中小企業の現金管理におけるCDと普通預金口座(Beancount例付き)
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小規模事業の現金準備金をどこに置くかは、適度なリターンを得つつ資金をすぐに利用できるかのバランスを取るようなものです。最も一般的で安全な選択肢は、高金利普通預金口座と定期預金(CD)です。目的はそれぞれ異なり、適切な選択はタイムラインと流動性のニーズに依存します。
ここでは違いを整理し、事業向け FDIC 保険のポイントを解説したうえで、Beancount での実装例を紹介します。
TL;DR:要点まとめ
- 普通預金/マネーマーケット預金口座(MMDA):流動性が高く、日常の運転資金や近い将来の税金支払いに最適。金利は変動制。連邦準備制度が旧来の引き出し制限を撤廃したものの、銀行は独自のルールを設定できる点に注意。
- 定期預金(CD):一定期間資金をロックすれば、より高い 固定 金利が得られる。途中解約はペナルティが発生。
- 安全性:どちらも FDIC が預金者 1 人あたり 250,000 米ドル まで保護。個人事業主と法人で適用ルールが若干異なる。
- 保険上限超過時:残高が 250,000 米ドルを超える場合は、Insured Cash Sweep(ICS) などで複数銀行に分散し、保険適用額を最大化できる。
- Beancount ユ ーザー:最後に CD のジャーナル例、利息計上、早期解約ペナルティの処理方法を掲載。
各口座の特徴 🏦
高金利普通預金/マネーマーケット預金口座(MMDA)
事業の主要な現金ハブとして位置付けられます。安全性とアクセスのしやすさが設計思想です。
- 流動性:最大の利点。ペナルティなしでいつでも引き出し可能。2020 年に連邦準備制度が「月 6 回までの引き出し」規制(Regulation D)を撤廃したものの、各銀行は独自に取引回数や手数料を設定できるため、必ず口座条件を確認してください。
- 保険と安全性:FDIC 加盟銀行の普通預金・MMDA は保護対象。証券会社が提供するマネーマーケット 投資信託 とは異なり、FDIC の対象外 です。
- 推奨利用シーン:運転資金バッファ(3〜6 か月分)、近い将来の給与や税金支払い用資金、一般的な緊急予備金。