Удержание НДС на маркетплейсах в Мексике в 2026 году: Что должны отслеживать B2B-продавцы

Если вы продаёте товары через Amazon, Mercado Libre или любой другой цифровой маркетплейс клиентам в Мексике, часть ваших денег больше не поступает на ваш банковский счёт — и это сделано намеренно. С 1 января 2026 года Мексика требует, чтобы посреднические платформы удерживали налог на добавленную стоимость (НДС) и подоходный налог с продавцов-предпринимателей, а не только с частных лиц. Кроме того, платформы должны предоставить налоговому органу Мексики постоянный, всегда активный доступ к своим базам данных транзакций. Если ваша бухгалтерия по-прежнему рассматривает выплату с маркетплейса просто как «полученную выручку», ваши налоговые декларации в Мексике за 2026 год, скорее всего, неверны.

Вот что изменилось, что налоговый орган теперь может видеть о вашем бизнесе и как настроить бухгалтерию, чтобы каждое удержанное песо было отслежено, зачтено и поддавалось сверке.

Что изменилось 1 января 2026 года​

Мексика уже много лет облагает налогом продажи через цифровые платформы, но режим удержания раньше применялся только к индивидуальным (частным) продавцам. Налоговая реформа, принятая в ноябре 2025 года и дополненная Резолюцией по налоговым вопросам на 2026 год, опубликованной в декабре, расширила эту обязанность на сделки между предприятиями. Если ваша компания продаёт товары, оказывает услуги или предоставляет во временное пользование имущество через цифровую посредническую платформу в Мексике, платформа теперь является вашим налоговым агентом.

Ставки зависят прежде всего от одного: предоставили ли вы платформе свой мексиканский налоговый идентификационный номер — RFC (Registro Federal de Contribuyentes).

Ставки удержания для продавцов-предпринимателей​

Стандартная ставка НДС в Мексике составляет 16%, поэтому зарегистрированный продавец фактически теряет 8% НДС с каждой продажи на уровне платформы, плюс 2,5% подоходного налога. Незарегистрированный продавец теряет все 16% НДС плюс целую пятую часть платежа из-за удержания подоходного налога. Этот разрыв — самая дорогостоящая ошибка в бухгалтерии, которую трансграничный продавец может допустить в Мексике в этом году: регистрация RFC и передача его каждой платформе, через которую вы продаёте, примерно вдвое сокращает удержание НДС и почти на девяносто процентов снижает удержание подоходного налога.

Существуют также ситуации, когда платформа обязана удерживать 100% НДС независимо от обстоятельств. Основные из них: продажа товаров, находящихся в Мексике, нерезидентами без мексиканского постоянного представительства, а также сделки, поступления по которым поступают на банковские счета, расположенные за пределами Мексики. Если вы иностранный продавец и получаете выплаты с маркетплейса на счёт в США или другой немексиканской стране, ожидайте полного удержания НДС — и ожидайте, что платформа попросит вас предоставить официальное заявление с указанием этих иностранных счетов и страны, в которой находится каждый из них.

Удержание можно зачесть — если оно задокументировано​

Удержанные суммы не являются дополнительным налогом. Удержанный подоходный налог в размере 2,5% можно зачесть в счёт ваших предварительных (ежемесячных расчётных) платежей по подоходному налогу и годового налогового обязательства. Удержанный НДС уменьшает НДС, который вы обязаны уплатить с продажи. Но в Мексике кредиты существуют только благодаря электронным документам: за каждое удержание платформа должна выдать вам CFDI de retenciones e información de pagos (электронную квитанцию об удержании) с приложением «Услуги цифровых платформ», стандартизирующим отчётные данные. Нет квитанции — нет кредита. Сбор, хранение и сопоставление этих квитанций с выплатами теперь является основной ежемесячной бухгалтерской задачей, а не необязательной формальностью.

Окно SAT в реальном времени к данным платформ​

Расширение удержаний попало в заголовки, но более глубокое изменение — это инфраструктура мониторинга. Согласно статье 30-B Федерального налогового кодекса, реализованной через Правило 2.9.21 Резолюции 2026 года, поставщики цифровых услуг и посреднические платформы — как мексиканские, так и иностранные — обязаны предоставить SAT постоянный онлайн-доступ к данным о своих транзакциях. Это не ежемесячная загрузка файлов. Это постоянная система, интерфейс или приложение, в которое орган входит с учётными данными, предоставленными платформой, и запрашивает данные на постоянной основе с заявленной целью проверки соблюдения налогового законодательства.

Что SAT может видеть о вас​

Для продавцов на маркетплейсах, поставщиков услуг и арендодателей база данных, которую платформа должна предоставить, включает:

• Ваше полное юридическое имя или название компании, RFC или иностранный налоговый идентификационный номер, налоговый адрес или гражданство
• Банк и счёт (мексиканский CLABE или номер иностранного счёта), на который поступают ваши выплаты
• Сумму каждой транзакции с разбивкой для целей подоходного налога, НДС и акцизного налога
• Подоходный налог, НДС и акцизный налог, удержанные по каждой транзакции
• Способы оплаты, используемые вами, покупателем и платформой
• Номер счёта-фактуры (CFDI), идентифицирующий каждую транзакцию
• Для размещения — полный адрес объекта; для товаров — является ли продажа импортом и применённые пошлины

Платформы должны хранить эти данные доступными для запросов — как по отдельным записям, так и пакетно — в течение пяти лет, предоставить SAT руководства и техническую документацию, а также подать официальное уведомление о доступе (срок — 30 апреля 2026 года для существующих платформ или в течение месяца с начала деятельности для новых), обновляя его в течение 10 дней после любых изменений. Обязательство по предоставлению доступа вступило в силу 1 апреля 2026 года.

Почему это важнее, чем ставки​

Из этого следуют два практических последствия. Во-первых, ежемесячный информационный отчёт, подаваемый платформами — теперь до 10-го числа каждого месяца — должен содержать сведения о каждом продавце и каждой посреднической транзакции, даже если платеж не был получен и НДС не менялся. Отменённые заказы, ожидающие выплаты и периоды без сборов — всё это видно. Во-вторых, несоблюдение требований может привести к временной приостановке доступа платформы к интернету в Мексике — так называемый «аварийный выключатель». Поэтому у платформ есть все стимулы требовать чистые и полные данные о продавцах и агрессивно удерживать налоги при сомнениях. Если ваш RFC, юридическое имя или адрес не совпадают на разных маркетплейсах или отсутствуют вовсе, самый безопасный шаг для платформы — максимальная ставка удержания, а перекрёстные проверки SAT в конечном итоге всё равно выявят несоответствие.

Контрольный список соблюдения требований для продавцов на мексиканских маркетплейсах​

1. Получите RFC и передайте его каждой платформе​

Это нулевой шаг. Без RFC в системе вы платите 100% НДС и 20% подоходного налога с каждой продажи. Иностранные продавцы без мексиканского постоянного представительства сталкиваются с дополнительными обязанностями по регистрации — включение в реестр RFC, ежемесячная подача деклараций по НДС, местный юридический представитель и адрес, а также электронная подпись — поэтому закладывайте бюджет на профессиональную помощь, а не действуйте наобум.

2. Решите, куда должны поступать выплаты​

Поступления на иностранные счета вызывают 100% удержание НДС и дополнительную отчётность (платформа должна собирать и сообщать данные о вашем иностранном счёте). Проведение выплат через мексиканский счёт с CLABE не устраняет удержание, но сохраняет вас в стандартном режиме 50%/2,5% и упрощает документальный след. Смоделируйте оба варианта: разница во времени движения денежных средств между удержанием половины НДС и полного НДС за месяц продаж существенна.

3. Сверяйте каждую выплату каждый месяц​

Депозит с маркетплейса никогда не является просто выручкой. Каждая выплата объединяет валовые продажи, комиссии платформы, начисленный НДС, удержанный НДС и удержанный подоходный налог. При ежемесячном закрытии вы должны сопоставлять каждый депозит с этими компонентами и с CFDIs об удержании от платформы. Практический процесс сверки:

• Фиксируйте валовые продажи и полные 16% начисленного НДС в момент продажи на основании ваших собственных счетов-фактур.
• Фиксируйте комиссии платформы как расходы с отдельным режимом НДС.
• Фиксируйте удержанный НДС и удержанный подоходный налог как отдельные строки дебиторской задолженности/возмещаемых налогов, сопоставленные с каждой CFDI de retenciones.
• Списывайте эти возмещаемые строки, когда суммы засчитываются в ваших ежемесячных декларациях по НДС и предварительных декларациях по подоходному налогу.
• Немедленно помечайте любую выплату без квитанции об удержании — запрашивайте её у платформы до крайнего срока подачи декларации, потому что незачтённое удержание является потерей денежных средств до тех пор, пока (и если) оно не задокументировано.

4. Обеспечьте идентичность основных данных везде​

Поскольку SAT может в реальном времени запрашивать данные о личности продавца, счетах и деталях транзакций на разных платформах, расхождения между маркетплейсами — немного другое название компании, старый адрес, личный счёт на одной платформе и бизнес-счёт на другой — теперь являются приманкой для проверок. Стандартизируйте ваше юридическое имя, RFC, адрес и счета для выплат, а затем проверьте, что фактически указано на каждой платформе.

5. Внесите в календарь сроки платформ, а не только свои​

Ваши декларации зависят от документов, которые создаёт платформа. Информационный отчёт платформы подаётся в SAT до 10-го числа каждого месяца; ваши квитанции об удержании должны поступать вовремя для вашего ежемесячного платежа по НДС (до 17-го числа следующего месяца) и расчётов по предварительному подоходному налогу. Заложите в календарь закрытия трёхдневный буфер для запроса недостающих квитанций и никогда не подавайте мексиканскую ежемесячную декларацию, предполагая удержание, которое вы ещё не можете подтвердить документально.

6. Следите за краевыми случаями режима​

Несколько смежных правил могут удивить продавцов. Платформы должны отдельно сообщать о транзакциях с иностранными счетами. У арендодателей раскрывается адрес объекта. Продавцам товаров необходимо правильно указывать флаги импорта и пошлин. А нашумевший 8% акцизный налог на видеоигры с жестоким содержанием — в дополнение к 16% НДС — был нейтрализован указом о 100% фискальном стимулировании через несколько дней после принятия, что напоминает: в год быстро меняющихся реформ официальная газета важнее пресс-релиза. Перед установлением цен проверяйте актуальный текст правил.

Частые ошибки, которых следует избегать​

• Учёт чистой выплаты как выручки. Это занижает и продажи, и НДС к уплате, а удержанные суммы исчезают из учёта вместо того, чтобы стать кредитами.
• Игнорирование 2,5% удержания подоходного налога в конце года. Его можно зачесть в счёт предварительных платежей и годовой декларации — но только если оно отслежено и заявлено.
• Смешение личных и деловых продаж. Расширение на B2B означает, что продажи вашей компании теперь облагаются удержанием, как и индивидуальные продажи; проведение бизнес-объёма через личный счёт усугубляет документальный хаос.
• Предположение, что документы одной платформы покрывают другую. Каждая платформа удерживает и выдаёт квитанции независимо. Консолидация происходит в вашем учёте, а не в их.
• Позволение валютным разницам скрывать математику. Если вы конвертируете выплаты в песо в доллары при получении, сначала сверяйте удержанные суммы в песо, а затем фиксируйте курсовую разницу отдельно. Смешение этих двух величин делает суммы, отслеживаемые SAT, недоказуемыми в вашей собственной книге.

Держите вашу трансграничную бухгалтерию готовой к проверкам​

Правила мексиканских платформ 2026 года сводятся к простой сделке: государство позволяет маркетплейсам собирать налог за себя, предоставляет себе прямую трансляцию базовых данных и оставляет вам обязанность доказать — квитанция за квитанцией — что удержанное соответствует тому, что вы должны. Продавцы, которые правильно регистрируются, ежемесячно проводят сверку и поддерживают чистоту основных данных, обнаружат, что режим является лишь административным. Продавцы, которые относятся к выплатам как к карманным деньгам, будут платить максимальные ставки и с трудом зачтут обратно хотя бы песо.

По сути, это проблема бухгалтерской дисциплины: отдельные счета для валовых продаж, начисленного НДС, возмещаемого удержанного НДС и возмещаемого удержанного подоходного налога; ежемесячная процедура, сопоставляющая каждую выплату с её квитанциями до подачи декларации; и единый источник истины для вашей налоговой идентичности на каждом канале, через который вы продаёте. Настройте этот механизм один раз, и каждый новый маркетплейс или изменение правил станет деталью конфигурации, а не чрезвычайной ситуацией.

Упростите ваше финансовое управление​

По мере расширения на трансграничные каналы, такие как мексиканские маркетплейсы, ведение чётких и детализированных финансовых записей превращает лабиринт удержаний и квитанций в рутинные ежемесячные декларации. Beancount.io предоставляет бухгалтерию в виде открытого текста, которая даёт вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких «чёрных ящиков», никакой привязки к вендору. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерию в виде открытого текста.