Kompletný sprievodca výkazom peňažných tokov: Šablóna zadarmo a osvedčené postupy
Pochopenie toho, odkiaľ vaše peniaze pochádzajú a kam smerujú, je základom pre úspešné riadenie podniku. Zatiaľ čo sa mnohí majitelia firiem zameriavajú na svoje výkazy ziskov a strát, výkaz peňažných tokov často odhaľuje skutočný príbeh o finančnom zdraví vašej spoločnosti. Koniec koncov, môžete byť ziskoví na papieri, ale stále vám môžu dôjsť peniaze na zaplatenie účtov.
Čo je výkaz peňažných tokov?
Výkaz peňažných tokov (tiež nazývaný výkaz o peňažných tokoch) je finančný dokument, ktorý sleduje všetky peniaze, ktoré prúdia do a von z vášho podniku počas určitého obdobia – či už je to mesiac, štvrťrok alebo rok. Na rozdiel od výkazu ziskov a strát, ktorý zobrazuje výnosy pri ich dosiahnutí (aj keď platba ešte neprišla), výkaz peňažných tokov sa zameriava výlučne na skutočné pohyby peňazí.
Predstavte si to ako finančný pulz vášho podniku. Ukazuje, či máte dostatok peňazí na pokrytie miezd, platenie dodávateľom, investovanie do rastu a udržiavanie prevádzky.
Prečo vaša firma potrebuje výkaz peňažných tokov
Problémy s peňažnými tokmi sú jednou z hlavných príčin zlyhania malých podnikov. Aj ziskové podniky môžu zlyhať, ak nemajú dostatok peňazí na splnenie svojich bezprostredných záväzkov. Tu je dôvod, prečo je sledovanie peňažných tokov dôležité:
Odhaľuje skutočnú likviditu: Váš výkaz ziskov a strát môže vykazovať zisk, ale ak zákazníci ešte nezaplatili svoje faktúry, nemusíte mať k dispozícii skutočné peniaze.
Umožňuje lepšie plánovanie: Sledovaním peňažných tokov môžete predvídať nedostatky skôr, ako sa stanú krízami, a plánovať rozsiahlejšie výdavky alebo investície.
Priťahuje investorov a veriteľov: Zainteresované strany chcú vidieť, že vaša firma generuje pozitívny peňažný tok a zodpovedne spravuje svoje zdroje.
Identifikuje problematické oblasti: Môžete zistiť, že príliš veľa peňazí je viazaných v zásobách alebo že obdobia inkasa sú príliš dlhé.
Podporuje rozhodnutia o raste: Mali by ste prijať nového zamestnanca? Prenajať si nové vybavenie? Váš výkaz peňažných tokov vám pomôže odpovedať na tieto otázky.
Tri časti výkazu peňažných tokov
Každý výkaz peňažných tokov je usporiadaný do troch hlavných kategórií, pričom každá z nich rozpráva iný príbeh o vašom podnikaní:
1. Prevádzkové činnosti
Táto časť pokrýva vaše každodenné podnikové operácie – činnosti, ktoré generujú vaše primárne príjmy. Medzi prevádzkové činnosti patria:
- Peniaze prijaté od zákazníkov za produkty alebo služby
- Peniaze vyplatené dodávateľom
- Mzdy a zamestnanecké výhody
- Nájomné, energie a iné prevádzkové náklady
- Platby úrokov
- Platby dane z príjmu
Čistý peňažný tok z prevádzkových činností je pravdepodobne najdôležitejšou položkou vo vašom výkaze. Ukazuje, či vaše základné podnikateľské aktivity generujú pozitívny peňažný tok. Ak je toto číslo trvalo negatívne, je to varovný signál, že váš obchodný model si môže vyžadovať úpravu.
2. Investičné činnosti
Táto časť sleduje peňažné toky súvisiace s dlhodobým majetkom a investíciami:
- Nákup alebo predaj majetku, závodov a zariadení
- Nadobudnutie alebo likvidácia iných podnikov
- Nákup alebo predaj investičných cenných papierov
- Pôžičky poskytnuté iným subjektom (a prijaté splátky)
Pre rastúce spoločnosti táto časť často vykazuje negatívny peňažný tok, pretože investujú do svojej budúcnosti. To nie je nevyhnutne zlé – ukazuje to, že budujete pre zajtrajšok. Na podporu týchto investícií však potrebujete pozitívny peňažný tok z prevádzkových alebo finančných činností.
3. Finančné činnosti
Táto časť ukazuje, ako váš podnik získava kapitál a spláca ho:
- Výnosy z pôžičiek alebo emisie dlhopisov
- Splácanie istiny dlhu
- Peniaze investované vlastníkmi alebo akcionármi
- Spätné odkupy akcií
- Platby dividend
Táto časť odhaľuje, ako financujete svoj podnik a či sa silno spoliehate na externé financovanie alebo generujete dostatok peňazí interne.
Ako vytvoriť výkaz peňažných tokov
Existujú dve metódy na zostavenie výkazu peňažných tokov: priama metóda a nepriama metóda. Väčšina malých podnikov považuje nepriamu metódu za jednoduchšiu na implementáciu.
Nepriama metóda (odporúčaná pre malé podniky)
Krok 1: Začnite s čistým ziskom Začnite s čistým ziskom z vášho výkazu ziskov a strát za dané obdobie.
Krok 2: Úprava o nepeňažné položky Pripočítajte späť výdavky, ktoré nezahŕňali platby v hotovosti:
- Odpisy a amortizácia
- Straty z predaja aktív (alebo odpočítajte zisky)
Krok 3: Úprava o zmeny v prevádzkovom kapitáli
- Pripočítajte zníženie (alebo odpočítajte zvýšenie) pohľadávok
- Odpočítajte zvýšenie (alebo pripočítajte zníženie) zásob
- Pripočítajte zvýšenie (alebo odpočítajte zníženie) záväzkov
Napríklad, ak sa pohľadávky zvýšili o 2 000 dolárov, odpočítajte túto sumu od čistého zisku, pretože ste zaúčtovali výnosy, ale ešte ste nevybrali peniaze.
Krok 4: Pridajte investičné činnosti Uveďte všetky peňažné toky z nákupu alebo predaja dlhodobého majetku a investícií.
Krok 5: Pridajte finančné činnosti Zaevidujte všetky peňažné toky z dlhových, kapitálových a dividendových transakcií.
Krok 6: Vypočítajte čistú zmenu v hotovosti Spočítajte čistú hotovosť zo všetkých troch sekcií. To by sa malo rovnať zmene zostatku peňazí medzi začiatkom a koncom obdobia.
Priama metóda
Priama metóda je koncepčne priamočiarejšia, ale vyžaduje podrobnejšie vedenie záznamov. Jednoducho uveďte všetky príjmy a platby v hotovosti:
Príjmy v hotovosti:
- Inkaso od zákazníkov
- Prijaté úroky
- Ostatné prevádzkové príjmy v hotovosti
Platby v hotovosti:
- Platby dodávateľom
- Platby zamestnancom
- Zaplatené úroky
- Zaplatené dane z príjmu
- Ostatné prevádzkové platby v hotovosti
Odpočítajte celkové platby od celkových príjmov, aby ste získali čistú hotovosť z prevádzkových činností, a potom pridajte investičné a finančné časti, ako je opísané vyššie.
Príklad zo skutočného sveta: Malá pekáreň
Povedzme, že vlastníte miestnu pekáreň. Tu je príklad toho, ako by mohol vyzerať jednoduchý mesačný výkaz peňažných tokov:
Prevádzkové činnosti:
- Čistý zisk: 4 000 dolárov
- Pridať: Odpisy: 500 dolárov
- Zvýšenie pohľadávok: -1 000 dolárov (zákazníci nakupovali na úver)
- Zníženie zásob: 800 dolárov (spotrebovaný materiál)
- Zvýšenie záväzkov: 600 dolárov (oneskorené niektoré platby dodávateľom)
- Čistá hotovosť z prevádzkových činností: 4 900 dolárov
Investičné činnosti:
- Nákup novej pece: -3 000 dolárov
- Čistá hotovosť z investícií: -3 000 dolárov
Finančné činnosti:
- Splátka istiny úveru pekárne: -500 dolárov
- Čistá hotovosť z financovania: -500 dolárov
Čistý nárast hotovosti: 1 400 dolárov
Ak ste začali mesiac s 5 000 dolármi v banke, skončili by ste s 6 400 dolármi.
Osvedčené postupy pre používanie vášho výkazu peňažných tokov
1. Pravidelne ho kontrolujte
Nevytvárajte výkaz peňažných tokov iba raz ročne pre svojho účtovníka. Kontrolujte ho minimálne mesačne a týždenne, ak má váš podnik nízke marže alebo rýchly rast. Čím častejšie ho kontrolujete, tým rýchlejšie môžete odhaliť a riešiť problémy.
2. Vytvorte si projekcie peňažných tokov
Použite historické údaje na predpovedanie budúcich peňažných tokov. To vám pomôže predvídať sezónne výkyvy, plánovať rozsiahlejšie výdavky a vyhnúť sa finančným krízam. Väčšina podnikov vytvára 12-mesačné priebežné prognózy, ktoré aktualizujú mesačne.
3. Sledujte kľúčové metriky
Venujte osobitnú pozornosť:
- Prevádzkový peňažný tok: Mal by byť trvalo pozitívny
- Voľný peňažný tok: Prevádzkový peňažný tok mínus kapitálové výdavky
- Cyklus konverzie peňazí: Ako dlho trvá premena investícií do zásob späť na hotovosť
4. Porovnajte obdobia
Pozrite sa na medzimesačné a medziročné trendy. Rastie váš prevádzkový peňažný tok? Stávate sa viac alebo menej závislými na financovaní? Tieto trendy odhaľujú trajektóriu vášho podnikania.
5. Zosúladiť s ostatnými výkazmi
Váš výkaz peňažných tokov by mal rozprávať konzistentný príbeh s vašou súvahou a výkazom ziskov a strát. Zmena peňazí vo vašom výkaze peňažných tokov by sa mala zhodovať so zmenou peňažného účtu vo vašej súvahe.
Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť
Zámena zisku s peňažným tokom: To, že ste ziskoví, neznamená, že máte hotovosť. Predaj za 10 000 dolárov s 60-dňovou splatnosťou dnes pomáha vášmu výkazu ziskov a strát, ale nepomáha vášmu peňažnému toku dva mesiace.
Ignorovanie prevádzkovej časti: Niektorí majitelia firiem sa zameriavajú iba na konečný výsledok (celkovú zmenu hotovosti) bez analýzy zdrojov. Chcete pozitívny peňažný tok z prevádzkových činností, nielen z prijatia väčšieho dlhu.
Zabúdanie na nepeňažné transakcie: Odpisy nepoužívajú hotovosť, ale znižujú váš čistý zisk. Uistite sa, že ich pripočítavate späť pri použití nepriamej metódy.
Neplánovanie sezónnych výkyvov: Mnohé podniky majú sezónne vzorce peňažných tokov. Plánujte štíhle mesiace počas bohatých mesiacov.
Miešanie istiny a úroku: Úrokové platby sú prevádzkové činnosti; splátky istiny úverov sú finančné činnosti. Uchovávajte ich oddelene.
Stiahnite si šablónu výkazu peňažných tokov zadarmo
Aby sme vám pomohli začať sledovať peňažný tok vášho podniku, vytvorili sme bezplatnú a ľahko použiteľnú šablónu Excel, ktorá obsahuje:
- Predformátované časti pre prevádzkové, investičné a finančné činnosti
- Automatické výpočty
- Mesačné aj ročné zobrazenia
- Prispôsobiteľné riadkové položky pre vaše konkrétne podnikanie
- Profesionálne formátovanie pre prezentácie veriteľom alebo investorom
Šablóna používa nepriamu metódu, ktorá dobre funguje pre väčšinu malých podnikov. Jednoducho zadajte svoje finančné údaje a šablóna automaticky vypočíta vaše peňažné toky.
Podniknutie krokov: Vaše ďalšie kroky
Pochopenie a monitorovanie peňažného toku nie je len o prežití – je to o prijímaní informovaných rozhodnutí, ktoré podporujú rast. Tu je návod, ako uviesť tieto poznatky do praxe:
-
Začnite sledovať teraz: Nečakajte do budúceho mesiaca alebo budúceho štvrťroka. Stiahnite si šablónu a vytvorte si svoj prvý výkaz peňažných tokov tento týždeň.
-
Nastavte si plán kontroly: Zarezervujte si čas vo svojom kalendári na kontrolu peňažného toku aspoň mesačne.
-
Vytvorte si finančnú rezervu: Snažte sa udržiavať 3-6 mesiacov prevádzkových nákladov v peňažných rezervách.
-
Sprísnite inkaso: Ak pohľadávky pohlcujú hotovosť, implementujte prísnejšie platobné podmienky alebo postupy nadväzovania kontaktu.
-
Spravujte zásoby múdro: Nadmerné zásoby viažu hotovosť. Používajte objednávanie "just-in-time", kde je to možné.
-
Vyjednávajte platobné podmienky: Môžete predĺžiť splatnosť bez poškodenia vzťahov s dodávateľmi? Môžete motivovať zákazníkov, aby platili rýchlejšie?
Záver
Riadenie peňažných tokov nie je očarujúce, ale je nevyhnutné. Váš výkaz peňažných tokov je jedným z najúčinnejších nástrojov, ktoré máte na pochopenie finančného zdravia vášho podniku a na prijímanie inteligentných rozhodnutí. Sledovaním toho, odkiaľ vaše peniaze pochádzajú a kam smerujú, sa môžete vyhnúť finančným krízam, plánovať rast a vybudovať odolnejší podnik.
Pamätajte si: výnosy sú márnivosť, zisk je zdravý rozum, ale peniaze sú kráľ. Začnite ich sledovať ešte dnes.
Máte otázky týkajúce sa vytvárania alebo interpretácie vášho výkazu peňažných tokov? Zanechajte komentár nižšie a my vám pomôžeme nájsť odpovede.
