В этом году вы несколько месяцев оставались без медицинской страховки — между работами, между планами или просто понадеявшись, что со здоровьем всё обойдётся. В федеральной декларации этот пробел не стоит вам ничего. Но если вы живёте в Калифорнии, Массачусетсе, Нью-Джерси, Род-Айленде или Вашингтоне (округ Колумбия), тот же самый пробел может обойтись вам в сотни или даже тысячи долларов в декларации штата. А если вы ведёте бизнес с сотрудниками в любом из этих мест, вы можете задолжать штату отчётность, о которой никогда не слышали, — со своими собственными штрафами за её непредставление.
Вот как работают штатные мандаты, сколько каждый из них взимает, кто освобождён и какая отчётность работодателя стоит за всем этим.
Федеральный мандат отменён — но требование больше не ваша проблема
Индивидуальный мандат Закона о доступном здравоохранении (ACA) когда-то требовал от почти каждого американца иметь минимальное необходимое покрытие или платить штраф: большее из 2,5% дохода домохозяйства или фиксированной суммы $695 на взрослого ($347,50 на ребёнка). Закон о налоговых сокращениях и рабочих местах 2017 года обнулил этот штраф начиная с налогового года 2019. Формулировка мандата технически остаётся в законе, но при штрафе $0 она не имеет силы.
Конгресс обезоружил только индивидуальную сторону. Мандат ACA для работодателей по-прежнему полностью действует: компании с 50 и более сотрудниками на полную ставку (FTE) обязаны предлагать минимальное необходимое покрытие как минимум 95% сотрудников на полную ставку или столкнуться с федеральными штрафами. А пять штатов плюс округ Колумбия решили не давать индивидуальному требованию умереть — они создали свои собственные версии с реальными штрафами, взимаемыми через декларацию штата.
Пять штатов (плюс округ Колумбия), которые всё ещё взимают с вас деньги
Каждый штат с мандатом ведёт свой собственный расчёт. Приведённые ниже суммы — за налоговый год 2025 (декларация, которую вы подаёте в начале 2026 года), самый последний год с опубликованными цифрами повсюду. Ожидайте ежегодной индексации на инфляцию.
Калифорния: $950 на взрослого
Штраф в Калифорнии — это большее из фиксированной суммы или 2,5% валового дохода домохозяйства сверх порога подачи декларации штата. На 2025 год фиксированная сумма составляет не менее $950 на незастрахованного взрослого и $475 на незастрахованного иждивенца-ребёнка. Штраф рассчитывается пропорционально по месяцам, так что трёхмесячный пробел стоит примерно четверть годовой суммы, и он не может превышать средний по штату взнос за план бронзового уровня Covered California.
Налоговое управление штата (Franchise Tax Board, FTB) начисляет штраф при подаче декларации штата и публикует калькулятор штрафа за индивидуальную разделённую ответственность (Individual Shared Responsibility Penalty Estimator), чтобы вы могли оценить ущерб заранее. Короткие пробелы в три последовательных месяца или меньше освобождаются.
Массачусетс: первопроходец со своей собственной прогрессивной шкалой
Массачусетс взимает индивидуальный мандат с 2007 года — он появился задолго до ACA. Покрытие должно соответствовать стандартам штата по минимальному зачитываемому покрытию (Minimum Creditable Coverage, MCC), которые в некоторых отношениях строже федерального определения, и вы подтверждаете его в Приложении HC (Schedule HC), прилагаемом к декларации штата.
Штраф на 2025 год — это месячная прогрессивная шкала в зависимости от дохода, начисляемая только на взрослых:
| Доход (в % от федерального уровня бедности) | Годовой штраф на взрослого |
|---|---|
| 150% или ниже | Штраф отсутствует |
| 150,1%–200% | $300 |
| 200,1%–250% | $588 |
| 250,1%–300% | $876 |
| 300,1%–400% | $1 356 |
| 400,1%–500% | $1 584 |
| Выше 500% | $2 244 |
Никто младше 18 лет не платит штраф, а пробел в покрытии в три последовательных месяца или меньше прощается. Штраф никогда не может превышать половину стоимости самого дешёвого плана, доступного вам через Massachusetts Health Connector.
Нью-Джерси: от $695 до $4 908 с человека
Нью-Джерси по сути скопировал старую федеральную формулу. На 2025 год незастрахованное лицо задолжает от $695 до $4 908 в зависимости от дохода и количества незастрахованных месяцев, при этом общая сумма по домохозяйству растёт с каждым дополнительным незастрахованным членом семьи. Как и старый федеральный штраф, это большее из фиксированной суммы на человека или 2,5% дохода сверх порога подачи декларации, с ограничением по среднему взносу за план бронзового уровня.
Род-Айленд: федеральная формула, замороженная на месте
Род-Айленд также повторяет прежний федеральный штраф: большее из 2,5% годового дохода домохозяйства или $695 на незастрахованного взрослого и $347,50 на незастрахованного ребёнка, с ограничением по среднему по штату взносу за план бронзового уровня. Вы сообщаете о покрытии в форме IND-HEALTH вместе с декларацией Род-Айленда, и любой штраф либо уменьшает ваш возврат, либо увеличивает сумму к доплате.
Вашингтон (округ Колумбия): самая высокая фиксированная сумма
Штраф округа на 2025 год — большее из 2,5% дохода домохозяйства сверх федерального порога подачи декларации или $795 на незастрахованного взрослого и $397,50 на незастрахованного ребёнка, с ограничением на семью в $2 385. Эта фиксированная сумма — самая высокая в стране, поэтому люди с высоким доходом и пробелом в течение всего года сильнее всего ощущают версию округа Колумбия.
Вермонт и Мэриленд: отчитывайтесь, но без штрафа
Ещё два штата спрашивают о покрытии в налоговой декларации, не взимая с вас за ответ. Вермонт требует, чтобы жители указывали свой страховой статус при подаче декларации, а Мэриленд включает отметку, которая направляет незастрахованных налогоплательщиков к Medicaid или субсидированному покрытию через маркетплейс в рамках программы упрощённого зачисления. Ни один из них не налагает финансового штрафа. Несколько других штатов применяют аналогичные механизмы упрощённого зачисления. Относитесь к этому вопросу как к напоминанию, а не к счёту.
Освобождения: когда вы ничего не должны
Каждый штат с мандатом освобождает некоторых людей. Детали различаются, но эти категории встречаются почти везде:
- Доход ниже порога подачи декларации. Если вы зарабатываете слишком мало, чтобы быть обязанным подавать декларацию, вы, как правило, не должны платить штраф.
- Недоступное покрытие. Если самый дешёвый доступный план стоил бы больше установленной доли вашего дохода домохозяйства (около 8%, корректируется ежегодно), пробел прощается.
- Короткие пробелы. Перерыв в покрытии на три последовательных месяца или меньше освобождается в Калифорнии и Массачусетсе, и аналогичные послабления для коротких пробелов существуют в других местах.
- Трудные обстоятельства. Бездомность, выселение, домашнее насилие, стихийное бедствие, банкротство и подобные события дают право на освобождение, обычно с заявлением или подтверждением.
- Религиозные убеждения и членство в племени. Члены признанных религиозных сект, выступающих против страхования, и члены федерально признанных племён освобождены.
- Нерезиденты и резиденты части года. Большинство штатов рассчитывают штраф пропорционально или отказываются от него за месяцы, когда вы жили в другом месте, — это важно, если вы переехали в середине года.
Не предполагайте, что вы подпадаете под освобождение; заявите о нём в декларации или через процедуру подачи заявления штата. Незаявленное освобождение равносильно отсутствию освобождения, когда придёт уведомление.
Сторона работодателя: штатная отчётность, которую нельзя игнорировать
Вот часть, которую упускают владельцы малого бизнеса. Эти мандаты обеспечиваются данными, и значительная часть этих данных поступает от работодателей и страховщиков, подающих отчёты о покрытии штату, — не только в IRS.
Федеральная база по-прежнему применима
Если у вас 50 или более сотрудников на полную ставку (FTE), вы являетесь применимым крупным работодателем (Applicable Large Employer) в рамках всё ещё действующего федерального мандата для работодателей. Вы должны подать формы 1094-C и 1095-C в IRS и предоставить сотрудникам справки 1095-C. Пропустите это — и федеральные штрафы применяются вдобавок ко всему, чего захотят штаты.
Четыре штата используют федеральные формы
Калифорния, Нью-Джерси, Род-Айленд и округ Колумбия принимают федеральные формы 1094 и 1095 (B и C) для целей штата — но вы должны подать копии в штатное ведомство отдельно. Подача в IRS не удовлетворяет требования штата. Типичные сроки для года покрытия 2025:
| Штат | Предоставить сотрудникам к | Подать в штат к |
|---|---|---|
| Калифорния (FTB) | Начало февраля | 31 марта (автоматическое продление до 31 мая) |
| Нью-Джерси | Начало марта | 31 марта |
| Род-Айленд | Начало марта | 31 марта |
| Вашингтон (округ Колумбия) | Начало марта | 30 апреля |
Триггером является то, где живут ваши сотрудники, а не где находится ваш бизнес. Техасская компания с одним удалённым сотрудником в Сакраменто задолжает Калифорнии отчётность по этому сотруднику. Калифорния подкрепляет свой срок штрафом в $50 на человека, чья информация о покрытии не сообщена, — немного на человека, но это быстро масштабируется на всю рабочую силу.
Массачусетс делает всё по-своему
Массачусетс появился до инфраструктуры ACA, поэтому сохранил свои собственные формы. Работодатели и страховщики должны предоставить форму MA 1099-HC жителям Массачусетса и подать её в штат к 31 января — раньше, чем в любом другом штате с мандатом. Вдобавок к этому работодатели с шестью или более сотрудниками в Массачусетсе должны подать форму раскрытия информации об ответственности за медицинское страхование (Health Insurance Responsibility Disclosure, HIRD). Если Массачусетс — новая территория для вашего расчёта зарплаты, январский срок — тот, который укусит первым.
Что это означает для малых работодателей на практике
Даже если вы намного ниже федерального порога в 50 сотрудников, вы, вероятно, всё равно соприкасаетесь с этой системой: ваш страховщик подаёт формы 1095-B для полностью застрахованных планов, а если вы самострахуетесь при любом размере, вы подаёте их сами. Подтвердите у своего провайдера расчёта зарплаты или брокера по льготам — в письменной форме, — кто подаёт штатные копии и по каким штатам. «Мы занимаемся отчётностью по ACA» часто означает «только федеральной», пока вы не спросите.
Что делать до конца года
Защищаете ли вы свою собственную декларацию или отчётность своих сотрудников, пройдитесь по этому контрольному списку:
- Подтвердите непрерывность покрытия. Если у кого-либо в вашем домохозяйстве пробел длиннее трёх месяцев в штате с мандатом, оцените план на маркетплейсе сейчас. Несколько месяцев взносов часто дешевле штрафа.
- Отслеживайте переезды в течение года. Если вы переехали в штат с мандатом или из него, задокументируйте даты. Большинство штатов рассчитывает пропорционально по месяцам проживания.
- Соберите прошлогодние 1095. Формы 1095-B и 1095-C — это ваше подтверждение покрытия. Если какая-то так и не пришла, запросите её у страховщика или работодателя до начала сезона подачи деклараций.
- Отметьте в календаре штатные сроки. Если вы спонсируете план, покрывающий жителей штатов с мандатом, поставьте штатные сроки подачи с января по апрель в календарь соответствия на следующий год сейчас, отдельно от федеральных.
- Задайте своему провайдеру расчёта зарплаты прямой вопрос. «Вы подаёте штатные копии по индивидуальному мандату для CA, MA, NJ, RI и DC?» Получите ответ в письменной форме.
- Храните документы об освобождениях. Освобождения по трудным обстоятельствам и недоступности покрытия требуют документации. Подшейте её к записям налогового года, а не в ящик стола.
Точные книги делают всё это дешевле. Страховые взносы, взносы в HSA и любой уплаченный штраф проходят через ваши записи, а чистые данные о численности сотрудников — это то, что доказывает, выше вы или ниже отметки в 50 сотрудников. Когда записи уже верны, сезон мандатов — это упражнение по подаче отчётности, а не проект по реконструкции.
Упростите управление финансами
Пока вы жонглируете сроками покрытия, штатной отчётностью и бумагами налогового сезона, ведение чётких финансовых записей держит каждое обязательство на виду в одном месте. Beancount.io обеспечивает бухгалтерию в виде обычного текста, которая даёт вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких чёрных ящиков, никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерию в виде обычного текста.
