Вы переехали в Техас не для того, чтобы заниматься ежегодной отчетностью. Вы переехали из-за отсутствия подоходного налога штата. Поэтому, когда в ваш офис приходит письмо от Контролера государственных счетов с пометкой «Уведомление о намерении аннулировать права» (Notice of Intent to Forfeit), это обычно становится неприятным сюрпризом — особенно если вы не должны штату ни цента налогов.
В этом заключается парадокс техасского налога на франшизу. В штате нет подоходного налога с физических лиц, и подавляющее большинство малых предприятий не платят налог на франшизу благодаря текущему порогу выручки в 2,65 миллиона долларов. Но «не быть должным» — это не то же самое, что «ничего не делать». Если вы пропустите ежегодный отчет об общественной информации (Public Information Report), штат может лишить вашу LLC права вести бизнес в Техасе, подвергнуть должностных лиц и управляющих участников личной ответственности по долгам компании и закрыть вам доступ к судам Техаса. И все это из-за формы, заполнение которой занимает около пятнадцати минут.
В этом руководстве рассматривается все, что необходимо знать каждому малому бизнесу, имеющему налоговую связь (nexus) с Техасом, для отчетного 2026 года: кто обязан подавать документы, что означает изменение порога, как на самом деле работает налог на маржу (margin tax), если вы превысили лимит, и как именно оформить отчет об общественной информации, чтобы у Контролера никогда не было повода отправить это зловещее уведомление.
Общая картина: налог на франшизу, который большинство малых предприятий не платят
Налог на франшизу в Техасе — это налог на привилегию. Поскольку Техас не облагает налогом личные или корпоративные доходы, вместо этого штат взимает плату с организаций за привилегию ведения бизнеса в соответствии с его законами. Он применяется к корпорациям, обществам с ограниченной ответственностью (LLC), коммандитным товариществам (limited partnerships), профессиональным ассоциациям и большинству финансовых учреждений, которые либо созданы в Техасе, либо имеют налоговую связь со штатом. Индивидуальные предприниматели (sole proprietorships) и полные товарищества (general partnerships), принадлежащие только физическим лицам, освобождены от налога — это одна из причин, по которой многие фрилансеры в Техасе вообще не регистрируют LLC.
Для отчетов за 2026 и 2027 годы порог отсутствия налоговых обязательств (no-tax-due threshold) вырос до 2,65 млн долларов совокупной выручки в пересчете на год. Предыдущий порог, действовавший для отчетов 2024 и 2025 годов, составлял 2,47 млн долларов. Этот скачок значителен: бизнес, выручка которого в прошлом году составила 2,5 млн долларов, был бы обязан платить налог на франшизу по правилам 2024 года, но теперь снова оказывается ниже черты. По оценкам Контролера, примерно девять из десяти техасских организаций окажутся ниже этого порога и ничего не будут должны.
Загвоздка в том, что статус «ничего не должен» не освобождает вас от бумажной работы.
Что изменилось в 2026 году
Начиная с отчетов, подлежащих сдаче 1 января 2024 года или позже, Контролер отменил отчет об отсутствии налоговых обязательств (форма 05-163) для организаций, находящихся на уровне или ниже порога. До этого изменения компании должны были активно подавать декларацию с подтверждением того, что они ничего не должны. Теперь, если ваша совокупная выручка в пересчете на год составляет 2,65 млн долларов или меньше, вы полностью пропускаете подачу отчета об отсутствии налоговых обязательств.
Но вы все равно обязаны подать информационный отчет:
- Отчет об общественной информации (Public Information Report, форма 05-102), если вы являетесь корпорацией, LLC, коммандитным товариществом, профессиональной ассоциацией или финансовым учреждением.
- Отчет о сведениях о собственности (Ownership Information Report, форма 05-167) для других налогооблагаемых субъектов, таких как трасты, товарищества товариществ и совместные предприятия.
Обе формы содержат схожую информацию — должностные лица, директора, управляющие участники, зарегистрированный агент, адрес основного офиса. Разница в том, что PIR публикуется в открытом доступе в сервисе поиска налогооблагаемых субъектов Контролера, а OIR является конфиденциальным. Большинство малых предприятий подают PIR.
Крайний срок остался прежним: 15 мая каждого года или следующий рабочий день, если 15 мая выпадает на выходной или праздник.
Шаг первый: выясните, должны ли вы платить налог
Даже если вы уверены, что не превышаете порог, проверьте цифры. Термин «в пересчете на год» (annualized) имеет значение: если ваш бизнес работал только шесть месяцев в году, вы не можете просто сравнить свою выручку за шесть месяцев с 2,65 млн долларов — сначала вы должны привести ее к годовому исчислению, разделив общую выручку на количество дней в отчетном периоде и умножив на 365.
Бутик, открывшийся 1 июля 2025 года и заработавший 1,5 миллиона долларов за первые шесть месяцев, в пересчете на год покажет выручку примерно в 3 миллиона долларов. Это выше порога, хотя фактическая сумма денег на банковском счете говорит об обратном.
Если после пересчета на год вы оказались ниже порога: переходите сразу к разделу об отчете об общественной информации. Если выше — вам необходимо рассчитать налог на маржу.
Как работает налог на маржу для предприятий выше порога
Техас не облагает налогом чистую прибыль. Он облагает налогом «маржу», которая рассчитывается по одному из четырех методов, дающему наименьший результат:
- 70% от общей выручки
- Общая выручка минус себестоимость проданных товаров (COGS)
- Общая выручка минус общая сумма вознаграждений сотрудникам (compensation)
- Общая выручка минус 1 миллион долларов
Вы выбираете метод, который дает наименьшую налогооблагаемую маржу, затем применяете свой коэффициент распределения (валовая выручка в Техасе, деленная на общую валовую выручку) и умножаете на налоговую ставку.
Ставки на 2026 год:
- 0,375% для организаций, в основном занимающихся розничной или оптовой торговлей.
- 0,75% для всех остальных налогооблагаемых организаций.
Существует также упрощенный вариант расчета, называемый EZ Computation, доступный для организаций с годовой совокупной выручкой 20 миллионов долларов или меньше. При методе EZ вы полностью пропускаете анализ маржи по четырем методам и просто умножаете распределенную общую выручку на 0,331%. Компромисс: вы теряете возможность вычета COGS, вычета вознаграждений и любые налоговые льготы. Для некоторых компаний — обычно сервисных фирм с низкими затратами на товары и небольшим зарплатным фондом — расчет EZ оказывается выгоднее. Для других стандартный расчет маржи позволяет сэкономить реальные деньги.
Практическое правило: если ваша выручка составляет от 2,65 до 5 миллионов долларов, проведите расчет по методу EZ и хотя бы по одному стандартному методу. Разница может составить несколько тысяч долларов в ту или иную сторону.
Отчет об общедоступной информации (PIR): содержание и порядок подачи
PIR — это короткий отчет, но будьте внимательны, так как он становится частью публичного реестра. Запрашиваемая информация включает:
- Юридическое название организации, номер налогоплательщика штата Техас и федеральный идентификационный номер работодателя (EIN)
- Адреса основного офиса и основного места ведения бизнеса
- Имя и почтовый адрес каждого должностного лица, директора, участника или управляющего
- Наименование любой организации, владеющей 10% или более акций/долей отчитывающейся организации
- Каждое дочернее предприятие, в котором отчитывающаяся организация владеет долей 10% или более
- Имя и адрес зарегистрированного агента
Если с прошлого года ничего не изменилось, вы можете подтвердить информацию за предыдущий год и продолжить. Если сменились должностные лица, участники пришли или ушли, или вы переехали в другой офис — это ваш шанс обновить данные в реестре.
Подача в электронном виде через Webfile — это путь наименьшего сопротивления. Базовый алгоритм:
- Перейдите на портал Webfile Техасского контролера и войдите в систему или создайте новый профиль, используя свой 11-значный номер налогоплательщика штата Техас.
- На панели управления найдите организацию в разделе «My Taxpayer Accounts» и перейдите в нее.
- В столбце «Pay Taxes/Fees» выберите File a Public/Ownership Information Report.
- Проверьте или обновите информацию о должностных лицах, директорах и владельцах.
- Отправьте отчет. Webfile выдаст номер подтверждения — сохраните его.
Отчеты, поданные в электронном виде, должны поступить до 23:59 по центральному времени в установленный срок. Портал ненадолго закрывается для ночного технического обслуживания, поэтому не ждите до 23:50 15 мая.
Что будет, если пропустить срок подачи
Режим штрафов разграничивает франшизный налог и информационный отчет:
- Для самого франшизного налога: штраф 5%, если отчет подан в течение 30 дней после установленного срока, 10% — по истечении 30 дней, плюс проценты по федеральной краткосрочной ставке плюс 4,25% (корректируется ежегодно).
- Для PIR или OIR: автоматический штраф за просрочку подачи не предусмотрен. Здесь нет платы за просрочку в размере 50 долларов, вопреки тому, что до сих пор утверждают некоторые устаревшие руководства.
Основная проблема при несвоевременной подаче PIR — это не денежный штраф, а лишение прав (forfeiture).
Лишение прав (Forfeiture): как штат наказывает тех, кто не сдает отчетность
Если вы не подадите отчет или не заплатите налог, Контролер направит Уведомление о намерении лишить прав (Notice of Intent to Forfeit). У вас есть 45 дней с даты этого уведомления, чтобы исправить ситуацию. Если вы этого не сделаете, Контролер лишит вас корпоративных привилегий. Через два месяца вопрос передается Секретарю штата, который может полностью аннулировать ваш устав (charter) или свидетельство о праве на ведение деятельности (certificate of authority).
Последствия серьезны:
- Ваша организация теряет право на ведение бизнеса в Техасе. Контракты, подписанные в период лишения прав, могут быть признаны недействительными, и любая сторона, с которой вы ведете бизнес, может оспорить отношения.
- Вы теряете право подавать иски или защищаться в судах Техаса. Если клиент вам не платит или кто-то подает в суд на ваш бизнес, вы буквально не можете явиться в суд. Это сделано намеренно — штат хочет, чтобы вы исправили проблему настолько сильно, что лишает вас судебной защиты.
- Должностные лица, директора и управляющие несут личную ответственность по долгам, возникшим у организации в период лишения прав. Защита ответственности, ради которой вы создавали LLC, исчезает.
- Название организации становится доступным для регистрации другими лицами после аннулирования устава, что может вызвать реальные проблемы, если кто-то следит за вашим брендом.
Небольшой подрядчик в Хьюстоне, пропустивший два отчета PIR подряд, на собственном горьком опыте узнал о правиле личной ответственности во время судебного разбирательства по неоплаченному счету субподрядчика. Суд разрешил истцу взыскать долги LLC, возникшие в период лишения прав, с личных активов владельца. При этом задолженности по франшизному налогу не было — была лишь пропущена форма отчета.
Восстановление прав аннулированной организации
Восстановление возможно, но это трудоемкий процесс. Обычно он проходит так:
- Подайте все просроченные отчеты — декларации по франшизному налогу и отчеты PIR/OIR за каждый пропущенный год.
- Оплатите все начисленные налоги, штрафы и проценты.
- Запросите Справку о налоговом статусе (Tax Clearance Letter) у Контролера, подав форму 05-391. Контролер проверяет отсутствие задолженностей и выдает справку, обычно в течение нескольких недель.
- Подайте форму 801 (Application for Reinstatement and Request to Set Aside Tax Forfeiture) Секретарю штата Техас, приложив справку о налоговом статусе и регистрационный сбор в размере 75 долларов.
Если организация была лишена прав более трех лет, применяются дополнительные процедуры, и вам может потребоваться заново создавать организацию, чтобы разобраться с правами собственности на активы, оформленные на аннулированную компанию. Банки, поставщики и страховые компании обычно обнаруживают эти проблемы в самый неподходящий момент, например, за день до закрытия сделки.
Стоимость восстановления — сборы, штрафы, время бухгалтера и потерянные рабочие часы — обычно во много раз превышает стоимость своевременной подачи PIR. Относитесь к крайнему сроку 15 мая как к незыблемому.
Особые ситуации, на которые стоит обратить внимание
Несколько сценариев, на которых регулярно спотыкается малый бизнес:
Вы создали LLC в прошлом году, но выручки не было. Вы все равно подаете отчет. LLC без операционной деятельности подает PIR с нулевой выручкой. Штату важно, что вы существуете, а не то, что вы что-то делали.
Вы — техасская LLC, находящаяся в другом штате. Зарегистрированы в Делавэре, работаете в Калифорнии, но все еще являетесь организацией, созданной в Техасе? Вы подаете отчет. Обязанность по подаче PIR следует за организацией, существующей по законам Техаса, независимо от того, где вы фактически работаете.
Вы — иногородняя организация с клиентами в Техасе. Применяются правила экономического присутствия (economic nexus). Если у вас есть физическое присутствие в Техасе, сотрудники в штате или значительная валовая выручка из источников в Техасе, вам, скорее всего, нужно зарегистрироваться и ежегодно подавать отчетность. Порог экономического присутствия в 500 000 долларов для целей франшизного налога применяется к тесту валовой выручки; проконсультируйтесь с налоговым консультантом в Техасе, если вы близки к этому значению.
Вы закрыли бизнес в середине года. Техас требует подачи Заключительного отчета (Final Report) в течение 45 дней после того, как организация прекращает вести бизнес в Техасе. Не думайте, что обязательства прекращаются сами собой. Подайте заключительный отчет, PIR и запрос на Свидетельство о статусе счета (Certificate of Account Status), прежде чем Секретарь штата примет документы о ликвидации.
Вы подали заявление на продление срока. Обычные организации могут продлить срок до 15 ноября, подав форму 05-164 и уплатив либо 100% налога за прошлый год, либо 90% от расчетной суммы за текущий год до 15 мая. Для организаций, уплачивающих франшизный налог электронным способом (EFT), предусмотрен немного другой график: автоматическое продление до 15 августа и второе продление до 15 ноября. PIR подается вместе с основным отчетом в продленный срок — отдельного продления для PIR не существует.
Распространенные ошибки, которые стоят бизнесу реальных денег
Ошибки, на которых спотыкается большинство налогоплательщиков, отнюдь не экзотичны:
- Неверный номер налогоплательщика. Техас присваивает 11-значный номер налогоплательщика, который не является вашим EIN. Их путаница блокирует доступ к Webfile и является основной причиной «потерянных» деклараций.
- Отсутствие обновлений данных о должностных лицах. Если менеджер уволился два года назад, а вы молча подтверждали одну и ту же форму каждый год, вы публикуете недостоверные публичные записи. Обновите данные перед подачей.
- Ошибки распределения (apportionment). Неправильный расчет валовой выручки в Техасе — самая частая причина начисления налога на франшизу при аудите, особенно для сервисных компаний, работающих удаленно. Правила определения источников дохода существенно изменились в 2021 году и снова в 2023 году.
- Путаница между отчетным периодом и периодом учета. Отчет за 2026 год использует финансовую информацию за ваш 2025 финансовый год. Использование данных 2026 года в отчете за 2026 год — одна из самых болезненных ошибок, которую сложно исправить.
- Предположение, что TurboTax все сделает сам. Большинство потребительских налоговых программ не подают отчеты по налогу на франшизу в Техасе. Даже ПО для малого бизнеса часто обрабатывает федеральную декларацию, но пропускает Техас. Проверяйте это специально.
Создание простого ежегодного плана комплаенса
Налог на франшизу в Техасе несложен для большинства малых предприятий, но он не прощает ошибок. Простой календарь комплаенса снимает 95% рисков:
- Каждый январь: соберите данные о выручке за предыдущий год и проверьте, превышаете ли вы порог. Зафиксируйте этот показатель.
- Каждый март: войдите в Webfile и подтвердите информацию о юридическом лице, должностных лицах и зарегистрированном агенте, которую вы собираетесь подать.
- Каждый апрель: выполните расчет маржи, если вы превысили порог. Если вы близки к нему, рассчитайте как стандартным способом, так и по упрощенной схеме EZ.
- Каждое 1 мая: подайте отчет PIR (и декларацию по налогу на франшизу, если он подлежит уплате). Двухнедельный запас времени до 15 мая позволит вам решить проблемы с Webfile без паники.
- Каждое 16 мая: сохраните номер подтверждения и PDF-файл поданной декларации в папку с документами. На уведомления об аудите, приходящие спустя годы, гораздо проще отвечать, имея под рукой архивные файлы того времени.
Для малого бизнеса с несколькими юридическими лицами — например, оператора недвижимости с отдельным LLC для каждого объекта — умножьте этот план на количество компаний и никогда не пускайте дело на самотек. Каждое LLC является отдельным налогоплательщиком.
Держите свои финансы в порядке, чтобы комплаенс стал рутиной
Большинство трудностей с соблюдением требований по налогу на франшизу в Техасе сводится к одному: отсутствию чистого учета. Если итоговую выручку за год вам приходится восстанавливать по банковским выпискам каждый апрель, вы работаете усерднее, чем нужно, и при этом выше вероятность ошибки.
Beancount.io предлагает учет в текстовом формате (plain-text accounting), который обеспечивает полную прозрачность и контроль версий ваших финансовых данных — каждая запись представляет собой читаемый текстовый файл, каждое изменение отслеживается в git, и вам не нужно гадать, как работает закрытое ПО, когда контролер спросит, как вы рассчитали годовую совокупную выручку. Начните бесплатно и превратите ежегодную суету в простое напоминание в календаре.