Фрилансер в Маниле с валовым доходом ₱2,4 млн сталкивается с бинарным выбором при регистрации в BIR: платить 8% с валового дохода или прогрессивные ставки с чистого с необязательными вычетами и более высокой бумажной нагрузкой. Правильный ответ — математика, а не привычка.
Два режима
Плоские 8% с валового дохода (необязательно по Разделу 24A): Если вы самозанятое лицо или лицо со смешанным доходом с валовым доходом менее ₱3 000 000 и не зарегистрированы как плательщик НДС, вы можете выбрать налог 8% с валового дохода вместо прогрессивных ставок и процентного налога. Он покрывает подоходный налог; вы по-прежнему обязаны правильно обрабатывать удержания и регистрацию.
Прогрессивные ставки + OSD или постатейные вычеты: Прогрессивные ставки от 0% до 35% с чистого дохода, либо с необязательным стандартным вычетом 40% (OSD) с валового дохода, либо с постатейными вычетами на основе чеков, плюс процентный налог 3% (если не плательщик НДС), если нет освобождения. Регистрация как плательщика НДС обязательна при доходе ₱3 000 000 и меняет анализ.
Выбор с цифрами
Низкие вычеты: Дизайнер с валовым доходом ₱2 400 000 и реальными расходами ₱200 000 имеет затраты по валовой базе: 8% × ₱2 400 000 = ₱192 000. Прогрессивные ставки с чистого с OSD: 40% × ₱2 400 000 = ₱960 000 вычет OSD, налогооблагаемая база ₱1 440 000 по прогрессивным ставкам ≈ ₱208 000 + процентный налог. Плоская ставка выигрывает.
Высокие вычеты: Продавец с валовым доходом ₱2 400 000 и расходами ₱1 200 000 имеет ₱192 000 при плоской ставке, но прогрессивные ставки с чистого дохода ₱1 200 000 (или ₱480 000 с постатейными) дают меньшие обязательства. Постатейные вычеты выигрывают.
Проводите сравнение каждый январь с фактической маржой за предыдущий год, а не по предположению.
Учёт, поддерживающий любой выбор
- Отслеживайте валовой и чистый доход: Каждый счёт по валовому доходу, каждый чек по расходам. Плоский выбор по-прежнему требует ведения учёта, даже если вычеты не уменьшают налоговую базу.
- Следите за порогом НДС: Приближение валового дохода к ₱3 000 000 приводит к регистрации НДС и снимает вариант 8%. Установите предупреждение на ₱2 600 000.
- Квартальные отчётности: Оба режима требуют квартального подоходного налога (1701Q) и годового (1701). Выбор плоской ставки делается в первой квартальной отчётности и не может быть изменён в течение года.
Поддерживайте финансы в порядке с первого дня
Плоский налог 8% вознаграждает фрилансера, который может точно подтвердить валовой доход и знает свою реальную маржу до наступления первого квартала.
Beancount.io предоставляет отчёты по валовому доходу, OSD и постатейным вариантам из одного реестра — с контролем версий, готовыми для BIR и сопоставимыми до вашего выбора. Начните бесплатно и превратите выбор в расчёт, а не в привычку.