キャッシュ・フロー計算書完全ガイド：無料テンプレートとベストプラクティス

お金がどこから来て、どこへ行くのかを理解することは、ビジネスを成功させるための基本です。多くのビジネスオーナーは損益計算書に焦点を当てがちですが、キャッシュ・フロー計算書は多くの場合、会社の財務健全性の真実を明らかにします。結局のところ、帳簿上は利益が出ていても、請求書の支払いに必要な現金が不足する可能性があります。

キャッシュ・フロー計算書とは？

キャッシュ・フロー計算書（資金収支計算書とも呼ばれます）は、特定の期間（月、四半期、または年）における、ビジネスへの現金の流入と流出をすべて追跡する財務書類です。収益が発生した時点（支払いがまだ到着していない場合でも）で収益を示す損益計算書とは異なり、キャッシュ・フロー計算書は実際の現金の動きのみに焦点を当てています。

ビジネスの財務的な脈拍と考えてください。給与の支払い、サプライヤーへの支払い、成長への投資、および電気を点灯させておくのに十分な現金があるかどうかを示します。

ビジネスにキャッシュ・フロー計算書が必要な理由

キャッシュ・フローの問題は、中小企業の倒産の主な原因の1つです。たとえ収益性の高い企業であっても、当面の義務を果たすのに十分な現金が手元にない場合、倒産する可能性があります。キャッシュ・フローを追跡することが重要な理由は次のとおりです。

真の流動性を明らかにする: 損益計算書では利益が出ているように見えるかもしれませんが、顧客がまだ請求書を支払っていない場合、実際に利用できる現金がない可能性があります。

より良い計画を可能にする: 現金のパターンを追跡することで、危機になる前に不足を予測し、主要な費用や投資を計画できます。

投資家と貸し手を惹きつける: 利害関係者は、あなたのビジネスがプラスのキャッシュ・フローを生み出し、責任を持ってリソースを管理していることを確認したいと考えています。

問題領域を特定する: 過剰な現金が在庫に固定されていること、または回収期間が長すぎることに気づくかもしれません。

成長の意思決定をサポートする: 新しい従業員を雇うべきですか？新しい設備をリースしますか？キャッシュ・フロー計算書は、これらの質問に答えるのに役立ちます。

キャッシュ・フロー計算書の3つのセクション

すべてのキャッシュ・フロー計算書は、3つの主要なカテゴリに編成されており、それぞれがビジネスについて異なるストーリーを語っています。

1. 営業活動

このセクションでは、日常的なビジネス運営、つまり主要な収益を生み出す活動について説明します。営業活動には次のものが含まれます。

• 製品またはサービスに対する顧客からの現金受領
• サプライヤーおよびベンダーへの現金支払い
• 給与および従業員福利厚生
• 家賃、光熱費、およびその他の営業費用
• 利息の支払い
• 所得税の支払い

営業活動からの正味キャッシュ・フローは、間違いなく計算書の中で最も重要な行です。これは、コアビジネス活動がプラスのキャッシュ・フローを生み出しているかどうかを示します。この数値が一貫してマイナスである場合は、ビジネスモデルの調整が必要となる可能性のある危険信号です。

2. 投資活動

このセクションでは、長期資産と投資に関連するキャッシュ・フローを追跡します。

• 不動産、工場、および設備の購入または売却
• 他のビジネスの取得または処分
• 投資有価証券の購入または売却
• 他のエンティティへのローン（および受け取った返済）

成長企業の場合、このセクションは将来への投資を行っているため、多くの場合、マイナスのキャッシュ・フローを示します。それは必ずしも悪いことではありません。明日を築いていることを示しています。ただし、これらの投資をサポートするには、営業活動または財務活動からのプラスのキャッシュ・フローが必要です。

3. 財務活動

このセクションでは、ビジネスがどのように資本を調達し、それを返済するかを示します。

• ローンまたは社債の発行からの収益
• 負債元本の返済
• 所有者または株主による投資
• 自社株買い
• 配当金の支払い

このセクションでは、ビジネスをどのように資金調達しているか、外部資金調達に大きく依存しているか、または内部で十分な現金を生成しているかを示します。

キャッシュ・フロー計算書の作成方法

キャッシュ・フロー計算書を作成する方法には、直接法と間接法の2つがあります。ほとんどの中小企業は、間接法の方が実装しやすいと考えています。

間接法（中小企業に推奨）

ステップ1：当期純利益から始める 期間の損益計算書からの当期純利益から始めます。

ステップ2：非現金項目の調整 現金支払いを伴わない費用を戻します。

• 減価償却費および償却費
• 資産売却による損失（または利益を差し引く）

ステップ3：運転資本の変動の調整

• 売掛金の減少を加算（または増加を減算）します。
• 在庫の増加を減算（または減少を加算）します。
• 買掛金の増加を加算（または減少を減算）します。

たとえば、売掛金が2,000ドル増加した場合、収益を記録したが、まだ現金を受け取っていないため、これを当期純利益から差し引きます。

ステップ4：投資活動を加算する 長期資産および投資の売買からのすべてのキャッシュ・フローをリストします。

ステップ5：財務活動を加算する 負債、株式、および配当取引からのすべてのキャッシュ・フローを記録します。

ステップ6：現金正味増減の計算 3つのセクションすべてからの正味現金を合計します。これは、期間の開始時と終了時の現金残高の変動と一致する必要があります。

直接法

直接法は概念的にはより簡単ですが、より詳細な記録保持が必要です。単純に、すべての現金収入と支払いをリストします。

現金収入:

• 顧客からの回収
• 受け取った利息
• その他の営業現金収入

現金支払い:

• サプライヤーへの支払い
• 従業員への支払い
• 支払った利息
• 支払った所得税
• その他の営業現金支払い

総収入から総支払いを差し引いて営業活動からの正味現金を求め、上記のように投資および財務セクションを加算します。

実世界の例：小さなパン屋

近所のパン屋を経営しているとしましょう。簡単な月次キャッシュ・フロー計算書は次のようになります。

営業活動:

• 当期純利益：4,000ドル
• 加算：減価償却費：500ドル
• 売掛金の増加：-1,000ドル（顧客がクレジットで購入）
• 在庫の減少：800ドル（消耗品を使用）
• 買掛金の増加：600ドル（一部のサプライヤーへの支払いを遅延）
• 営業活動からの正味現金：4,900ドル

投資活動:

• 新しいオーブンの購入：-3,000ドル
• 投資からの正味現金：-3,000ドル

財務活動:

• パン屋ローンの元本支払い：-500ドル
• 財務からの正味現金：-500ドル

現金の正味増加：1,400ドル

月の初めに銀行に5,000ドルがあった場合、6,400ドルで終わります。

キャッシュ・フロー計算書を使用するためのベストプラクティス

1. 定期的に見直す

会計士のために年に一度キャッシュ・フロー計算書を作成するだけではありません。少なくとも毎月、ビジネスに厳しいマージンまたは急速な成長がある場合は毎週見直してください。見直す頻度が高ければ高いほど、問題を見つけて対処する速度が速くなります。

2. キャッシュ・フロー予測を作成する

過去のデータを使用して、将来のキャッシュ・フローを予測します。これは、季節的な変動を予測し、主要な費用を計画し、資金繰りの悪化を回避するのに役立ちます。ほとんどの企業は、毎月更新する12か月のローリング予測を作成します。

3. 主要な指標を監視する

以下に特に注意してください。

• 営業キャッシュ・フロー: 一貫してプラスである必要があります
• フリー・キャッシュ・フロー: 営業キャッシュ・フローから設備投資を差し引いたもの
• キャッシュ・コンバージョン・サイクル: 在庫投資を現金に戻すのにかかる時間

4. 期間を比較する

月ごとのトレンドと年ごとのトレンドを見てください。営業キャッシュ・フローは増加していますか？資金調達への依存度は高まっていますか、それとも低くなっていますか？これらのトレンドは、ビジネスの軌跡を明らかにします。

5. 他の計算書と照合する

キャッシュ・フロー計算書は、貸借対照表および損益計算書と一貫したストーリーを語る必要があります。キャッシュ・フロー計算書の現金の変動は、貸借対照表の現金勘定の変動と一致する必要があります。

回避すべき一般的な間違い

利益とキャッシュ・フローの混同: 利益が出ているからといって、現金があるとは限りません。60日間の支払い条件での10,000ドルの売上は、今日の損益計算書には役立ちますが、2か月間のキャッシュ・フローには役立ちません。

営業セクションの無視: 一部のビジネスオーナーは、発生源を分析せずに、最終損益（現金の合計変動）のみに焦点を当てています。より多くの負債を抱えるだけでなく、営業からのプラスのキャッシュ・フローが必要です。

非現金取引を忘れる: 減価償却費は現金を使用しませんが、当期純利益を減らします。間接法を使用する場合は、必ず戻してください。

季節的な変動の計画を立てない: 多くのビジネスには、季節的なキャッシュ・フローのパターンがあります。豊富な月の間に、細い月の計画を立てます。

元本と利息の混同: 利息の支払いは営業活動です。ローンの元本支払いは財務活動です。それらを分けてください。

無料のキャッシュ・フロー計算書テンプレートをダウンロード

ビジネスのキャッシュ・フローの追跡を開始できるように、次のものが含まれる無料の使いやすいExcelテンプレートを作成しました。

• 営業、投資、および財務活動用の事前フォーマットされたセクション
• 自動計算
• 月次および年次の両方のビュー
• 特定のビジネスに合わせてカスタマイズ可能な行項目
• 貸し手または投資家へのプレゼンテーション用のプロフェッショナルなフォーマット

このテンプレートは間接法を使用しており、ほとんどの中小企業に適しています。財務データを入力するだけで、テンプレートがキャッシュ・フローを自動的に計算します。

行動を起こす：次のステップ

キャッシュ・フローを理解し、監視することは、単に生き残ることだけではありません。それは、成長を促進する情報に基づいた意思決定を行うことです。この知識を実践に移す方法は次のとおりです。

1. 今すぐ追跡を開始: 来月または次の四半期まで待たないでください。テンプレートをダウンロードして、今週最初のキャッシュ・フロー計算書を作成してください。

2. レビュースケジュールを設定: 少なくとも毎月、キャッシュ・フローを見直す時間をカレンダーにブロックします。

3. 現金のクッションを構築: 営業費の3〜6か月分を現金準備金として維持することを目指します。

4. 回収を強化: 売掛金が現金を食いつぶしている場合は、より厳格な支払い条件またはフォローアップ手順を実施します。

5. 在庫を賢く管理: 過剰な在庫は現金を固定します。可能な場合は、ジャストインタイムの注文を使用してください。

6. 支払い条件の交渉: ベンダーとの関係を損なうことなく、買掛金を延長できますか？顧客がより早く支払うようにインセンティブを与えることはできますか？

結論

キャッシュ・フロー管理は魅力的ではありませんが、不可欠です。キャッシュ・フロー計算書は、ビジネスの財務健全性を理解し、賢明な意思決定を行うための最も強力なツールの1つです。お金がどこから来て、どこへ行くのかを追跡することで、資金繰りの悪化を回避し、成長を計画し、より回復力のあるビジネスを構築できます。

覚えておいてください。収益は虚栄であり、利益は正気ですが、現金は王様です。今日から追跡を開始してください。

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