евро в месяц).
• Сбережения по третьему уровню: ежегодный потолок налогового вычета для частных взносов на пенсию по старости повышается с 3 200 до 4 500 евро — дополнительное пространство стоит использовать, если вы самозаняты и формируете собственное пенсионное обеспечение.

Для работодателей практический шаг неброский, но срочный: убедитесь, что ваши расчеты заработной платы отражают 8,5% долю работодателя с первой выплаты 2026 года, и сверьте любую январскую заработную плату, обработанную по старой ставке. Бонус за участие в прибыли тоже получил небольшую административную поблажку — список сотрудников, получивших его, теперь направляется в налоговые органы раз в год до 1 марта, а не после каждой выплаты.

Порог НДС, в рамках которого работают микропредприятия в 2026 году​

Здесь важна точность. Люксембург не повышал порог регистрации по НДС в 2026 году — он повысил его годом ранее, и 2026 год — это год, когда вы живете с последствиями. Согласно реформе НДС для малых предприятий ЕС, действующей с 1 января 2025 года, предприятия, учрежденные в Люксембурге, с внутренним годовым оборотом на уровне или ниже 50 000 евро могут выбрать специальную схему для малых предприятий: НДС не взимается с продаж, входящий НДС не возмещается, а отчетность значительно упрощается. Пересеките эту черту — и вы должны зарегистрироваться, взимать НДС и подавать декларации в соответствующем ритме.

Три детали, которые застают растущие предприятия врасплох:

1. Порог — это внутренний оборот. Только оборот, генерируемый в Люксембурге, засчитывается в национальный лимит в 50 000 евро.
2. Есть допуск в 10%. Небольшое превышение не выкидывает вас мгновенно из схемы — но отслеживайте оборот ежемесячно, потому что устойчивый рост за пределами буфера означает регистрацию.
3. Продажи в другие страны ЕС имеют собственную схему. Согласно трансграничной схеме для малых предприятий, люксембургский бизнес может также заявить освобождение от НДС для малых предприятий в другом государстве-члене при условии, что общий оборот в ЕС остается на уровне или ниже 100 000 евро, а оборот в этом государстве остается ниже его национального порога. Зеркальное правило позволяет предприятиям ЕС заявить освобождение в Люксембурге, если их оборот в Люксембурге ниже 50 000 евро.

Заглядывая вперед: пакет ЕС «НДС в цифровую эпоху» (ViDA) потребует структурированных электронных счетов-фактур для внутрисоюзных B2B-транзакций с 1 июля 2030 года, а цифровые платформы станут считаться поставщиками для краткосрочной аренды и пассажирских перевозок с июля 2028 года. Люксембург может установить более раннюю дату для внутреннего B2B-электронного выставления счетов. Если ваш процесс выставления счетов все еще представляет собой PDF-файлы, прикрепленные к электронным письмам, 2026 год — это год, когда стоит начать планировать обновление, а не 2029.

Мелкие пункты 2026 года, заслуживающие строки в ваших книгах​

• Освобождение процентов по облигациям обороны. Проценты, полученные физическими лицами — резидентами Люксембурга по соответствующим требованиям высокорейтинговым суверенным облигациям в евро, освобождаются от подоходного налога, включая режим удержания RELIBI в размере 20%, но только для облигаций, выпущенных и подписанных в период с 15 января по 15 февраля 2026 года со сроком погашения три года. Окно подписки закрылось; если вы купили, освобождение действует вместе с облигацией.
• Новый режим carried interest действует. Парламент принял законопроект 8590 22 января 2026 года с эффектом с 1 января 2026 года. Договорный carried interest облагается налогом примерно по четверти стандартной глобальной ставки (эффективная ставка около 11,5%), тогда как carry, связанный с участием в фонде, может быть полностью освобожден при соблюдении условий. Актуально, если вы управляете альтернативными фондами или консультируете их.
• Зеленые стимулы. Кредит по налогу на CO2 повышается с 192 до 216 евро, а норма амортизации для соответствующих требованиям renovations по устойчивой энергетике арендуемой недвижимости подскакивает с 6% до 10%, если ремонт был завершен менее девяти лет назад.
• На горизонте. Правительство объявило о дальнейшем снижении корпоративного подоходного налога на 1 процентный пункт, запланированном на 2027 год, и о переходе к единому классу индивидуального налога, нацеленному на налоговый год 2028, с ожидаемым законопроектом в течение 2026 года. Ни то, ни другое не меняет вашу декларацию за 2026 год, но оба заслуживают места в многолетнем планировании.

Ваш чек-лист по Люксембургу на 2026 год​

Превратите пакет в задачи и даты в календаре:

1. Заработная плата: убедитесь, что 8,5% доля работодателя в пенсионных взносах применяется с января 2026 года, и скорректируйте любые ранние выплаты, обработанные по 8,0%.
2. Контроль оборота: если вы используете освобождение от НДС для малых предприятий, сверяйте оборот с внутренним порогом в 50 000 евро каждый месяц — рост за его пределы в середине года без регистрации является классической ошибкой микробизнеса по НДС.
3. Документы для бизнес-ангелов: инвестируете в стартап? Убедитесь, что компания проходит тесты на соответствие требованиям, прежде чем переводить средства, отметьте в календаре трехлетний период владения и запросите оба сертификата. Привлекаете средства как стартап? Заранее договоритесь с аудитором о сертификации НИОКР.
4. Дополнительные пенсионные сбережения: пересмотрите взносы по третьему уровню с учетом нового потолка в 4 500 евро до конца года.
5. Дорожная карта электронного выставления счетов: спланируйте, как ваш текущий процесс выставления счетов перейдет к структурированным электронным счетам-фактурам, особенно если вы торгуете через границы.

Держите свои трансграничные книги в порядке с первого дня​

Пока вы разбираетесь с новыми кредитами, повышенными ставками взносов и порогами НДС, ведение четких финансовых записей — это то, что превращает налоговый пакет из головной боли по соблюдению требований в реальную экономию. Beancount.io предлагает бухгалтерию в виде простого текста, которая дает вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких черных ящиков, никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерию в виде простого текста.