Если вы фрилансер во Вьетнаме, зарабатывающий через Upwork, или зарубежная платформа, выплачивающая доход вьетнамским продавцам, то с 2026 года обязанность по удержанию налогов перешла от фрилансера к платформе — независимо от того, имеет ли платформа юридическое присутствие во Вьетнаме или нет.
Согласно Декрету 117 и разъяснениям к нему, иностранные операторы электронной коммерции и цифровых платформ, выплачивающие доход вьетнамским резидентам, обязаны зарегистрироваться в налоговом органе, получить 10-значный ИНН для иностранных поставщиков, декларировать и уплачивать налог от имени продавцов-резидентов и выдавать электронные справки об удержании налогов. Это та же модель, которая уже применяется к Google и Facebook — ей уже следовали 108 иностранных поставщиков — теперь она явно распространена на зарубежные платформы, обслуживающие фрилансеров.
Что обязаны делать зарубежные платформы
-
Зарегистрироваться и получить 10-значный ИНН. ИНН иностранного поставщика — это тот же идентификатор, который используется для НДС на цифровые услуги; платформы, у которых он уже есть, продолжают использовать его для удержания налогов.
-
Удерживать НДС и подоходный налог с физических лиц у источника. При каждой выплате вьетнамскому фрилансеру-резиденту платформа удерживает применимый НДС на свою цифровую услугу и подоходный налог с физических лиц с дохода фрилансера, используя ставки, предписанные для соответствующей категории дохода — для доходов фрилансеров от услуг для налоговых резидентов Вьетнама без трудового договора обычно применяется удержание подоходного налога в размере 10% за услуги.
-
Выдавать электронные справки об удержании налогов. Декрет 117 не конкретизирует, каким образом зарубежная платформа без присутствия во Вьетнаме выдает заверенную электронную справку об удержании налогов — должна ли она заключать договор с аккредитованным вьетнамским провайдером. Требование существует; механизм заключения договора все еще уточняется, и зарубежные платформы запрашивают разъяснения.
-
По желанию уполномочить местного представителя. Данная система позволяет зарубежной платформе уполномочить местного представителя во Вьетнаме для выполнения регистрации, декларирования и уплаты налогов — гибкость для соблюдения требований без регистрации юридического лица.
Удержанные налоги по отмененным сделкам или возвращенным товарам могут быть зачтены против удержаний по другим операциям, но должны быть задокументированы по каждой сделке отдельно, а не взаимозачтены неформально.
Что следует проверить вьетнамским фрилансерам
-
В вашем отчете о доходах из Upwork теперь указаны удержанные НДС и подоходный налог Вьетнама — сверьте справку об удержании с вашим ИНН и суммами. Справка, а не отчет платформы, является документом, который вы используете для годовой налоговой сверки.
-
Удержание не является окончательным. Вы все равно должны подать годовую налоговую декларацию по подоходному налогу; удержанная сумма засчитывается в счет годового налогового обязательства, и излишне удержанный налог по возвращенным или отмененным заказам может быть возвращен только на основании справки.
-
Если вы также преподаете или работаете фрилансером вне Upwork во Вьетнаме, этот доход объединяется для расчета подоходного налога. Многие международные платформы не удерживают вьетнамские налоги, что требует от вас самостоятельного декларирования ежеквартально.
Упростите свое финансовое управление
Модель удержания налогов платформами во Вьетнаме делает зарубежную платформу вашим налоговым агентом — но фрилансер остается налогоплательщиком. Beancount.io хранит каждую выплату от платформы, каждую справку об удержании и каждый авансовый платеж по подоходному налогу в текстовом формате с контролем версий — чтобы ИНН платформы, ИНН фрилансера и годовая декларация совпадали, а не просто доверялись на слово. Начните бесплатно и держите свои налоги на фриланс во Вьетнаме такими же глобальными, как ваша платформа.