Закон Нигерии о налоговой реформе 2026 года — самый значительный пересмотр за поколение — вводит две нулевые ставки, которые важны для каждого фрилансера и малого магазина: освобождение для малых компаний при обороте до 50 млн ₦ и необлагаемый минимум по подоходному налогу в 800 000 ₦.
Новые нулевые пороги
Освобождение для малых компаний: Компании с годовым оборотом не более 50 000 000 ₦ и основными средствами ниже установленного порога освобождаются от налога на прибыль компаний (CIT) по ставке 30% — ставка составляет 0% на прибыль для этого диапазона оборота, при условии, что компания не относится к исключенным секторам и соблюдает требования по подаче отчетности.
Необлагаемый минимум для физических лиц: Лица, чей годовой личный доход не превышает 800 000 ₦, платят 0% подоходного налога. Свыше этой суммы применяются прогрессивные ставки от 15%.
Кто попадает под льготы, а кто нет
- Малый против среднего против крупного: Уровни освобождения основаны на обороте, а не на прибыли. Компания с оборотом 48 млн ₦ и прибылью 4 млн ₦ может быть освобождена; компания с оборотом 52 млн ₦ и прибылью 2 млн ₦ — нет. Порог определяется в первую очередь оборотом.
- Фрилансер как торговое наименование против ООО: Индивидуальный фрилансер оценивается по правилам подоходного налога (порог 800 тыс. ₦), а не по освобождению для малых компаний. Регистрация компании для получения освобождения в 50 млн ₦ меняет обязательства, отчетность и соблюдение требований таким образом, что затраты могут превысить экономию на CIT.
- Удержания и НДС по-прежнему применяются: Освобождение от CIT не освобождает от НДС, налога у источника или сборов, которые взимаются у источника.
Ведение учета, сохраняющее освобождение
- Отслеживание оборота: Ежемесячная валовая выручка с годовым пересчетом. Установите оповещение на 42 млн ₦ и 48 млн ₦. Счет, выставленный в конце декабря, который поднимает вас выше 50 млн ₦, перемещает вас с 0% на 30% на прибыль за год.
- Подача отчетности в FIRS: Даже освобожденные компании обязаны подавать отчетность — освобождение заявляется в декларации, а не путем неподачи. Держите учетные данные для электронной подачи активными.
- Разделение личного и корпоративного: Фрилансер, смешивающий личный и деловой оборот, рискует потерять расчет оборота для освобождения малых компаний и ясность личного порога.
Держите финансы в порядке с первого дня
Освобождение, основанное на обороте, не прощает небрежного отслеживания валовых поступлений. Каждая найра дохода учитывается в пороге, и теперь этот порог означает разницу между 0% и 30%.
Beancount.io ведет оборот как учетную книгу, суммирующую валовые поступления по месяцам, по порогам и для отчетности FIRS, с контролем версий и возможностью сравнения до закрытия года. Начните бесплатно и превратите новый ноль в запланированное пребывание, а не неожиданный выход.