#financial-statements
Understand and prepare balance sheets, income statements, and cash flow reports
Empresas privadas podem amortizar goodwill ao longo de 10 anos, ignorar a consolidação de VIE e simplificar a contabilização de swaps — tudo dentro do GAAP.
O Tier 1 limita as captações a US$ 20M com revisão estadual e sem auditoria; o Tier 2 alcança US$ 75M com preempção das leis blue-sky, demonstrações financeiras auditadas e relatórios contínuos.
Partidas simples rastreiam o caixa; partidas dobradas rastreiam todo o seu negócio. Cada transação afeta duas contas, mantendo Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido em equilíbrio.
Demonstrações em base fiscal medem seus livros pelas regras do fisco, não pelo GAAP — 20 a 30 por cento mais baratas, mas os credores perdem comparabilidade e visibilidade de impostos diferidos.
O CMV é o estoque inicial mais compras e mão de obra direta menos o estoque final — pelas regras do IRS, um erro de contagem de \$5.000 desloca o lucro bruto em \$5.000.
O LIFO confronta os custos mais recentes com as vendas, reduzindo o lucro tributável enquanto os preços sobem — mas o IRS trava a eleição e tributa a reserva quando você sai.
A margem bruta testa seu preço, a margem operacional testa suas despesas gerais, a margem líquida testa o resultado final — acompanhe as três mensalmente para encontrar o vazamento.
Mantido para venda congela a depreciação assim que todos os seis critérios são atendidos; operações descontinuadas exigem ainda um componente alienado que represente uma mudança estratégica.
Prejuízos acumulados negativos — um déficit acumulado — significam que as perdas e os pagamentos acumulados superam os lucros; apenas lucros futuros revertem isso.
Toda transação se encaixa em um dos cinco tipos de conta: ativos, passivos, patrimônio líquido, receitas e despesas. Copie este modelo inicial e adapte-o ao seu negócio.
Os empréstimos de aquisição SBA 7(a) agora exigem cobertura de 1,25x e um QoE acima de \$3M — verifique os lucros, fixe o capital de giro e faça a due diligence fiscal antes de fechar.
O frete na entrada faz parte do custo do estoque e vira CMV quando a mercadoria é vendida; o frete na saída é despesa de venda. Misturá-los distorce a margem bruta e o imposto.
