Если вы zelfstandige zonder personeel (ZZP'er) — голландский фрилансер или индивидуальный предприниматель без сотрудников — вы, вероятно, наблюдали, как одна из ваших крупнейших налоговых льгот сокращается каждый год с 2020-го. Этот тренд не замедляется. Он готовится к самому резкому падению.
Zelfstandigenaftrek, вычет для самозанятых, который на протяжении десятилетий смягчал налоговое бремя голландских фрилансеров, снизится с 2470 евро в 2025 году до всего 1200 евро в 2026 году, а затем до 900 евро в 2027 году, где правительство намерено его оставить. Для фрилансера, помнящего, как он заявлял 7280 евро в 2020 году, это сокращение на 88% за шесть лет. Если вы еще не скорректировали свои цены, квартальный налоговый резерв или планирование на конец года с учетом этого, сейчас самое время.
Вот что именно меняется, почему это происходит и какие конкретные шаги помогут сохранить ваши финансы на прочной основе по мере сокращения вычета.
Что такое zelfstandigenaftrek?
Zelfstandigenaftrek (буквально «вычет для самозанятых», также называемый пособием на частное владение бизнесом) — это фиксированная сумма, которую соответствующие критериям голландские предприниматели могут вычесть из своей налогооблагаемой прибыли перед расчетом подоходного налога. В отличие от вычетов, привязанных к фактическим расходам, это плоское пособие — вы заявляете полную сумму независимо от того, сколько вы потратили на ведение бизнеса, при условии соблюдения правил eligibility.
Чтобы претендовать на него, в целом необходимо:
- Быть признанным Belastingdienst (Налоговой администрацией Нидерландов) предпринимателем, платящим подоходный налог (ondernemer voor de inkomstenbelasting)
- Соблюдать часовой критерий (urencriterium): не менее 1225 часов в год, отработанных в вашем бизнесе — примерно 24 часа в неделю в среднем за год
- Иметь прибыль, как минимум равную сумме заявляемого вычета (неиспользованные части можно перенести на будущее и зачесть в счет прибыли в течение 9 лет, если в данном году прибыль слишком мала)
Предприниматели, достигшие пенсионного возраста по госстрахованию, получают только 50% стандартного пособия. А если вы только начинаете, существует отдельный startersaftrek (вычет для начинающих) на сумму дополнительных 2123 евро в дополнение к zelfstandigenaftrek, который можно заявить в течение трех из первых пяти лет ведения бизнеса.
Цифры: шестилетний коллапс
Это не разовое сокращение — это завершающая часть многолетнего поэтапного снижения, запущенного голландским правительством для сокращения налогового разрыва между наемными работниками и самозанятыми. Вот траектория:
| Год | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2020 | €7,280 |
| 2021 | €6,670 |
| 2022 | €6,310 |
| 2023 | €5,030 |
| 2024 | €3,750 |
| 2025 | €2,470 |
| 2026 | €1,200 |
| 2027 | €900 (запланированный окончательный уровень) |
Падение с 2025 по 2026 год — с 2470 до 1200 евро — является самым большим годовым сокращением за весь график, более чем вдвое уменьшающим вычет за один шаг. После 2027 года заявленный план правительства — удержать вычет на уровне 900 евро, хотя голландская налоговая политика уже менялась, и организации фрилансеров продолжают лоббировать предотвращение дальнейшей эрозии.
Зачем правительство это делает
Официальное обоснование голландского правительства, повторяемое в последовательных Налоговых планах (Belastingplan), прямолинейно: закрыть фискальный разрыв между наемными работниками и самозанятыми, выполняющими сопоставимую работу. В течение многих лет ZZP'er и наемный работник с одинаковым валовым доходом могли иметь совершенно разный чистый доход на руки и разное социальное страховое покрытие, во многом потому, что самозанятые имели доступ к таким пособиям, как zelfstandigenaftrek, которых у наемных работников нет.
Критики — в том числе несколько голландских ассоциаций фрилансеров — утверждают, что реформа на самом деле не выравнивает игровое поле. Самозанятые работники по-прежнему не получают пенсионных взносов от работодателя, оплачиваемого больничного, страхования по безработице или такого же покрытия по инвалидности, которое наемные работники получают автоматически. Урезание налогового зачета без добавления этих защит, по их мнению, просто делает самозанятость более дорогой, не делая ее более безопасной. Эта напряженность является частью более широких, продолжающихся дебатов в Нидерландах о доступе к пенсиям для фрилансеров, включая обсуждение отраслевых пенсионных обязательств и более легкого доступа к фондам для ZZP'еров, которые не были разрешены одновременно с налоговыми изменениями.
Какую бы сторону этих дебатов вы ни заняли, практическая реальность для 2026 года одна: ваш вычет быстро сокращается, и если ничего не изменится, ваш налоговый счет вырастет.
Другая часть картины: MKB-winstvrijstelling
Zelfstandigenaftrek действует не изолированно. После его применения (вместе с любыми другими предпринимательскими пособиями) ваша оставшаяся прибыль дополнительно уменьшается на MKB-winstvrijstelling (освобождение от налога для малого и среднего бизнеса) — процентное освобождение, доступное всем предпринимателям, соответствующим критериям налогооблагаемого предпринимателя, а не только тем, кто удовлетворяет часовому критерию.
Ставка MKB-winstvrijstelling также была урезана в последние годы, с 14% в 2021–2023 годах до 13,31% в 2024 году, и она зафиксирована на уровне 12,70% на 2026 год согласно текущему Налоговому плану. Поскольку это процент, а не фиксированная сумма, он не уменьшается в абсолютных евро, как zelfstandigenaftrek, но более низкий процент все равно означает меньшую защищенную от налога прибыль, что усиливает эффект сокращения zelfstandigenaftrek.
Во что это вам на самом деле обойдется
Если посчитать, влияние оказывается значительным. Фрилансер с прибылью 50 000 евро, имеющий право на полный zelfstandigenaftrek, защитил бы от налога 2470 евро в 2025 году. В 2026 году эта защита снижается до 1200 евро — разница в 1270 евро налогооблагаемой прибыли, которая теперь облагается подоходным налогом в коробке 1, который составляет 35–37% для большинства доходов фрилансеров с учетом применимой ставки. В зависимости от вашей налоговой шкалы это примерно 400–480 евро дополнительного налога только от этого одного изменения, еще до учета сдвига MKB-winstvrijstelling.
Для фрилансера, зарабатывающего больше, абсолютная стоимость потери вычета в 1270 евро та же самая (вычеты — это фиксированные суммы, а не проценты), но она представляет собой меньшую долю от большего дохода — это именно тот эффект «сокращения разрыва», на который нацелено правительство.
Как спланировать бюджет с учетом изменений
1. Увеличьте свой квартальный налоговый резерв. Если вы откладывали фиксированный процент дохода на подоходный налог и взнос zorgverzekeringswet (медицинское страхование), этот процент необходимо увеличить на 2026 год. Многие голландские бухгалтеры рекомендуют резервировать 35–45% прибыли для фрилансера без большого пространства для других вычетов — и, поскольку zelfstandigenaftrek сокращается дальше, ориентируйтесь на верхнюю границу этого диапазона, если не провели собственные расчеты.
2. Перепроверьте отслеживание часового критерия. Поскольку вычет теперь стоит меньше, некоторые фрилансеры задаются вопросом, стоит ли административных усилий по доказыванию 1225 часов. Почти всегда все еще стоит — 1200 евро (плюс более низкая база MKB-winstvrijstelling) все еще реальные деньги — но поддерживайте свой журнал часов актуальным и защищенным. Belastingdienst может и запрашивает доказательства, и потеря вычета из-за технической детали после того, как вы уже спланировали бюджет с его учетом, хуже, чем никогда на него не полагаться.
3. Пересмотрите свои цены. Если ваши почасовые ставки или ставки за проект устанавливались с учетом более крупной налоговой подушки, сокращение вычета в 2026 году — законная причина пересмотреть их. Фрилансеры, которые не корректировали ставки год или два, часто поглощают рост затрат, включая этот, за счет маржи, а не перекладывают его на клиентов.
4. Не забывайте о вычете для начинающих, если вы имеете на него право. Если вы в течение первых пяти лет работы в качестве ZZP'er и не использовали все три года startersaftrek, дополнительные 2123 евро частично компенсируют сокращение базового вычета. Его легко упустить из виду, если вы сосредоточены только на основном показателе zelfstandigenaftrek.
5. Смоделируйте 2027 год сейчас, а не в следующем декабре. Поскольку цифра в 900 евро на 2027 год уже установлена в текущем Налоговом плане, вам не нужно ждать, чтобы увидеть, что произойдет; вы можете заложить ее в двухлетний прогноз денежных потоков уже сегодня. Фрилансеры, которые планируют на год вперед, избегают спешки, обнаружив больший, чем ожидалось, налоговый счет весной.
Хороший бухгалтерский учет становится важнее, когда вычеты уменьшаются
Когда такое фиксированное пособие, как zelfstandigenaftrek, продолжает уменьшаться, вычеты, которые остаются под вашим контролем — законные бизнес-расходы, правильно отслеженные часы, точные расчеты прибыли — становятся важнее, чем когда-либо. Каждый евро прибыли, не защищенный этими пособиями, теперь более подвержен налогообложению, чем год назад, что делает точные, хорошо организованные записи разницей между точным налоговым резервом и неприятным сюрпризом от Belastingdienst.
Именно здесь проявляет себя бухгалтерский учет в формате plain-text. Вместо того чтобы доверять приложению-черному ящику категоризацию ваших доходов и расходов, система, построенная на прозрачных записях в главной книге с контролем версий, позволяет вам точно видеть, как каждый евро прибыли, каждый вычитаемый расход и каждый час, учтенный в urencriterium, складываются воедино — и позволяет самостоятельно пересчитывать сценарии «что, если мой вычет составит 1200 евро вместо 2470», не дожидаясь начала налогового сезона.
Упростите управление своими финансами
Поскольку zelfstandigenaftrek продолжает сокращаться, точная и своевременная информация о вашей прибыли и налоговом резерве больше не является опцией для голландских фрилансеров. Beancount.io предлагает бухгалтерский учет в формате plain-text, который является прозрачным, с контролем версий и готовым к использованию AI — предоставляя вам полный контроль над вашими финансовыми данными вместо черного ящика. Начните бесплатно и узнайте, почему фрилансеры и разработчики переходят на plain-text учет, чтобы опережать такие налоговые изменения, как это.