小企业现金的定期存单与储蓄账户比较（包含 Beancount 示例）
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决定在哪里存放小企业的现金储备可能感觉像是在获得体面回报和保持资金可获得性之间的平衡。两个最常见、最安全的选择是高收益储蓄账户和定期存单(CD)。每个都有其特定用途，选择正确的取决于您的时间框架和流动性需求。
让我们分析差异，探讨企业FDIC保险的细节，然后深入研究实用的Beancount模式来清晰地跟踪这一切。
TL;DR：快速总结
- 储蓄/货币市场存款账户(MMDA)： 最适合流动的日常营运现金和短期税务支付。它们的利率是浮动的。虽然美联储取消了旧的提取限制，银行仍可以设置自己的规则。
- 定期存单(CD)： 如果您可以将现金锁定特定期限，则提供更高的固定收益。提前提取资金会产生罚金。
- 安全第一： 两者都有FDIC保险高达25万美元每个存款人、每个银行、每个所有权类别。独资企业与公司的规则略有不同。
- 超过限额？ 对于超过25万美元的余额，**保险现金扫存(ICS)**等服务可以将您的资金分散到多个银行以最大化保险覆盖，同时您保持单一银行关系。
- Beancount用户： 跳到最后查看建模CD、计提利息和正确处理提前提取罚金的日记模式。
每个账户的优势 🏦
高收益储蓄/货币市场存款账户(MMDA)
将它们视为您企业的主要现金中心。它们设计用于安全性和可访问性。
- 流动性： 这是它们的主要优势。您可以随时提取资金而无需罚金。需要注意的是，即使美联储在2020年取消了旧的"每月六次便利提取"规则(法规D)，个别银行仍然可以自由设定自己的交易限制或费用。始终阅读您账户的条款。
- 保险和安全： FDIC保险银行的储蓄和MMDA都有覆盖。不要将它们与券商提供的货币市场共同基金混淆，后者是投资且不受FDIC保险。
- 最佳用例： 完美适用于您的营运现金缓冲（3-6个月费用）、为短期工资或税收预留的资金，以及您的一般应急储备。
定期存单(CD)
CD是您与银行达成的协议：您同意在设定的期限内（例如3、6、12个月）不动用您的资金，作为回报，银行给您更高的固定利率。
- 收益确定性： 固定利率是关键优势，在市场利率下降时保护您。反面是提前提取罚金。如果您在前六天内违约CD，联邦规则要求最低七天简单利息的罚金。之后，罚金由银行自己的政策决定（例如三个月利息）。
- 保险和安全： CD享有与储蓄账户相同的FDIC保险，高达同样的25万美元限额。
- 最佳用例： 理想用于您确信在期限内不需要的现金。这可能是九个月后税务支付的预留资金，或明年计划资本支出的储备。CD阶梯——开设多个到期日期错开的CD（例如3、6、9和12个月）——是平衡更高收益与定期现金获取的流行策略。
FDIC覆盖：企业实用要点 🛡️
FDIC保险规则很直接，但对不同企业结构有重要区别。
- 主要规则： 您获得25万美元覆盖每个存款人、每个保险银行、每个所有权类别。同一银行内同一所有权类别的所有存款（支票、储蓄、MMDA、CD）加起来确定您的覆盖范围。
- 独资企业： 独资企业的商业账户被视为所有者的个人账户。它们与所有者在同一银行的其他个人单独账户合并为一个25万美元的保险限额。
- 公司、LLC和合伙企业： 这些法律实体与其所有者的个人账户分别保险。企业本身获得每个银行自己的25万美元覆盖。
- 需要更多覆盖？ 如果您的企业持有超过25万美元，您不必处理多个银行关系。询问您的银行关于保险现金扫存(ICS)。这项服务自动将您的存款分配到其他FDIC保险机构网络中，保持所有资金受保险，同时您通过主要银行管理它们。
小企业何时应偏爱每个选项 🤔
-
选择储蓄/MMDA，当...
- 您的现金流不可预测或您有频繁的可变费用。
- 您正在建立3-6个月营运费用缓冲。
- 您需要立即获取资金并愿意接受浮动利率。
-
选择CD，当...
- 您有可以确信地锁定固定期限的剩余现金。
- 您想锁定特定利率并保护您的回报免受市场波动影响。
- 您正在建立CD阶梯以创建可预测的现金到期时间表。
混合方法通常最好：将您的即时营运现金保持在高收益储蓄账户中，将长期储备投入CD阶梯或短期国债。
需要阅读的重要细则 📝
- 提前提取罚金： 这些特定于每个银行，将在您的CD协议中披露。避免它们的最好方法是仔细规划您的阶梯，这样您就不必须违约CD。
- 储蓄交易限制： 仅仅因为联邦规则取消了，并不意味着您的银行在一定数量的月度提取后不会向您收费。检查您的账户协议。
- 利息税收： 从储蓄和CD获得的利息通常是记入您账户年份的应税收入。您将收到1099-INT表格。如果您支付提前提取罚金，它是可扣除的。罚金金额出现在您1099-INT的第2框中，通常被视为商业费用。
值得了解的替代方案
- 国库券(T-Bills)： 这些是向美国政府的短期贷款，在4到52周内到期。它们被认为是世界上最安全的投资之一，由美国政府的完全信用和信用支持（不是FDIC保险）。它们高度流动，对于超过FDIC限制的现金储备可能是绝佳选择。
- 货币市场共同基金(MMF)： 由券商公司提供，这些是投资产品，不是银行存款，并且不受FDIC保险。它们投资于高质量、短期债务，旨在保持每股1美元的稳定价值，但这不是保证的。
决策备忘单 ✅
| 如果您... | 那么选择... |
|---|---|
| 随时需要资金且不想要期限风险？ | 储蓄/MMDA |
| 知道现金需求的未来日期并想要更好的固定利率？ | CD（或CD阶梯） |
| 在一个银行持有超过25万美元？ | 多个银行或**保险现金扫存(ICS)**服务 |
| 想要政府支持的、流动的、短期收益？ | 券商账户中的国库券 |
Beancount：如何建模储蓄和CD 💻
对于我们这些使用纯文本会计管理企业财务的人，这里有一些简单、有效的模式来在Beancount中跟踪这些账户。
1) 会计科目表
首先，确保您有必要的账户。调整名称以适合您自己的图表。
Assets:Bank:Checking
Assets:Bank:Savings
Assets:Bank:CD:12M ; 为每个CD创建唯一账户
Assets:InterestReceivable ; 可选，用于月度应计
Income:Interest:Bank
Expenses:Bank:EarlyWithdrawalPenalty
Documents:Bank ; 链接报表和协议
2) 开设和资助CD
当您开设CD时，这是从一个资产账户到另一个的简单转账。
; 开设5万美元的12个月CD
2025-01-15 * "开设12M CD @ 固定利率"
Assets:Bank:CD:12M 50,000.00 USD
Assets:Bank:Checking -50,000.00 USD
document: "Documents:Bank/CD-Agreement-2025-01-15.pdf"
3) 确认利息：两种方法
选项A：仅在支付时确认利息（简单）
如果您的银行在到期时记入所有利息，这是最简单的方法。
; CD到期；本金+利息支付到支票账户
2026-01-15 * "CD到期；利息记入"
Assets:Bank:Checking 52,375.00 USD
Assets:Bank:CD:12M -50,000.00 USD
Income:Interest:Bank -2,375.00 USD
选项B：月度利息应计（更好的报告）
为了更准确的月度财务报表，您可以每月应计赚取的利息。
; 月度应计（说明金额）
2025-02-15 * "应计CD利息"
Assets:InterestReceivable 197.40 USD
Income:Interest:Bank -197.40 USD
; 到期时，当现金到达时冲销应收款
2026-01-15 * "CD到期；结算应计利息"
Assets:Bank:Checking 52,375.00 USD
Assets:Bank:CD:12M -50,000.00 USD
Assets:InterestReceivable -2,372.80 USD
Income:Interest:Bank -2.20 USD ; 舍入的真实调整
4) 提前提取和罚金
记录罚金需要额外的费用账户分录。这保持您的报告干净并使税务时间更容易。
; 提前违约CD；银行在罚金后支付本金加净利息
2025-06-10 * "提前CD赎回；应用罚金"
Assets:Bank:Checking 50,900.00 USD
Assets:Bank:CD:12M -50,000.00 USD
Income:Interest:Bank -1,200.00 USD
Expenses:Bank:EarlyWithdrawalPenalty 300.00 USD
document: "Documents:Bank/1099-INT-2025.pdf" ; 第2框显示罚金
5) 高收益储蓄利息和对账
记录储蓄账户的利息很直接。使用balance断言确认您的账簿与银行报表匹配。
; 月度利息记入储蓄
2025-03-31 * "月度利息 - 储蓄"
Assets:Bank:Savings 185.23 USD
Income:Interest:Bank -185.23 USD
; 与月末报表对账
2025-03-31 balance Assets:Bank:Savings 150,185.23 USD
提示： 始终使用
document:元数据标签附加您的报表和CD协议的数字副本。在税务时间，您可以轻松搜索Expenses:Bank:EarlyWithdrawalPenalty并根据您1099-INT的第2框验证金额。
最后思考：简单的现金政策
- 分段您的现金： 将您的跑道加上1-2个月的营运费用保持在流动的储蓄/MMDA中。将接下来3-12个月的储备投入CD阶梯或国库券。
- 注意您的保险： 将每个法律实体的余额保持在每个银行25万美元限额以下，或使用ICS服务。
- 避免意外： 在您承诺现金之前阅读有关提取规则和CD罚金的细则。
- 保持税务意识： 记住利息是应税的，提前提取罚金是可扣除的。与您的CPA咨询以确保您正确处理它们。
本文仅供教育目的，不构成财务或税务建议。请咨询合格专业人员获取针对您企业的具体指导。
