현금 흐름표 완벽 가이드: 무료 템플릿 및 모범 사례

성공적인 비즈니스를 운영하려면 돈이 어디에서 오고 어디로 가는지 이해하는 것이 기본입니다. 많은 사업주가 손익 계산서에 집중하지만 현금 흐름표는 종종 회사 재무 건전성에 대한 실제 이야기를 보여줍니다. 결국, 서류상으로는 수익성이 있을 수 있지만 청구서를 지불할 현금이 부족할 수 있습니다.

현금 흐름표란 무엇입니까?

현금 흐름표 (cash flow statement, 현금 흐름 명세서라고도 함)는 월, 분기 또는 연도와 같은 특정 기간 동안 비즈니스에 들어오고 나가는 모든 돈을 추적하는 재무 문서입니다. 지불이 아직 도착하지 않았더라도 수익이 발생했을 때 수익을 보여주는 손익 계산서와 달리 현금 흐름표는 실제 현금 이동에만 집중합니다.

비즈니스의 재정적 맥박이라고 생각하십시오. 급여를 충당하고, 공급 업체에 지불하고, 성장에 투자하고, 조명을 유지할 수있는 충분한 현금이 있는지 보여줍니다.

비즈니스에 현금 흐름표가 필요한 이유

현금 흐름 문제는 중소기업 실패의 주요 원인 중 하나입니다. 수익성이 좋은 기업조차도 당면한 의무를 이행할 현금이 충분하지 않으면 실패할 수 있습니다. 현금 흐름 추적이 중요한 이유는 다음과 같습니다.

진정한 유동성 공개: 손익 계산서에 이익이 표시될 수 있지만 고객이 아직 송장을 지불하지 않은 경우 실제 현금을 사용할 수 없을 수 있습니다.

더 나은 계획 가능: 현금 패턴을 추적하여 위기가 발생하기 전에 부족을 예측하고 주요 비용 또는 투자를 계획할 수 있습니다.

투자자 및 대출 기관 유치: 이해 관계자는 귀하의 비즈니스가 긍정적인 현금 흐름을 창출하고 자원을 책임감있게 관리하는지 확인하고 싶어합니다.

문제 영역 식별: 재고에 너무 많은 현금이 묶여 있거나 회수 기간이 너무 길다는 것을 알 수 있습니다.

성장 결정 지원: 새로운 직원을 고용해야 할까요? 새 장비를 임대해야 할까요? 현금 흐름표는 이러한 질문에 답하는 데 도움이 됩니다.

현금 흐름표의 세 가지 섹션

모든 현금 흐름표는 세 가지 주요 범주로 구성되며 각 범주는 비즈니스에 대한 다른 이야기를 전달합니다.

1. 영업 활동

이 섹션에서는 일상적인 비즈니스 운영, 즉 주요 수익을 창출하는 활동을 다룹니다. 영업 활동에는 다음이 포함됩니다.

• 제품 또는 서비스에 대한 고객으로부터 받은 현금
• 공급 업체 및 벤더에게 지불한 현금
• 급여 및 직원 복리후생
• 임대료, 공과금 및 기타 운영 비용
• 이자 지급
• 소득세 납부

영업 활동으로 인한 순 현금 흐름은 틀림없이 명세서에서 가장 중요한 줄입니다. 핵심 비즈니스 활동이 긍정적인 현금 흐름을 창출하는지 여부를 보여줍니다. 이 숫자가 지속적으로 음수이면 비즈니스 모델을 조정해야 할 수 있다는 적신호입니다.

2. 투자 활동

이 섹션에서는 장기 자산 및 투자와 관련된 현금 흐름을 추적합니다.

• 유형 자산의 구매 또는 판매
• 다른 사업체의 인수 또는 처분
• 투자 증권의 구매 또는 판매
• 다른 법인에 대한 대출 (및 회수된 상환)

성장하는 회사의 경우 이 섹션에서는 미래에 투자하고 있기 때문에 종종 부정적인 현금 흐름을 보여줍니다. 그것은 반드시 나쁜 것은 아닙니다. 내일을 위해 구축하고 있음을 보여줍니다. 그러나 이러한 투자를 지원하려면 영업 또는 재무 활동에서 긍정적인 현금 흐름이 필요합니다.

3. 재무 활동

이 섹션에서는 비즈니스가 자본을 조달하고 상환하는 방법을 보여줍니다.

• 대출 또는 채권 발행으로 인한 수익
• 부채 원금 상환
• 소유자 또는 주주가 투자한 돈
• 자사주 매입
• 배당금 지급

이 섹션에서는 비즈니스에 자금을 조달하는 방법과 외부 자금 조달에 크게 의존하는지 또는 내부적으로 충분한 현금을 창출하는지 여부를 보여줍니다.

현금 흐름표 작성 방법

현금 흐름표를 준비하는 방법에는 직접법과 간접법의 두 가지가 있습니다. 대부분의 중소기업은 간접법을 구현하기가 더 쉽다는 것을 알게 됩니다.

간접법 (중소기업에 권장)

1단계: 순이익부터 시작 해당 기간의 손익 계산서에서 순이익으로 시작합니다.

2단계: 비현금 항목 조정 현금 지급과 관련이 없는 비용을 다시 추가합니다.

• 감가상각비 및 상각비
• 자산 판매 손실 (또는 이익 차감)

3단계: 운전 자본 변동 조정

• 매출 채권의 감소를 더하고 (또는 증가를 뺍니다)
• 재고의 증가를 빼고 (또는 감소를 더합니다)
• 매입 채무의 증가를 더하고 (또는 감소를 뺍니다)

예를 들어, 매출 채권이 2,000달러 증가한 경우 수익을 기록했지만 아직 현금을 회수하지 않았으므로 순이익에서 이 금액을 뺍니다.

4단계: 투자 활동 추가 장기 자산 및 투자를 사고 파는 모든 현금 흐름을 나열합니다.

5단계: 재무 활동 추가 부채, 자본 및 배당금 거래에서 발생하는 모든 현금 흐름을 기록합니다.

6단계: 현금 순 변동 계산 세 섹션 모두에서 순 현금을 합산합니다. 이는 기간의 시작과 끝 사이의 현금 잔액 변동과 같아야 합니다.

직접법

직접법은 개념적으로 더 간단하지만 더 자세한 기록 유지가 필요합니다. 단순히 모든 현금 수입 및 지불을 나열합니다.

현금 수입:

• 고객으로부터의 징수
• 이자 수취
• 기타 영업 현금 수입

현금 지급:

• 공급 업체에 대한 지불
• 직원에게 지불
• 이자 지급
• 소득세 납부
• 기타 영업 현금 지급

총 지급액에서 총 수입액을 빼서 영업 활동에서 순 현금을 구한 다음 위에서 설명한 대로 투자 및 재무 섹션을 추가합니다.

실제 사례: 작은 빵집

동네 빵집을 소유하고 있다고 가정해 봅시다. 간단한 월별 현금 흐름표는 다음과 같습니다.

영업 활동:

• 순이익: $4,000
• 추가: 감가상각비: $500
• 매출 채권 증가: -$1,000 (고객이 신용으로 구매)
• 재고 감소: $800 (소모품 사용)
• 매입 채무 증가: $600 (일부 공급 업체 지급 지연)
• 영업 활동으로 인한 순 현금: $4,900

투자 활동:

• 새 오븐 구매: -$3,000
• 투자 활동으로 인한 순 현금: -$3,000

재무 활동:

• 빵집 대출 원금 지급: -$500
• 재무 활동으로 인한 순 현금: -$500

현금 순 증가: $1,400

월초에 은행에 5,000달러가 있었다면 6,400달러로 끝날 것입니다.

현금 흐름표 사용을 위한 모범 사례

1. 정기적으로 검토하십시오

회계사를 위해 1년에 한 번 현금 흐름표를 작성하지 마십시오. 최소한 매달 검토하고 비즈니스에 마진이 빡빡하거나 빠르게 성장하는 경우 매주 검토하십시오. 검토 빈도가 높을수록 문제를 더 빨리 발견하고 해결할 수 있습니다.

2. 현금 흐름 예측 생성

과거 데이터를 사용하여 미래 현금 흐름을 예측합니다. 이는 계절적 변동을 예측하고 주요 비용을 계획하며 현금 부족을 피하는 데 도움이 됩니다. 대부분의 기업은 매월 업데이트하는 12개월 순환 예측을 생성합니다.

3. 주요 지표 주시

다음에 특별한 주의를 기울이십시오.

• 영업 현금 흐름: 일관되게 긍정적이어야 합니다.
• 유휴 현금 흐름: 영업 현금 흐름에서 자본 지출을 뺀 금액
• 현금 전환 주기: 재고 투자를 현금으로 되돌리는 데 걸리는 시간

4. 기간 비교

월별 및 연도별 추세를 살펴보십시오. 영업 현금 흐름이 증가하고 있습니까? 자금 조달에 대한 의존도가 높아지고 있습니까, 낮아지고 있습니까? 이러한 추세는 비즈니스 궤적을 보여줍니다.

5. 다른 명세서와 조정

현금 흐름표는 대차 대조표 및 손익 계산서와 일관된 스토리를 전달해야 합니다. 현금 흐름표의 현금 변동은 대차 대조표의 현금 계정 변동과 일치해야 합니다.

피해야 할 일반적인 실수

이익과 현금 흐름 혼동: 수익성이 있다고 해서 현금이 있는 것은 아닙니다. 60일 지급 조건으로 10,000달러를 판매하면 오늘 손익 계산서에 도움이 되지만 두 달 동안은 현금 흐름에 도움이 되지 않습니다.

영업 섹션 무시: 일부 사업주는 소스 분석 없이 최종 결과 (총 현금 변동)에만 집중합니다. 부채를 늘리는 것뿐만 아니라 영업에서 긍정적인 현금 흐름을 원합니다.

비현금 거래 잊기: 감가상각비는 현금을 사용하지 않지만 순이익을 줄입니다. 간접법을 사용할 때는 다시 추가해야 합니다.

계절적 변동 계획하지 않음: 많은 기업에는 계절적 현금 흐름 패턴이 있습니다. 풍족한 달에는 불황을 계획하십시오.

원금과 이자 혼동: 이자 지급은 영업 활동이고, 대출 원금 지급은 재무 활동입니다. 별도로 유지하십시오.

무료 현금 흐름표 템플릿 다운로드

비즈니스의 현금 흐름 추적을 시작하는 데 도움이 되도록 다음과 같은 기능이 포함된 사용하기 쉬운 무료 Excel 템플릿을 만들었습니다.

• 영업, 투자 및 재무 활동을 위한 사전 형식화된 섹션
• 자동 계산
• 월별 및 연간 보기
• 특정 비즈니스에 맞게 사용자 정의 가능한 라인 항목
• 대출 기관 또는 투자자에게 프레젠테이션하기 위한 전문적인 형식

이 템플릿은 대부분의 중소기업에 적합한 간접법을 사용합니다. 재무 데이터를 입력하기만 하면 템플릿이 현금 흐름을 자동으로 계산합니다.

조치 취하기: 다음 단계

현금 흐름을 이해하고 모니터링하는 것은 단순히 생존에 관한 것이 아니라 성장을 주도하는 정보에 입각한 의사 결정을 내리는 것입니다. 이 지식을 실제로 적용하는 방법은 다음과 같습니다.

1. 지금 추적 시작: 다음 달 또는 다음 분기까지 기다리지 마십시오. 템플릿을 다운로드하고 이번 주에 첫 번째 현금 흐름표를 작성하십시오.

2. 검토 일정 설정: 최소한 매달 현금 흐름을 검토하기 위해 캘린더에 시간을 할당하십시오.

3. 현금 완충 장치 구축: 현금 보유고에서 3~6개월의 운영 비용을 유지하는 것을 목표로 합니다.

4. 징수 강화: 매출 채권이 현금을 잠식하는 경우 더 엄격한 지급 조건 또는 후속 조치를 시행하십시오.

5. 재고를 현명하게 관리: 과도한 재고는 현금을 묶습니다. 가능한 경우 적시 주문을 사용하십시오.

6. 지급 조건 협상: 공급 업체 관계를 손상시키지 않고 지급 계정을 연장할 수 있습니까? 고객에게 더 빨리 지불하도록 인센티브를 제공할 수 있습니까?

결론

현금 흐름 관리는 매력적이지 않지만 필수적입니다. 현금 흐름표는 비즈니스의 재무 건전성을 이해하고 현명한 결정을 내리는 데 사용할 수 있는 가장 강력한 도구 중 하나입니다. 돈이 어디에서 오고 어디로 가는지 추적함으로써 현금 위기를 피하고 성장을 계획하며 보다 탄력적인 비즈니스를 구축할 수 있습니다.

기억하십시오: 수익은 허영심이고, 이익은 건전함이지만, 현금은 왕입니다. 오늘 추적을 시작하십시오.

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