Если вы продаёте товары через Amazon, Mercado Libre или любой другой цифровой маркетплейс клиентам в Мексике, часть ваших денег больше не поступает на ваш банковский счёт — и это сделано намеренно. С 1 января 2026 года Мексика требует, чтобы посреднические платформы удерживали налог на добавленную стоимость (НДС) и подоходный налог с продавцов-предпринимателей, а не только с частных лиц. Кроме того, платформы должны предоставить налоговому органу Мексики постоянный, всегда активный доступ к своим базам данных транзакций. Если ваша бухгалтерия по-прежнему рассматривает выплату с маркетплейса просто как «полученную выручку», ваши налоговые декларации в Мексике за 2026 год, скорее всего, неверны.
Вот что изменилось, что налоговый орган теперь может видеть о вашем бизнесе и как настроить бухгалтерию, чтобы каждое удержанное песо было отслежено, зачтено и поддавалось сверке.
Что изменилось 1 января 2026 года
Мексика уже много лет облагает налогом продажи через цифровые платформы, но режим удержания раньше применялся только к индивидуальным (частным) продавцам. Налоговая реформа, принятая в ноябре 2025 года и дополненная Резолюцией по налоговым вопросам на 2026 год, опубликованной в декабре, расширила эту обязанность на сделки между предприятиями. Если ваша компания продаёт товары, оказывает услуги или предоставляет во временное пользование имущество через цифровую посредническую платформу в Мексике, платформа теперь является вашим налоговым агентом.
Ставки зависят прежде всего от одного: предоставили ли вы платформе свой мексиканский налоговый идентификационный номер — RFC (Registro Federal de Contribuyentes).
Ставки удержания для продавцов-предпринимателей
| Ваша ситуация | НДС, удерживаемый платформой | Подоходный налог, удерживаемый платформой |
|---|---|---|
| Вы предоставили действующий RFC | 50% от начисленного НДС | 2,5% от платежа |
| Вы не предоставили RFC | 100% от начисленного НДС | 20% от платежа |
Стандартная ставка НДС в Мексике составляет 16%, поэтому зарегистрированный продавец фактически теряет 8% НДС с каждой продажи на уровне платформы, плюс 2,5% подоходного налога. Незарегистрированный продавец теряет все 16% НДС плюс целую пятую часть платежа из-за удержания подоходного налога. Этот разрыв — самая дорогостоящая ошибка в бухгалтерии, которую трансграничный продавец может допустить в Мексике в этом году: регистрация RFC и передача его каждой платформе, через которую вы продаёте, примерно вдвое сокращает удержание НДС и почти на девяносто процентов снижает удержание подоходного налога.
Существуют также ситуации, когда платформа обязана удерживать 100% НДС независимо от обстоятельств. Основные из них: продажа товаров, находящихся в Мексике, нерезидентами без мексиканского постоянного представительства, а также сделки, поступления по которым поступают на банковские счета, расположенные за пределами Мексики. Если вы иностранный продавец и получаете выплаты с маркетплейса на счёт в США или другой немексиканской стране, ожидайте полного удержания НДС — и ожидайте, что платформа попросит вас предоставить официальное заявление с указанием этих иностранных счетов и страны, в которой находится каждый из них.
Удержание можно зачесть — если оно задокументировано
Удержанные суммы не являются дополнительным налогом. Удержанный подоходный налог в размере 2,5% можно зачесть в счёт ваших предварительных (ежемесячных расчётных) платежей по подоходному налогу и годового налогового обязательства. Удержанный НДС уменьшает НДС, который вы обязаны уплатить с продажи. Но в Мексике кредиты существуют только благодаря электронным документам: за каждое удержание платформа должна выдать вам CFDI de retenciones e información de pagos (электронную квитанцию об удержании) с приложением «Услуги цифровых платформ», стандартизирующим отчётные данные. Нет квитанции — нет кредита. Сбор, хранение и сопоставление этих квитанций с выплатами теперь является основной ежемесячной бухгалтерской задачей, а не необязательной формальностью.
Окно SAT в реальном времени к данным платформ
Расширение удержаний попало в заголовки, но более глубокое изменение — это инфраструктура мониторинга. Согласно статье 30-B Федерального налогового кодекса, реализованной через Правило 2.9.21 Резолюции 2026 года, поставщики цифровых услуг и посреднические платформы — как мексиканские, так и иностранные — обязаны предоставить SAT постоянный онлайн-доступ к данным о своих транзакциях. Это не ежемесячная загрузка файлов. Это постоянная система, интерфейс или приложение, в которое орган входит с учётными данными, предоставленными платформой, и запрашивает данные на постоянной основе с заявленной целью проверки соблюдения налогового законодательства.
Что SAT может видеть о вас
Для продавцов на маркетплейсах, поставщиков услуг и арендодателей база данных, которую платформа должна предоставить, включает:
- Ваше полное юридическое имя или название компании, RFC или иностранный налоговый идентификационный номер, налоговый адрес или гражданство
- Банк и счёт (мексиканский CLABE или номер иностранного счёта), на который поступают ваши выплаты
- Сумму каждой транзакции с разбивкой для целей подоходного налога, НДС и акцизного налога
- Подоходный налог, НДС и акцизный налог, удержанные по каждой транзакции
- Способы оплаты, используемые вами, покупателем и платформой
- Номер счёта-фактуры (CFDI), идентифицирующий каждую транзакцию
- Для размещения — полный адрес объекта; для товаров — является ли продажа импортом и применённые пошлины
Платформы должны хранить эти данные доступными для запросов — как по отдельным записям, так и пакетно — в течение пяти лет, предоставить SAT руководства и техническую документацию, а также подать официальное уведомление о доступе (срок — 30 апреля 2026 года для существующих платформ или в течение месяца с начала деятельности для новых), обновляя его в течение 10 дней после любых изменений. Обязательство по предоставлению доступа вступило в силу 1 апреля 2026 года.
Почему это важнее, чем ставки
Из этого следуют два практических последствия. Во-первых, ежемесячный информационный отчёт, подаваемый платформами — теперь до 10-го числа каждого месяца — должен содержать сведения о каждом продавце и каждой посреднической транзакции, даже если платеж не был получен и НДС не менялся. Отменённые заказы, ожидающие выплаты и периоды без сборов — всё это видно. Во-вторых, несоблюдение требований может привести к временной приостановке доступа платформы к интернету в Мексике — так называемый «аварийный выключатель». Поэтому у платформ есть все стимулы требовать чистые и полные данные о продавцах и агрессивно удерживать налоги при сомнениях. Если ваш RFC, юридическое имя или адрес не совпадают на разных маркетплейсах или отсутствуют вовсе, самый безопасный шаг для платформы — максимальная ставка удержания, а перекрёстные проверки SAT в конечном итоге всё равно выявят несоответствие.
Контрольный список соблюдения требований для продавцов на мексиканских маркетплейсах
1. Получите RFC и передайте его каждой платформе
Это нулевой шаг. Без RFC в системе вы платите 100% НДС и 20% подоходного налога с каждой продажи. Иностранные продавцы без мексиканского постоянного представительства сталкиваются с дополнительными обязанностями по регистрации — включение в реестр RFC, ежемесячная подача деклараций по НДС, местный юридический представитель и адрес, а также электронная подпись — поэтому закладывайте бюджет на профессиональную помощь, а не действуйте наобум.
2. Решите, куда должны поступать выплаты
Поступления на иностранные счета вызывают 100% удержание НДС и дополнительную отчётность (платформа должна собирать и сообщать данные о вашем иностранном счёте). Проведение выплат через мексиканский счёт с CLABE не устраняет удержание, но сохраняет вас в стандартном режиме 50%/2,5% и упрощает документальный след. Смоделируйте оба варианта: разница во времени движения денежных средств между удержанием половины НДС и полного НДС за месяц продаж существенна.
3. Сверяйте каждую выплату каждый месяц
Депозит с маркетплейса никогда не является просто выручкой. Каждая выплата объединяет валовые продажи, комиссии платформы, начисленный НДС, удержанный НДС и удержанный подоходный налог. При ежемесячном закрытии вы должны сопоставлять каждый депозит с этими компонентами и с CFDIs об удержании от платформы. Практический процесс сверки:
- Фиксируйте валовые продажи и полные 16% начисленного НДС в момент продажи на основании ваших собственных счетов-фактур.
- Фиксируйте комиссии платформы как расходы с отдельным режимом НДС.
- Фиксируйте удержанный НДС и удержанный подоходный налог как отдельные строки дебиторской задолженности/возмещаемых налогов, сопоставленные с каждой CFDI de retenciones.
- Списывайте эти возмещаемые строки, когда суммы засчитываются в ваших ежемесячных декларациях по НДС и предварительных декларациях по подоходному налогу.
- Немедленно помечайте любую выплату без квитанции об удержании — запрашивайте её у платформы до крайнего срока подачи декларации, потому что незачтённое удержание является потерей денежных средств до тех пор, пока (и если) оно не задокументировано.
4. Обеспечьте идентичность основных данных везде
Поскольку SAT может в реальном времени запрашивать данные о личности продавца, счетах и деталях транзакций на разных платформах, расхождения между маркетплейсами — немного другое название компании, старый адрес, личный счёт на одной платформе и бизнес-счёт на другой — теперь являются приманкой для проверок. Стандартизируйте ваше юридическое имя, RFC, адрес и счета для выплат, а затем проверьте, что фактически указано на каждой платформе.
5. Внесите в календарь сроки платформ, а не только свои
Ваши декларации зависят от документов, которые создаёт платформа. Информационный отчёт платформы подаётся в SAT до 10-го числа каждого месяца; ваши квитанции об удержании должны поступать вовремя для вашего ежемесячного платежа по НДС (до 17-го числа следующего месяца) и расчётов по предварительному подоходному налогу. Заложите в календарь закрытия трёхдневный буфер для запроса недостающих квитанций и никогда не подавайте мексиканскую ежемесячную декларацию, предполагая удержание, которое вы ещё не можете подтвердить документально.
6. Следите за краевыми случаями режима
Несколько смежных правил могут удивить продавцов. Платформы должны отдельно сообщать о транзакциях с иностранными счетами. У арендодателей раскрывается адрес объекта. Продавцам товаров необходимо правильно указывать флаги импорта и пошлин. А нашумевший 8% акцизный налог на видеоигры с жестоким содержанием — в дополнение к 16% НДС — был нейтрализован указом о 100% фискальном стимулировании через несколько дней после принятия, что напоминает: в год быстро меняющихся реформ официальная газета важнее пресс-релиза. Перед установлением цен проверяйте актуальный текст правил.
Частые ошибки, которых следует избегать
- Учёт чистой выплаты как выручки. Это занижает и продажи, и НДС к уплате, а удержанные суммы исчезают из учёта вместо того, чтобы стать кредитами.
- Игнорирование 2,5% удержания подоходного налога в конце года. Его можно зачесть в счёт предварительных платежей и годовой декларации — но только если оно отслежено и заявлено.
- Смешение личных и деловых продаж. Расширение на B2B означает, что продажи вашей компании теперь облагаются удержанием, как и индивидуальные продажи; проведение бизнес-объёма через личный счёт усугубляет документальный хаос.
- Предположение, что документы одной платформы покрывают другую. Каждая платформа удерживает и выдаёт квитанции независимо. Консолидация происходит в вашем учёте, а не в их.
- Позволение валютным разницам скрывать математику. Если вы конвертируете выплаты в песо в доллары при получении, сначала сверяйте удержанные суммы в песо, а затем фиксируйте курсовую разницу отдельно. Смешение этих двух величин делает суммы, отслеживаемые SAT, недоказуемыми в вашей собственной книге.
Держите вашу трансграничную бухгалтерию готовой к проверкам
Правила мексиканских платформ 2026 года сводятся к простой сделке: государство позволяет маркетплейсам собирать налог за себя, предоставляет себе прямую трансляцию базовых данных и оставляет вам обязанность доказать — квитанция за квитанцией — что удержанное соответствует тому, что вы должны. Продавцы, которые правильно регистрируются, ежемесячно проводят сверку и поддерживают чистоту основных данных, обнаружат, что режим является лишь административным. Продавцы, которые относятся к выплатам как к карманным деньгам, будут платить максимальные ставки и с трудом зачтут обратно хотя бы песо.
По сути, это проблема бухгалтерской дисциплины: отдельные счета для валовых продаж, начисленного НДС, возмещаемого удержанного НДС и возмещаемого удержанного подоходного налога; ежемесячная процедура, сопоставляющая каждую выплату с её квитанциями до подачи декларации; и единый источник истины для вашей налоговой идентичности на каждом канале, через который вы продаёте. Настройте этот механизм один раз, и каждый новый маркетплейс или изменение правил станет деталью конфигурации, а не чрезвычайной ситуацией.
Упростите ваше финансовое управление
По мере расширения на трансграничные каналы, такие как мексиканские маркетплейсы, ведение чётких и детализированных финансовых записей превращает лабиринт удержаний и квитанций в рутинные ежемесячные декларации. Beancount.io предоставляет бухгалтерию в виде открытого текста, которая даёт вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких «чёрных ящиков», никакой привязки к вендору. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерию в виде открытого текста.
