Если вы фрилансер в Португалии и работаете через recibos verdes, а ваша выручка колеблется около 15 000 евро, ваша жизнь с НДС собирается измениться — из снисходительной в полностью бинарную.
Португалия позволяет независимым профессионалам быть освобождёнными от IVA (НДС) по услугам, выставляемым через recibos verdes, если их годовой оборот от услуг не превышает 15 000 евро. До недавнего времени пересечение этого порога давало льготный год и запас терпимости. В 2026 году Autoridade Tributária (AT) расценивает 15 000 евро как жёсткую линию: пересекли — и вы обязаны начать начислять IVA, подавать квартальные декларации и вести тот учёт, который льгота вам позволяла игнорировать.
Как работают Recibos Verdes и освобождение
Фрилансер с открытой деятельностью в Finanças выдаёт recibo verde eletrónico за каждую услугу. Каждый recibo — это налоговый документ: он инициирует удержание IRS (подоходного налога) и, если вы выше порога IVA, IVA по применимой ставке (стандартные 23%, пониженные ставки в отдельных регионах).
В соответствии со статьёй 53 CIVA (освобождение от IVA), если ваш годовой оборот не превысил 15 000 евро в предыдущем году и вы не ожидаете такого превышения в текущем, вы освобождены: выдаёте recibos без IVA, не подаёте периодические возвратные декларации по IVA и не можете вычитать входящий IVA по расходам. Это простота ценой отсутствия входного налогового кредита.
Жёсткая граница в 2026 году
Терпимость, которая позволяла фрилансеру выходить за 15 000 евро и сохранять освобождение до оценки следующего года, сужается. Позиция AT в 2026 году рассматривает 15 000 евро как квалификационный тест для текущего года: если оборот предыдущего года превысил 15 000, или текущий годовой итог явно показывает, что вы его превысите, вы обязаны сообщить об изменении режима в Finanças, начать начислять IVA со следующего месяца и приступить к квартальной отчётности по IVA.
Никакого ретроактивного IVA на ранее выставленные recibos, однако каждый recibo после даты пересечения порога должен содержать IVA. Ноябрьский счёт на 2 300 евро без IVA, который должен был его содержать, привлекает проверку на полную сумму, а не на налоговую часть.
Квартальная отчётность — это уже не только IVA. После выхода из освобождения вы подаёте периодические декларации IVA (для услуг формат квартальный, при высоком диапазоне — помесячно) и обязаны вести организованный учёт. Многие фрилансеры, которым до сих пор не требовалась contabilidade organizada, на этом шаге вынуждены нанять contabilista.
Учёт, который удерживает вас на нужной стороне
- Скользящий годовой оборот за 12 месяцев: фиксируйте каждый выданный recibo, брутто-сумму и дату. Установите предупреждения на 13 000 и 14 500 евро. Освобождённые устранения проверяют только услуги, а не прирост капитала или другие доходы, но каждый раз перепроверьте свои коды деятельности.
- IVA не начисленный vs. не подлежащий к оплате: без IVA в recibo указывается положение статьи 53 об освобождении. После окончания освобождения каждый recibo должен показывать ставку IVA, базу и сумму. Смешение двух режимов в одном периоде без чёткой даты перехода — именно та картина, которую AT ищет в ходе проверки.
- Входящий IVA: в рамках освобождения вы не вправе вычитать IVA по издержкам; после перехода в плательщики IVTA — вправе. Не пытайтесь вернуть входной IVA задним числом за прошлые годы — начинайте с момента перехода.
- НДФЛ-удержание: recibos verdes также вызывают удержание подоходного налога на стороне заказчика (как правило, 25% для услуг, если не уменьшенный режим. Модель удержания независима от статуса IVA, но нередко путается в учёте.
Планирование до пересечения порога
Если в раннем октябре вы находитесь на уровне 14 200 евро, вы ещё можете контролировать границу пересечения 15 000 евро в 2026 году:
- Цена времени: декабрь счёт с указанием января перенесёт выручку на следующий календарный год, но заказчик может учитывать дату услуги (data da prestação), а не только дату выставления счёта. Не датируйте задним числом.
- Ценообразование: 23% IVA, которую вы обязаны начислять после пересечения, — не ваши деньги, а средства AT. Заказчик увидит повышение на 23%, если вы не поглотите это в цену. Оцените оба сценария: наценка сверху или встраивание в маржу.
Держите финансовый учёт системой с самого первого дня
Порог 15 000 евро не прощает, когда всё, что записано, — папка PDF-файлов. Учётная ведомость, которая суммирует recibos по датам, статусам освобождения и базе IVA, покажет месяц перехода от того наименее возможного, а не пост-постфактум.
Beancount.io построен на хранении recibos как текстовых транзакций с суммой, удержанием и базой IVA, всё в под управлением версий и сформировано для отчётности до того, как спросят Finanças. Начать бесплатно и превратить жётскую границу в запланированный шаг, а не грядущий в январе сюрприз.