뉴저지주 새로운 ABC 테스트 규정, 2026년 10월 1일 발효: 계약직을 고용하는 기업이 입증해야 할 사항

앱을 개발해 줄 프리랜서 개발자, 주 3일 재택 근무하는 회계사, 그리고 회사 브랜드가 새겨진 밴을 사용하는 배달 기사를 고용했다고 가정해 봅시다. 모두 1099로 지급하고, 월별로 인보이스를 받으며, 모두가 이 계약에 만족합니다. 9월 30일까지는 이런 구조가 완벽하게 방어 가능할 수 있습니다. 그러나 10월 1일부터는 뉴저지주 법률에 따라 잘못된 분류로 간주될 수 있습니다. 업무 자체에는 아무런 변화가 없었음에도 불구하고, 실업 보험료 소급분, 미지급 초과근무 수당, 임금 지급 관련 벌칙이 첫날부터 누적되기 시작할 수 있습니다.

이는 주(state)가 기존 테스트를 단순히 집행하는 것에 그치지 않고, 이를 어떻게 적용할지 정확히 설명하는 명확하고 구속력 있는 규정을 발표할 때 일어나는 일입니다. 뉴저지주가 바로 지난 봄에 그렇게 했습니다. 노동부(Department of Labor and Workforce Development)는 직원 대 계약직 지위에 대한 주의 ABC 테스트를 명확히 하는 최종 규정을 채택했으며, 2026년 10월 1일부터 시행됩니다. 테스트 자체는 새로운 것이 아니지만, 이 규정은 많은 소규모 기업이 의존해 왔던 회색 지대를 제거합니다.

뉴저지에 거주하거나 뉴저지에서 일하는 계약직을 고용하고 있거나, 뉴저지 기업으로서 다른 지역의 원격 프리랜서를 고용하고 있다면, 새로운 집행 지침이 발효되기 전에 이러한 관계를 감사하고 서류를 정비하며 어떤 계약직이 W-2 직원이 되어야 하는지 결정할 수 있는 시간이 얼마 남지 않았습니다.

뉴저지에 소재하지 않아도 중요한 이유​

뉴저지주는 ABC 테스트를 세 가지 핵심 노동법에 적용합니다:

• 실업 보상법 (Unemployment Compensation Law)
• 임금 및 근로시간법 (Wage and Hour Law)
• 임금 지급법 (Wage Payment Law)

이 법률들은 함께 실업 보험 기여금, 최저 임금 및 초과근무 수당, 그리고 임금이 지급되어야 하는 시기와 방법을 규정합니다. 이 중 하나의 법률에서 잘못 분류된 근로자는 일반적으로 세 법률 모두에서 잘못 분류된 것으로 간주되므로, 단 한 번의 감사로 여러 기관에 걸친 책임이 발생할 수 있습니다.

또한 적용 범위는 뉴저지 기업으로 제한되지 않습니다. 뉴저지 주민이 주방 테이블에서 원격으로라도 귀하를 위해 일하거나, 계약직이 주중 일부라도 주(州) 내에서 물리적으로 일하는 경우, 뉴저지주는 해당 분류에 대한 관할권을 주장할 수 있습니다. 스스로를 "델라웨어 LLC, 전 세계 고용"이라고 생각했던 원격 우선 팀이 바로 이러한 상황에 놀라는 경우입니다.

ABC 테스트를 쉬운 언어로​

뉴저지주의 테스트는 고용 추정을 전제로 합니다. 고용주가 다음 세 가지 모두를 입증하지 않는 한 모든 근로자는 직원입니다. 하나라도 충족하지 못하면 해당 근로자는 관련 법률의 적용을 받는 직원이 됩니다. 입증 책임은 근로자가 아닌 고용주(잠재적 고용주)에게 있습니다.

요건 A: 통제 또는 지시로부터의 자유​

근로자는 서비스 수행에 있어 계약상 그리고 사실상 통제 또는 지시로부터 자유로워야 합니다. 계약서에 "계약직은 근무 시간을 스스로 정할 수 있음"이라고 적는 것만으로는 충분하지 않습니다. 실제로 다음과 같은 행위를 한다면 말입니다:

• Slack에서 오전 9시부터 오후 5시까지 일하도록 요구
• 휴가 승인
• 사용해야 할 도구, 소프트웨어 또는 방법을 지시
• 일상 업무를 감독하거나 관리처럼 보이는 진행 상황 체크인 요구
• 다른 곳에서 일하는 것을 금지하거나 전속(exclusivity) 요구

뉴저지주는 명칭보다 실질을 봅니다. "독립 계약자"라고 적힌 계약서가 있어도 Slack 채널에서 "오전 9시 스탠드업, 하루 마감 보고서 제출"을 요구한다면 요건 A를 충족하지 못합니다. 이 규정은 Carpet Remnant Warehouse 사건부터 East Bay Drywall 사건까지의 판례를 종합하여, 서면 계약과 실제 생활 모두 독립성을 보여야 하며, 그 자유는 이론적이 아닌 지속적인 것이어야 한다는 점을 분명히 합니다.

실용적 확인: 직원에게 하듯이 그 사람을 징계하거나, 재교육하거나, 업무를 재배정할 수 있다면, 통제를 행사하고 있는 것입니다.

요건 B: 사업의 통상적인 업무 범위 밖 — 또는 모든 사업장 밖​

근로자의 서비스는 다음 중 하나에 해당해야 합니다:

• 서비스가 수행되는 사업의 통상적인 업무 범위 밖이거나, 또는
• 기업의 모든 사업장 밖에서 수행

이 요건이 대부분의 소규모 기업을 넘어뜨리는 부분입니다.

"통상적인 업무 범위"란 대중에게 자신이 하는 일이라고 알리는 것을 의미합니다. 새로운 크루아상 라인을 개발하기 위해 프리랜서 페이스트리 셰프를 고용하는 베이커리는 통상적인 업무 범위 내에서 고용하는 것입니다. 워크인 싱크대를 고치기 위해 배관공을 고용하는 베이커리는 그렇지 않습니다. 클라이언트 프로젝트를 완성하기 위해 계약직 React 개발자를 고용하는 소프트웨어 에이전시는 통상적인 업무 범위 내에서 고용하는 것입니다. 같은 에이전시가 자체 세금 신고를 위해 회계사를 고용하는 것은 그렇지 않습니다.

"사업장" 대안은 일부 경계 사례(실제로 오프사이트에서 일하고 사무실, 매장 또는 작업 현장에 전혀 방문하지 않는 계약직)에서 도움이 되지만, 원격 팀의 경우 분석은 첫 번째 조항에 달려 있습니다. 계약직이 귀하가 판매하는 업무를 수행한다면 요건 B를 충족하기 어려울 것입니다. 뉴저지주는 계약직을 제외하기 위해 사업을 좁게 설명함으로써 요건 B를 충족할 수 없다고 명시적으로 밝히고 있습니다.

실용적 확인: "만약 이 사람이 이 일을 그만둔다면, 사업을 유지하기 위해 본질적으로 동일한 일을 하는 다른 사람이 필요할까요?"라고 물어보십시오. 그렇다면 그 업무는 통상적인 업무 범위 내에 있을 가능성이 높습니다.

요건 C: 독립적으로 설립된 사업​

근로자는 수행된 서비스와 동일한 성격의 독립적으로 설립된 사업, 직업, 전문 분야 또는 사업체에 관례적으로 종사해야 합니다. 즉, 그들은 귀하와 독립적으로 존재하는 실제 사업을 운영해야 합니다.

뉴저지주가 찾는 지표:

• 근로자가 귀하와 별도로 사업장, 웹사이트 또는 광고를 유지
• 귀하뿐만 아니라 여러 고객을 보유하거나 적극적으로 고객을 찾고 있음
• 고유한 이름으로 사업자 등록, 보험 또는 전문 자격증 보유
• 업무를 거절하거나, 요금을 협상하거나, 이익 또는 손실의 위험을 부담할 수 있고 실제로 그러함
• 고용 관계가 귀하가 없으면 사업이 없을 정도의 경제적 의존성을 만들어내지 않아야 함

귀하의 제안으로 어제 LLC를 설립했고, 고객이 귀하뿐이며, 귀하의 이메일 주소를 사용하고, 귀하를 위해 풀타임으로 일하는 근로자는 LLC 증명서가 있어도 요건 C를 충족하지 못합니다. 그 사업은 관계 이전에 그리고 관계와 별도로 독립적으로 설립되어 있어야 합니다.

실용적 확인: 내일 귀하가 지급을 중단한다면 그들은 여전히 사업을 유지할 수 있을까요? 다른 고객들이 그들을 해당 서비스 제공자로 인식할까요?

새로운 규정이 실제로 변경한 사항​

ABC 테스트는 수년간 뉴저지주의 법령이었습니다. 2026년 5월 채택은 운영상 중요한 세 가지를 수행합니다:

1. 판례법 해석을 성문화합니다. 이 규정은 수십 년간의 판결을 종합하여 각 요건의 의미를 이해하기 위해 더 이상 판례를 읽을 필요가 없도록 합니다. 위의 정의는 이제 행정 관행이 아닌 규제 조항입니다.

2. 명확한 시행 날짜를 설정합니다. 규칙은 게시일(2026년 6월 1일 예상)에 발효되며 120일 후인 2026년 10월 1일부터 시행됩니다. 이 4개월의 공백이 귀하의 준비 기간입니다. 노동부는 의견 수렴 기간을 60일에서 90일로 연장하고 공청회를 개최했으며 기업 피드백에 대응하여 초안에서 예시를 제거했습니다. 이는 최종 텍스트를 집행할 의향이 있으며 재협상하지 않을 것임을 나타냅니다.

3. 투명한 집행 지침을 약속합니다. 보도 자료는 "명확한 기준"과 "공정한 경쟁"이라는 표현을 강조합니다. 즉, 노동부는 이미 잘못된 분류 사건에서 승소하고 있다고 믿고 있으며, 이제 기업이 감사를 받기 전에 스스로 평가할 수 있기를 원합니다.

새로운 벌칙 법령은 필요하지 않았습니다. 관련 법률에 따른 기존 구제 수단에는 이미 실업 기여금 및 평가액 소급분, 미지급 최저 임금 및 초과근무 수당에 대한 임금 청구, 액체 손해 배상, 임금 지급 관련 벌칙이 포함되어 있습니다. 테스트를 명확히 함으로써 이러한 구제 수단을 적용하기 쉬워질 뿐입니다.

책임을 발생시키는 다섯 가지 실수​

1. 계약서를 분류로 취급​

서명된 독립 계약자 계약서는 그 자체로 어떤 요건도 충족하지 않습니다. 직원처럼 관리하면서 템플릿 계약서에 의존하는 기업은 요건 A와 C를 동시에 충족하지 못합니다.

해결 방법: 현실을 반영하도록 계약서를 다시 작성하거나, 계약서에 맞게 현실을 바꾸십시오. 납품물을 정의하는 데 필요한 것 외에는 근무 시간, 방법 또는 장소에 대한 통제를 포함하지 마십시오. 경업 금지, 전속 조항, 필수 교육을 포함하지 마십시오. 그리고 근로자가 실제로 사업체로 운영되는지(웹사이트, 보험, 다른 고객) 확인하십시오.

2. 핵심 제품을 위해 "계약직" 고용​

이것은 에이전시, 상점, 스튜디오 및 기술 회사에 대한 요건 B의 함정입니다. 귀하가 마케팅 에이전시이고 "계약직"이 클라이언트 작업을 전달하는 카피라이터, 디자이너 및 미디어 바이어라면, 핵심 서비스를 1099로 충원하고 있는 것입니다. 뉴저지에서는 요건 B에 따라 이는 직원 업무입니다.

해결 방법: 모든 계약직을 수익 모델에 매핑하십시오. 통상적인 업무 범위 내의 역할은 W-2로 전환하거나, 그들을 고용하는 인력 공급 업체를 사용하거나, 계약직이 진정으로 외부 기능(예: 지속적인 캠페인 실행이 아닌 일회성 브랜드 감사)을 제공하도록 서비스를 재구성하십시오.

3. 단일 고객 계약직이 풀타임으로 일하도록 허용​

수개월 동안 단일 지급자를 위해 풀타임으로 일하는 것은 요건 C를 훼손합니다. 근로자는 독립적으로 설립된 것이 아니라 경제적으로 의존적인 것처럼 보입니다.

해결 방법: 누군가가 귀하를 위해 주 35시간 이상 일하고 다른 고객이 없다면 직원으로 간주하십시오. 고용하거나, 명확한 납품물이 있는 파트타임 프로젝트 기반 업무로 줄이거나, 활발한 외부 활동을 유지하도록 요구하고 확인하십시오.

4. 프로젝트가 아닌 시간당 또는 급여로 지급​

시간당 급여, 주급 또는 "주 40시간 보장"은 고용을 나타냅니다. 직원에게 하듯이 비용을 상환하고, 장비를 제공하고, 복리후생을 지급하는 것도 마찬가지입니다.

해결 방법: 프로젝트, 마일스톤 또는 납품물 단위로 지급하십시오. 계약직이 인보이스를 발행하고, 자체 도구와 보험을 갖추고, 이를 포함한 요율로 자체 비용을 처리하도록 하십시오. 노트북, 라이선스, 회사 이메일을 제공한다면 독립성을 훼손하는 것입니다.

5. 장부와 급여 시스템 무시​

분류는 HR뿐만 아니라 장부와 급여에도 존재합니다. 장부에 같은 사람이 한 달은 "계약 노무"로 다음 달은 "초과근무"로 표시되거나, 급여 시스템에서 W-2를 발행한 적이 없지만 유급 휴가를 추적했다면, 혼란스러운 감사 추적을 만든 것입니다.

해결 방법: 분류를 결정한 다음 모든 시스템이 일치하도록 만드십시오. 직원은 원천징수, 실업 보험, 산재 보상 및 W-2 양식과 함께 급여를 통해 처리됩니다. 계약직은 W-9 양식, 인보이스, 원천징수 없이, 연간 $600 이상 지급 시 1099-NEC 양식과 함께 미지급금(accounts payable)을 통해 처리됩니다. 같은 기간에 같은 근로자에 대해 두 가지를 혼합하지 마십시오.

10월 1일 이전 감사 체크리스트​

이 작업을 시작하는 데 외부 법률 자문이 필요하지 않습니다. 시행일 전에 집중적인 내부 검토를 수행하면 대부분의 위험을 잡을 수 있습니다.

1. 원천징수 없이 지급하는 모든 사람을 목록화하십시오. 지난 12개월간 1099-NEC 수취인과 bill.com, Wise, PayPal 또는 직접 은행 송금을 통해 지급된 모든 비급여 개인에 대한 공급업체 보고서를 뽑으십시오. LLC로 지급되지만 개인처럼 일하는 사람도 포함하십시오.

2. 각 관계를 세 가지 요건에 따라 평가하십시오. 간단한 표를 만드십시오: 요건 A(통제?), 요건 B(통상 업무 범위 내?), 요건 C(독립 사업?). 각각 통과 가능, 실패, 경계선으로 표시하십시오. 하나라도 실패하면 직원입니다. 경계선 두 개는 문서화가 있을 때까지 실패로 취급하십시오.

3. 요건 C에 대한 증거를 수집하십시오. 1099로 유지할 각 계약직에 대해 사업자 등록, 웹사이트 또는 포트폴리오, 다른 고객 또는 마케팅 증거, 보험 증명서, 서명된 W-9를 수집하십시오. W-4를 보관하는 곳에 보관하십시오 — 이제는 공급업체 관리가 아닌 준수 문서입니다.

4. 계약서와 관행을 함께 수정하십시오. 마스터 서비스 계약을 업데이트하여 통제 언어, 전속 조항, 직원형 복리후생을 제거하십시오. 그런 다음 계약서를 관리자가 계약직과 실제로 협력하는 방식과 비교하십시오. 납품물에 필요한 것 이상으로 근무 시간을 배정하거나, 휴가를 승인하거나, 출근을 요구하지 않도록 관리자를 교육하십시오.

5. 전환을 조기에 결정하십시오. 역할이 요건 B를 충족하지 못하거나 요건 A의 통제를 보여주면 지금 W-2 전환을 시작하십시오. 아직 등록하지 않았다면 뉴저지 실업 및 원천징수에 등록하고, 산재 보상을 설정하고, 복리후생, 일정 및 요율에 대해 근로자와 대화를 계획하십시오. 연중 전환이 감사 후 강제 재분류보다 깔끔합니다.

6. 장부를 분리하십시오. 계정과목표에서 "계약 노무 — 프로젝트 기반"을 "임금 및 급여" 및 "급여 세금"과 구분하십시오. 연말 전에 1099-NEC 합계를 계약직 비용 원장과 조정하여 제출하는 양식이 유지하는 장부와 일치하도록 하십시오. 해당 차트 구조에 대한 자세한 지침은 Beancount 문서를 참조하십시오.

7. 10월 1일과 11월 15일을 달력에 표시하십시오. 10월 1일을 새로운 운영 기준이 신규 업무에 적용되는 날짜로 사용하고, 11월 15일을 모든 지속 관계를 실제 계약직으로 문서화하거나 전환하는 내부 마감일로 사용하십시오. 그러면 연말 보고 전에 한 번의 전체 급여 주기를 올바르게 실행할 시간이 생깁니다.

주장하는 분류를 입증하는 장부​

감사관은 근로자와 인터뷰만 하는 것이 아닙니다. 장부를 봅니다.

• 계약직의 경우: 모든 지급에 대한 인보이스, W-9, 사업체에 대한 지급 증빙을 유지하십시오. 급여가 아닌 프로젝트 또는 마일스톤 메모가 있는 계약직 원장에 비용을 기록하십시오. 연말에 각 계약직에 대한 1099-NEC 합계는 해당 원장과 정확히 일치해야 합니다. Beancount를 사용한다면, 일반 텍스트 원장은 설계상 감사 가능한 조정을 제공합니다 — 모든 거래는 버전 관리되고 검토 가능합니다.

• 직원의 경우: 모든 것을 급여로 처리하십시오. 원천징수, 고용주 급여 세금, 실업 기여금, 산재 보상 모두 W-2를 생성하는 동일한 급여 실행을 통해 흘러야 합니다. 계약직이라고 부르는 사람에 대해 "유급 휴가" 또는 "병가"를 추적하는 것은 감사에서 결정적 증거가 될 위험 신호입니다.

• 혼합 팀의 경우: 원장에서 소급하여 재분류하지 마십시오. 10월 15일에 계약직을 직원으로 전환하면 그 이전의 이력은 계약직 비용으로 유지되고 급여 이력은 고용 날짜부터 시작됩니다. 원장의 깔끔한 전환 메모("계약직 X, 2026-10-15부터 직원으로 고용, 최종 인보이스 2026-10-14")는 임금 청구를 만드는 이중 계산을 방지합니다.

첫날부터 정확한 장부는 나중에 세금 문제를 예방할 뿐만 아니라 요건 C와 통제 부재를 입증할 수 있는 문서 추적입니다. 계약직과 직원 비용을 구분 없이 같은 계정에서 추적하는 기업은 질문이 제기되기도 전에 그 증거를 잃게 됩니다.

확실하지 않은 경우 어떻게 해야 하는가​

10월 1일 이전의 보수적인 방법은 경계선 사례를 고용으로 취급하는 것입니다. 누군가를 조기에 급여에 올리는 비용(급여 세금, 보험, 관리)은 예측 가능하고 제한적입니다. 감사에서 발견되는 비용(모든 개방 기간에 대한 소급 기여금, 초과근무 재계산, 임금 지급법에 따른 벌칙)은 그렇지 않습니다.

뉴저지 계약직이 소수 이상이라면 뉴저지 법률 자문과 함께 일회성 분류 검토를 고려하십시오. 요건 B 지도, 요건 C 파일, 급여 대 미지급금 보고서를 가져오십시오. 지금 2시간 검토가 올해 구입할 가장 저렴한 보험입니다.

재무 관리 간소화​

10월 1일 전환 전에 계약직과 직원 지위를 정리하면서, 장부는 계약서와 동일한 이야기를 해야 합니다. Beancount.io는 투명하고 감사 가능하며 AI 준비된 일반 텍스트, 버전 관리 회계를 제공하므로 모든 계약직 인보이스, 급여 실행, 1099-NEC 합계가 깔끔하게 조정됩니다. 무료로 시작하여 준수 사항만큼 체계적인 재무 기록을 유지하십시오.