Если вы управляете малым бизнесом с пятью-тридцатью сотрудниками и не предлагаете пенсионный план, у вас могло появиться новое обязательство по соблюдению требований в этом году, даже если вы этого не осознали. Юта, Миссисипи и Филадельфия продвинули мандаты на автоматические IRA в 2026 году — Филадельфия стала первым городом США, запустившим собственную программу, PhillySaves — присоединившись к волне, которая теперь охватывает большинство штатов и довела общий объем активов государственных auto-IRA до более чем $2,5 миллиарда.
Правило простое и его легко пропустить: если вы ведете бизнес в течение определенного периода, имеете пороговое количество сотрудников и не спонсируете квалифицированный пенсионный план, вы обязаны либо спонсировать план, либо автоматически записать своих сотрудников в государственный (или городской) auto-IRA, либо столкнуться с штрафами. Вот ситуация на 2026 год и как оставаться в рамках закона.
Модель Auto-IRA — Что Это Такое и Чем Она Не Является
Государственные auto-IRA — это не пенсионные планы, спонсируемые работодателем. Работодатель не вносит взносы, не делает матчинг и не выступает в роли фидуциария. Роль работодателя — быть посредником: зарегистрироваться в программе, предоставить файл платежной ведомости и перечислять взносы сотрудников через вычеты из зарплаты на принадлежащий сотруднику Roth IRA.
Ключевые механизмы:
- Автоматическая запись с возможностью отказаться. Подходящие сотрудники записываются с стандартной ставкой 3–6% (зависит от штата; многие используют 5% с автоматическим увеличением на 1% в год до 8–10%). Сотрудники могут изменить ставку или полностью отказаться в любое время.
- Roth IRA по умолчанию. Взносы производятся после налогообложения; доход растет без налогов при квалифицированном снятии. Сотрудники с доходом выше лимитов Roth могут быть перенаправлены или им может потребоваться отказаться.
- Нет матчинга от работодателя. Работодатель только обеспечивает вычет и перечисление. Вы не можете вносить взносы в auto-IRA сотрудника.
- Переносимость. IRA принадлежит сотруднику и переходит с ним при смене работы.
Альтернатива для работодателя — спонсировать квалифицированный план — 401(k), 403(b) или SIMPLE IRA, — что полностью освобождает вас от мандата. Многие малые работодатели обнаруживают, что спонсирование недорогого 401(k) или объединенного плана работодателя (PEP) конкурентоспособно лучше, чем выполнение государственной программы, потому что 401(k) позволяет взносы работодателя, более высокие лимиты и дает преимущество при найме, которого нет у auto-IRA.
Юта, Миссисипи и Филадельфия — Что Нового в 2026 Году
Большинство ранних штатов с auto-IRA — Калифорния (CalSavers), Орегон (OregonSaves), Иллинойс (Illinois Secure Choice) — работают уже несколько лет. Расширение 2026 года добавляет как государственный, так и муниципальный уровни:
Utah MyIRA. Программа Юты, давно обсуждавшаяся, теперь ожидает реализации после законодательства 2026 года. Детали порогов для работодателей и сроков ожидаются после окончательного принятия правил, но трекер Morgan Stanley at Work относит Юту к когорте «просто ожидающей реализации», с ожидаемым охватом работодателей с всего пятью сотрудниками — в соответствии с тенденцией охвата самых малых работодателей.
Миссисипи. Аналогично недавно одобренная программа Миссисипи находится на той же стадии ожидания реализации. И Юта, и Миссисипи следуют стандартному шаблону: работодатели выше порога без квалифицированного плана должны зарегистрироваться и записать сотрудников, с штрафами за неучастие.
Philadelphia PhillySaves — первый муниципальный auto-IRA. Избиратели одобрили PhillySaves в 2026 году, поручив новому совету внедрение для примерно 200 000 филадельфийцев, не имеющих покрытия от работодателя. PhillySaves планируется запустить к середине 2026–2027 годов, когда будут готовы поставщики и системы. Охваченные филадельфийские предприятия, работающие не менее двух лет и не предлагающие пенсию или 401(k), будут обязаны либо предложить квалифицированный план, либо записать сотрудников в PhillySaves. Городской мандат наслаивается на обсуждения на уровне штата Пенсильвания, поэтому работодатели Филадельфии должны отслеживать оба.
Для малых работодателей, работающих в нескольких юрисдикциях — например, бизнес с локациями в Юте и Филадельфии — каждый мандат применяется отдельно к сотрудникам, работающим в этой юрисдикции.
Поэтапные Сроки 2026 Года, Которые Вы Должны Отслеживать
Там, где программы уже работают, сроки 2026 года наступают сейчас:
- New York Secure Choice: 30+ сотрудников — 18 марта 2026 года; 15–29 сотрудников — 15 мая 2026 года; 10–14 сотрудников — 15 июля 2026 года. Работодатели ниже порога или уже спонсирующие план должны подтвердить свое освобождение, используя свой Код доступа и ИНН — освобождение не автоматическое; его нужно подать.
- Другие работающие штаты (Калифорния, Орегон, Иллинойс, Колорадо, Вирджиния, Мэриленд и др.) имеют свои собственные скользящие сроки, многие из которых уже применялись к работодателям с 5+ сотрудниками.
Если вы близки к порогу — например, 10 сотрудников в Нью-Йорке — численность на дату измерения определяет, охвачены ли вы в этом году. Прием на работу еще одного сотрудника может включить вас в мандат, тогда как спонсирование 401(k) полностью исключает вас.
Как Оставаться Соответствующим — или Освободить Себя
Два пути обеспечивают ваше соответствие:
Путь A: Обеспечить auto-IRA. Зарегистрируйтесь на портале работодателя программы (CalSavers, OregonSaves, PhillySaves после запуска и т.д.), предоставьте файл платежной ведомости и начните перечислять вычеты со следующей зарплаты после записи. Предоставьте требуемые уведомления сотрудникам, которые предоставляют программы, и своевременно обрабатывайте отказы. За участие не взимается плата с работодателя, но вы должны поддерживать интеграцию с платежной ведомостью и перечислять вовремя — поздние перечисления рассматриваются аналогично просроченным налоговым депозитам по зарплате.
Путь B: Спонсировать квалифицированный план и подтвердить освобождение. 401(k) — включая объединенный план работодателя (PEP) или Starter 401(k), разработанный для малого бизнеса в рамках SECURE 2.0 — освобождает вас. Освобождение не срабатывает автоматически; вы должны войти в систему и подтвердить, что спонсируете квалифицированный план, используя Код доступа, отправленный по почте. Малые работодатели, принимающие новый план, могут иметь право на налоговые кредиты на запуск по SECURE 2.0 — до $500 в год в течение трех лет за автоматическую запись, плюс кредиты за взносы работодателя — что часто компенсирует первые годы затрат на план.
Многие малые работодатели выбирают Путь B по простой причине: 401(k) позволяет вам вносить взносы для себя и помогать сотрудникам копить значительно больше, чем лимиты IRA, и это также служит инструментом найма на конкурентном рынке труда. Auto-IRA — это минимальное требование, а не стратегия льгот.
Цена Игнорирования
Штрафы различаются по штатам, но имеют общую структуру: предупредительный период, затем штрафы на каждого сотрудника в год, а в некоторых штатах — ежедневные штрафы до регистрации. Штрафы CalSavers в Калифорнии, например, достигают $250 на подходящего сотрудника через 90 дней несоответствия и $500 через 180 дней. Нью-Йорк и другие следуют аналогичной эскалации. Помимо штрафов, позднее обеспечение auto-IRA все равно требует перечисления задним числом взносов для сотрудников, которые должны были быть записаны — догоняющие вычеты, которые сжимаются в меньшее количество зарплат и создают проблемы в отношениях с сотрудниками.
Самое дешевое соответствие — своевременное: зарегистрируйтесь, подтвердите освобождение или запишите сотрудников до срока, применимого к вашему размеру.
Держите Записи Платежной Ведомости Готовыми к Программе
Соответствие auto-IRA живет там, где живет платежная ведомость. Ваша система платежной ведомости должна отмечать, есть ли у вас квалифицированный план, отслеживать статус мандата по штату и городу работы и автоматизировать файл вычетов и перечислений. Ежеквартальная проверка — квалифицированный план все еще активен? численность все еще ниже порога? подтверждение освобождения все еще актуально? — предотвращает позднее уведомление, которое превращает бесплатное посредничество в штраф.
Упростите Управление Финансами
Мандаты auto-IRA добавляют еще одну обязанность по платежной ведомости в каждом штате — помимо удержаний, пособий по безработице и местных налогов. Beancount.io хранит платежную ведомость, вычеты и отчетность в бухгалтерском учете в виде простого текста с контролем версий — чтобы ваш статус пенсионного плана по юрисдикциям был прослеживаемым, а не просто запомненным. Начните бесплатно и держите соответствие пенсионным требованиям вашего малого бизнеса таким же организованным, как и вашу платежную ведомость.