Повний посібник зі звіту про рух грошових коштів: безкоштовний шаблон і кращі практики

Розуміння того, звідки беруться ваші гроші та куди вони йдуть, є основою для ведення успішного бізнесу. Хоча багато власників бізнесу зосереджуються на своїх звітах про прибутки та збитки, звіт про рух грошових коштів часто розкриває реальну картину фінансового здоров'я вашої компанії. Зрештою, ви можете бути прибутковими на папері, але все одно відчувати нестачу грошей для оплати рахунків.

Що таке звіт про рух грошових коштів?

Звіт про рух грошових коштів (також званий звітом про грошові потоки) – це фінансовий документ, який відстежує всі гроші, що надходять у ваш бізнес і виходять з нього протягом певного періоду – місяця, кварталу або року. На відміну від звіту про прибутки та збитки, який показує дохід, коли його зароблено (навіть якщо платіж ще не надійшов), звіт про рух грошових коштів зосереджується виключно на фактичних рухах грошових коштів.

Уявіть це як фінансовий пульс вашого бізнесу. Він показує, чи достатньо у вас грошей для покриття заробітної плати, оплати постачальникам, інвестування в зростання та підтримки роботи.

Чому вашому бізнесу потрібен звіт про рух грошових коштів

Проблеми з рухом грошових коштів є однією з основних причин банкрутства малого бізнесу. Навіть прибуткові підприємства можуть зазнати невдачі, якщо у них недостатньо грошей для виконання своїх нагальних зобов'язань. Ось чому важливо відстежувати рух грошових коштів:

Розкриває справжню ліквідність: ваш звіт про прибутки та збитки може показувати прибуток, але якщо клієнти ще не оплатили свої рахунки, у вас може не бути фактичних грошей у наявності.

Дозволяє краще планування: відстежуючи грошові потоки, ви можете передбачити дефіцит до того, як він перетвориться на кризу, і планувати великі витрати чи інвестиції.

Залучає інвесторів і кредиторів: зацікавлені сторони хочуть бачити, що ваш бізнес генерує позитивний рух грошових коштів і відповідально управляє своїми ресурсами.

Виявляє проблемні зони: ви можете виявити, що занадто багато грошей пов'язано в запасах або що періоди стягнення занадто тривалі.

Підтримує рішення про зростання: чи варто наймати нового працівника? Орендувати нове обладнання? Ваш звіт про рух грошових коштів допомагає відповісти на ці запитання.

Три розділи звіту про рух грошових коштів

Кожен звіт про рух грошових коштів організовано за трьома основними категоріями, кожна з яких розповідає різну історію про ваш бізнес:

1. Операційна діяльність

Цей розділ охоплює вашу щоденну діяльність – діяльність, яка генерує ваш основний дохід. Операційна діяльність включає:

• Грошові кошти, отримані від клієнтів за продукти або послуги
• Грошові кошти, сплачені постачальникам і продавцям
• Заробітна плата та виплати працівникам
• Оренда, комунальні послуги та інші операційні витрати
• Виплата відсотків
• Сплата податку на прибуток

Чистий рух грошових коштів від операцій, мабуть, є найважливішим рядком у вашому звіті. Він показує, чи генерує ваша основна діяльність позитивний рух грошових коштів. Якщо це число постійно від'ємне, це тривожний сигнал про те, що вашу бізнес-модель, можливо, потрібно скоригувати.

2. Інвестиційна діяльність

Цей розділ відстежує грошові потоки, пов'язані з довгостроковими активами та інвестиціями:

• Купівля або продаж майна, заводу та обладнання
• Придбання або продаж інших підприємств
• Купівля або продаж інвестиційних цінних паперів
• Позики, надані іншим суб'єктам (і отримані виплати)

Для компаній, що розвиваються, цей розділ часто показує від'ємний рух грошових коштів, оскільки вони інвестують у своє майбутнє. Це не обов'язково погано – це показує, що ви будуєте на завтра. Однак вам потрібен позитивний рух грошових коштів від операційної або фінансової діяльності для підтримки цих інвестицій.

3. Фінансова діяльність

Цей розділ показує, як ваш бізнес залучає капітал і повертає його:

• Надходження від позик або випуску облігацій
• Погашення основної суми боргу
• Гроші, інвестовані власниками або акціонерами
• Викуп акцій
• Виплата дивідендів

Цей розділ показує, як ви фінансуєте свій бізнес і чи сильно ви покладаєтесь на зовнішнє фінансування, чи генеруєте достатньо грошей усередині компанії.

Як створити звіт про рух грошових коштів

Існує два методи складання звіту про рух грошових коштів: прямий метод і непрямий метод. Більшість малих підприємств вважають непрямий метод простішим у виконанні.

Непрямий метод (рекомендовано для малих підприємств)

Крок 1: Почніть з чистого прибутку Почніть із чистого прибутку з вашого звіту про прибутки та збитки за період.

Крок 2: Коригування на негрошові статті Додайте витрати, які не включають грошові платежі:

• Амортизація
• Збитки від продажу активів (або відніміть прибуток)

Крок 3: Коригування на зміни в оборотному капіталі

• Додайте зменшення (або відніміть збільшення) дебіторської заборгованості
• Відніміть збільшення (або додайте зменшення) запасів
• Додайте збільшення (або відніміть зменшення) кредиторської заборгованості

Наприклад, якщо дебіторська заборгованість збільшилася на 2 000 доларів США, відніміть це з чистого прибутку, оскільки ви зафіксували дохід, але ще не отримали гроші.

Крок 4: Додайте інвестиційну діяльність Перелічіть усі грошові потоки від купівлі або продажу довгострокових активів та інвестицій.

Крок 5: Додайте фінансову діяльність Зафіксуйте всі грошові потоки від боргових, акціонерних і дивідендних операцій.

Крок 6: Розрахуйте чисту зміну грошових коштів Підсумуйте чисті грошові кошти з усіх трьох розділів. Це має дорівнювати зміні вашого залишку грошових коштів між початком і кінцем періоду.

Прямий метод

Прямий метод є більш зрозумілим концептуально, але вимагає більш детального обліку. Ви просто перелічуєте всі надходження та виплати грошових коштів:

Надходження грошових коштів:

• Надходження від клієнтів
• Отримані відсотки
• Інші операційні надходження грошових коштів

Виплати грошових коштів:

• Платежі постачальникам
• Платежі працівникам
• Сплачені відсотки
• Сплачені податки на прибуток
• Інші операційні виплати грошових коштів

Відніміть загальні платежі від загальних надходжень, щоб отримати чисті грошові кошти від операційної діяльності, а потім додайте розділи інвестицій та фінансування, як описано вище.

Реальний приклад: невелика пекарня

Припустимо, ви володієте сусідньою пекарнею. Ось як може виглядати простий місячний звіт про рух грошових коштів:

Операційна діяльність:

• Чистий прибуток: 4 000 доларів США
• Додати: Амортизація: 500 доларів США
• Збільшення дебіторської заборгованості: -1 000 доларів США (клієнти купували в кредит)
• Зменшення запасів: 800 доларів США (використано запаси)
• Збільшення кредиторської заборгованості: 600 доларів США (затримано деякі платежі постачальникам)
• Чисті грошові кошти від операцій: 4 900 доларів США

Інвестиційна діяльність:

• Купівля нової печі: -3 000 доларів США
• Чисті грошові кошти від інвестицій: -3 000 доларів США

Фінансова діяльність:

• Виплата основної суми кредиту на пекарню: -500 доларів США
• Чисті грошові кошти від фінансування: -500 доларів США

Чисте збільшення грошових коштів: 1 400 доларів США

Якщо ви почали місяць із 5 000 доларів США в банку, ви закінчите з 6 400 доларів США.

Найкращі практики використання вашого звіту про рух грошових коштів

1. Переглядайте його регулярно

Не просто створюйте звіт про рух грошових коштів раз на рік для свого бухгалтера. Переглядайте його щомісяця як мінімум, і щотижня, якщо ваш бізнес має невелику маржу або швидке зростання. Чим частіше ви його переглядаєте, тим швидше ви зможете виявити та вирішити проблеми.

2. Створюйте прогнози руху грошових коштів

Використовуйте історичні дані для прогнозування майбутніх грошових потоків. Це допоможе вам передбачити сезонні коливання, спланувати великі витрати та уникнути нестачі грошей. Більшість підприємств створюють 12-місячні ковзні прогнози, які вони оновлюють щомісяця.

3. Слідкуйте за ключовими показниками

Зверніть особливу увагу на:

• Операційний рух грошових коштів: має бути постійно позитивним
• Вільний рух грошових коштів: операційний рух грошових коштів мінус капітальні витрати
• Цикл конвертації грошових коштів: скільки часу потрібно, щоб перетворити інвестиції в запаси назад на гроші

4. Порівнюйте періоди

Перегляньте тенденції з місяця в місяць і з року в рік. Чи зростає ваш операційний рух грошових коштів? Чи стаєте ви більш-менш залежними від фінансування? Ці тенденції розкривають траєкторію вашого бізнесу.

5. Звіряйте з іншими звітами

Ваш звіт про рух грошових коштів повинен розповідати узгоджену історію з вашим балансом і звітом про прибутки та збитки. Зміна грошових коштів у вашому звіті про рух грошових коштів повинна відповідати зміні грошового рахунку у вашому балансі.

Поширені помилки, яких слід уникати

Плутанина прибутку з рухом грошових коштів: те, що ви прибуткові, не означає, що у вас є гроші. Продаж на 10 000 доларів США з умовами оплати 60 днів допомагає вашому звіту про прибутки та збитки сьогодні, але не допомагає вашому руху грошових коштів протягом двох місяців.

Ігнорування операційного розділу: деякі власники бізнесу зосереджуються лише на кінцевому результаті (загальній зміні грошових коштів), не аналізуючи джерела. Вам потрібен позитивний рух грошових коштів від операцій, а не лише від отримання більшої кількості боргів.

Забуття про негрошові операції: амортизація не використовує гроші, але зменшує ваш чистий прибуток. Переконайтеся, що ви додаєте її назад, використовуючи непрямий метод.

Не плануйте сезонні коливання: багато підприємств мають сезонні моделі руху грошових коштів. Плануйте на важкі місяці під час рясних.

Змішування основної суми та відсотків: виплата відсотків є операційною діяльністю; виплата основної суми за кредитами є фінансовою діяльністю. Тримайте їх окремо.

Завантажте свій безкоштовний шаблон звіту про рух грошових коштів

Щоб допомогти вам почати відстежувати рух грошових коштів вашого бізнесу, ми створили безкоштовний і простий у використанні шаблон Excel, який включає:

• Попередньо відформатовані розділи для операційної, інвестиційної та фінансової діяльності
• Автоматичні обчислення
• Як щомісячні, так і річні перегляди
• Настроювані рядки для вашого конкретного бізнесу
• Професійне форматування для презентацій кредиторам або інвесторам

У шаблоні використовується непрямий метод, який добре підходить для більшості малих підприємств. Просто введіть свої фінансові дані, і шаблон автоматично обчислить ваші грошові потоки.

Вжиття заходів: ваші наступні кроки

Розуміння та моніторинг руху грошових коштів – це не лише виживання, а й прийняття обґрунтованих рішень, які стимулюють зростання. Ось як застосувати ці знання на практиці:

1. Почніть відстежувати зараз: не чекайте наступного місяця чи наступного кварталу. Завантажте шаблон і створіть свій перший звіт про рух грошових коштів цього тижня.

2. Встановіть графік перегляду: забронюйте час у своєму календарі для перегляду руху грошових коштів принаймні щомісяця.

3. Створіть грошову подушку: прагніть підтримувати 3-6 місяців операційних витрат у грошових резервах.

4. Посильте стягнення: якщо дебіторська заборгованість поглинає гроші, запровадьте суворіші умови оплати або процедури подальшого спостереження.

5. Розумно керуйте запасами: надлишкові запаси зв'язують гроші. Використовуйте замовлення «точно вчасно», де це можливо.

6. Обговоріть умови оплати: чи можете ви продовжити кредиторську заборгованість, не погіршуючи відносини з постачальниками? Чи можете ви заохочувати клієнтів платити швидше?

Підсумок

Управління рухом грошових коштів не є гламурним, але воно важливе. Ваш звіт про рух грошових коштів є одним із найпотужніших інструментів, які ви маєте для розуміння фінансового здоров'я вашого бізнесу та прийняття розумних рішень. Відстежуючи, звідки беруться ваші гроші та куди вони йдуть, ви можете уникнути грошових криз, планувати зростання та будувати більш стійкий бізнес.

Пам'ятайте: дохід – це марнославство, прибуток – це розсудливість, але гроші – це король. Почніть відстежувати свої сьогодні.

---

Маєте запитання щодо створення або інтерпретації вашого звіту про рух грошових коштів? Залиште коментар нижче, і ми допоможемо вам знайти відповіді.