Если вы фрилансер в Перу, который находит клиентов на Upwork или продает услуги на Fiverr, цена, которую платит ваш иностранный клиент, и сумма, которую вы получаете, теперь — два разных числа с разницей в 18%. С 1 декабря 2024 года Перу требует, чтобы нерезидентные платформы, предоставляющие цифровые услуги физическим лицам — включая Upwork, Fiverr, Adobe и любые маркетплейсы нематериальных товаров — начисляли, взимали и перечисляли 18% IGV (НДС) на цифровые услуги B2C, потребляемые в Перу.
Этот налог не нов в 2026 году, но осведомленность о нем все еще низкая, а бухгалтерские последствия для перуанских фрилансеров, которые одновременно платят НДС как потребители и получают доход как поставщики, часто трактуются неверно. Вот зрелое правило, действующее в 2026 году.
Правило: Законодательный декрет 1623 + Верховный декрет 157-2024-EF
4 августа 2024 года Перу приняло Законодательный декрет 1623, установивший НДС 18% на использование цифровых услуг физическими лицами через онлайн-платформы и импорт нематериальных товаров через интернет. Верховный декрет № 157-2024-EF, опубликованный 24 августа 2024 года, определил механизм взимания. Первоначальная дата вступления в силу 1 октября 2024 года была перенесена на 1 декабря 2024 года, чтобы дать нерезидентным поставщикам время для регистрации.
Ключевые элементы:
- Сфера действия — B2C. Обязательство применяется, когда потребителем является физическое лицо в Перу, не осуществляющее предпринимательскую деятельность. Цифровые услуги B2B, где перуанский клиент является предприятием с RUC, обычно остаются в рамках механизма обратного начисления, а не модели удержания платформой.
- Кто удерживает. Нерезидентные поставщики цифровых услуг и продавцы нематериальных товаров — Upwork (комиссии с клиентов), Fiverr, Adobe Creative Cloud, Netflix и аналогичные — обязаны зарегистрироваться в SUNAT, добавлять 18% IGV при оформлении заказа, когда потребитель находится в Перу, и перечислять его. Поставщик является налоговым агентом, а не перуанский потребитель или фрилансер как поставщик.
- Что считается цифровой услугой. Любая услуга, оказываемая через интернет или технологии, по сути автоматизированная с минимальным участием человека и поставляемая в электронном виде — доступ к платформе, SaaS, стриминг, электронное обучение и комиссия за услуги платформы, которую Upwork взимает с клиента, — все это подпадает под действие.
Для перуанского фрилансера, который покупает услуги платформы — например, клиент, нанимающий вас на Upwork и оплачивающий комиссию Upwork плюс НДС, — 18% добавляется к счету клиента и перечисляется Upwork. Для перуанского фрилансера, который продает через платформу, НДС на комиссию платформы уменьшает чистую сумму, но собственный доход фрилансера от услуг остается объектом перуанского подоходного налога (и, если применимо, 18% IGV как поставщика, если фрилансер предоставляет цифровые услуги иностранному потребителю — отдельный анализ).
Как это выглядит на Upwork и Fiverr
На Upwork перуанский клиент, размещающий заказ и получающий счет на 1000 долларов США за заработок фрилансера плюс комиссию маркетплейса 10% (100 долларов США), увидит комиссию плюс 18% НДС (18 долларов США) на комиссию. Фрилансер получает 1000 долларов США за вычетом комиссии платформы со стороны фрилансера и любых применимых удержаний, вызванных его собственной налоговой позицией по подоходному налогу. НДС не начисляется на заработок фрилансера — он начисляется на услугу платформы. Смешение этих двух понятий — самая распространенная бухгалтерская ошибка: трактовка НДС как удержания из дохода фрилансера.
На Fiverr комиссия за услуги для покупателя включает 18% IGV, когда покупатель является перуанским физическим лицом. Продавцы видят чистую сумму после вычета доли Fiverr, при этом НДС уже перечислен выше по цепочке. Если вы перуанский продавец, который также покупает результаты работы у других продавцов (субподряд), вы платите НДС с этих покупок как потребитель.
Страница Adobe в Перу прямо указывает на это для SaaS: с декабря 2024 года Adobe добавляет 18% НДС к каждому продлению подписки, где покупатель находится в Перу.
Что фрилансеры обязаны декларировать
Удержание НДС платформой не заменяет ваш подоходный налог или собственные обязательства по IGV:
-
Подоходный налог. Удержание IGV нерезидентной платформой не покрывает ваш подоходный налог с доходов от фриланса. Вы остаетесь объектом подоходного налога четвертой категории (самозанятость) или третьей категории (предпринимательская деятельность) в зависимости от вашей регистрации, с ежемесячными авансовыми платежами и годовым отчетом. Платформа не является вашим налоговым агентом по подоходному налогу для вашего заработка — она является вашим агентом по сбору НДС для своей собственной услуги.
-
IGV как поставщик. Если вы предоставляете цифровые услуги потребителям за рубежом из Перу, рассмотрите, не стали ли вы теперь поставщиком цифровых услуг в обратном направлении. НДС на цифровые услуги в Перу ориентирован на импорт, но правила экспорта и определения места поставки определяют, должны ли вы начислять IGV иностранным потребителям или применять нулевую ставку — получите консультацию, а не предполагайте.
-
Вычет расходов. 18% IGV, который вы платите как потребитель за услуги платформ, обычно не подлежит вычету как входной НДС, если только вы не являетесь бизнесом, зарегистрированным для IGV, который может зачитывать входной НДС против выходного. Для многих фрилансеров на упрощенных режимах 18% — это затраты, а не зачет. Учитывайте их как комиссию платформы плюс налог, а не как единую комиссию, чтобы прибыльность по каналам была точной.
Контрольный список для сверки
- Счета платформ показывают IGV отдельно — убедитесь, что 18% выделено, а не включено в общую сумму
- Доходы фрилансера учитываются в полном объеме, с комиссиями платформ и IGV, записанными как отдельные расходы
- Авансовые платежи по подоходному налогу рассчитываются с чистого дохода от фриланса, а не с счета платформы с учетом НДС
- Если вы пользуетесь субподрядом через те же платформы, входной IGV с этих покупок отслеживается отдельно от IGV, который платформа перечислила с комиссий за ваши продажи
Упростите управление своими финансами
НДС 18% на цифровые услуги в Перу теперь затрагивает каждую комиссию платформы, которую перуанский фрилансер платит или взимает — нативно, автоматически и незаметно, если вы не выделяете его. Beancount.io хранит каждый счет платформы, каждую строку с 18% IGV и каждый авансовый платеж по подоходному налогу в виде обычного текста с контролем версий — так что соблюдение требований письма 1623 SUNAT доказуемо, а ваш реальный чистый доход виден. Начните бесплатно и держите свои трансграничные финансы фрилансера такими же глобальными, как ваши клиенты.