Prévisions de Flux de Trésorerie : La Méthode des Prévisions Glissantes sur 13 Semaines

Ce guide fournit une méthode simple, de niveau DAF (Directeur Administratif et Financier), pour gérer la liquidité de votre entreprise. En construisant une prévision glissante de trésorerie sur 13 semaines, vous pouvez visualiser votre horizon de trésorerie par semaine, orienter stratégiquement les encaissements et les décaissements, et éliminer les surprises financières. C'est un système conçu pour les fondateurs qui fonctionne en parfaite harmonie avec votre grand livre Beancount.

Pourquoi 13 Semaines ?​

Une prévision sur 13 semaines est la référence en matière de gestion opérationnelle de la trésorerie pour plusieurs raisons clés :

• Contrôle à Court Terme : Elle couvre environ un trimestre d'activité, vous donnant une vision claire de votre liquidité immédiate. Cet horizon est suffisamment long pour inclure 2 à 3 cycles de paie, les versements fiscaux et les conditions de paiement typiques des fournisseurs, mais suffisamment court pour rester très précis et exploitable.
• Vue des Encaissements et des Décaissements : La prévision utilise la "méthode directe", se concentrant uniquement sur les entrées et sorties de trésorerie. Il ne s'agit pas de comptabilité d'exercice ou de rentabilité ; il s'agit de ce qui va réellement arriver ou quitter votre compte bancaire, garantissant que la prévision corresponde directement à votre solde bancaire.
• Glissante, Pas Statique : Ce n'est pas un budget ponctuel. Chaque semaine, vous supprimez la semaine qui vient de s'écouler, vous ajoutez une nouvelle semaine à la fin (semaine 13) et vous mettez à jour vos hypothèses. Cela maintient l'horizon prospectif constant, transformant la prévision en une discipline hebdomadaire dynamique.

Ce Que Vous Allez Construire​

1. Un Seul Tableur : Le cœur du système est une feuille unique avec 13 colonnes (Semaine 1 à Semaine 13) et des sections clairement définies : Trésorerie d'Ouverture, Encaissements, Décaissements, Trésorerie Nette et Trésorerie de Clôture.
2. Mappage des Catégories : Un système simple pour mapper les transactions de votre grand livre aux catégories de prévision (par exemple, tous les paiements de Stripe sont mappés à "Encaissements Clients" ; les paiements Gusto sont mappés à "Paie").
3. Un Rythme Hebdomadaire : Un processus reproductible pour mettre à jour la prévision, suivre l'écart (prévision vs. réel) et un ensemble de déclencheurs prédéfinis pour prendre des mesures lorsque des seuils financiers sont atteints.

Structure (Les Lignes Dont Vous Avez Besoin)​

Votre feuille de prévision doit être structurée avec les lignes suivantes pour capturer tous les mouvements de trésorerie.

• Solde de Trésorerie d'Ouverture (Doit correspondre au Solde de Trésorerie de Clôture de la semaine précédente)

• Encaissements (Entrées de Trésorerie)

  • Encaissements Clients : Trésorerie que vous prévoyez d'encaisser à partir des factures existantes (Comptes Clients).
  • Nouvelles Réservations/Paiements Anticipés : Paiements initiaux que vous attendez de nouvelles affaires conclues au cours de la fenêtre de 13 semaines.
  • Autres Flux Entrants : Tout autre argent entrant, tel que les remboursements d'impôts, les revenus d'intérêts ou le financement par subventions.

• Décaissements (Sorties de Trésorerie)

  • Paie : Le coût total en trésorerie, y compris le salaire net versé aux employés et toutes les charges sociales patronales.
  • Prestataires & Freelances : Paiements à des personnes qui ne sont pas des employés.
  • Cloud/Hébergement (COGS) : Coûts d'infrastructure de base comme AWS, GCP, etc.
  • SaaS/Outils : Tous vos abonnements logiciels.
  • Marketing : Dépenses publicitaires, honoraires d'agence et autres coûts liés à la marque.
  • Loyer/Bureau : Coûts des bureaux physiques.
  • Juridique & Comptabilité : Honoraires de services professionnels.
  • Matériel/Capex : Achats d'ordinateurs portables et d'autres équipements.
  • Versements de Taxes sur les Ventes : Paiements des taxes sur les ventes perçues aux organismes gouvernementaux.
  • Service de la Dette : Paiements du principal et des intérêts sur tous les prêts.
  • Exceptionnels : Paiements forfaitaires et peu fréquents comme les primes d'assurance annuelles ou les dépôts de garantie.

• Flux de Trésorerie Net (= Total des Encaissements − Total des Décaissements)

• Solde de Trésorerie de Clôture (= Trésorerie d'Ouverture + Flux de Trésorerie Net)

La Mécanique Glissante (Copiez Ces Formules)​

La logique de la prévision glissante est simple et puissante.

• Trésorerie d'Ouverture (Semaine n) = Trésorerie de Clôture (Semaine n−1)
• Trésorerie Nette (Semaine n) = Σ Encaissements (Semaine n) − Σ Décaissements (Semaine n)
• Trésorerie de Clôture (Semaine n) = Trésorerie d'Ouverture (Semaine n) + Trésorerie Nette (Semaine n)

Votre Rythme Hebdomadaire du Lundi Matin :

1. Faites Glisser la Fenêtre : Avancez toute la prévision d'une semaine. L'ancienne Semaine 2 devient la nouvelle Semaine 1. Supprimez la semaine qui vient de s'écouler et ajoutez une nouvelle Semaine 13 à la fin.
2. Mettez à Jour avec les Réalisations : Remplacez la prévision de la semaine dernière par les mouvements de trésorerie réels de votre banque et de votre grand livre.
3. Ré-estimez l'Avenir : Mettez à jour votre prévision pour les 2 à 4 prochaines semaines avec les informations les plus récentes dont vous disposez (nouvelles factures envoyées, paiements de fournisseurs à venir, dates de paie confirmées).

Mappage de Beancount à Votre Prévision​

• Source des Réalisations de Trésorerie : Vos réalisations hebdomadaires sont la somme de toutes les écritures dans Assets:Bank:* et des paiements de Liabilities:CreditCard:*, regroupées par date.
• Catégories d'Encaissements : Mappez les versements de Stripe, PayPal, etc., à votre ligne "Encaissements Clients". Mappez les flux entrants non opérationnels à "Autres".
• Catégories de Décaissements : Créez un mappage simple des fournisseurs à vos catégories de prévision. Par exemple, AWS et GCP sont mappés à "Cloud/Hébergement" ; Gusto ou ADP sont mappés à "Paie" ; votre cabinet d'avocats est mappé à "Juridique/Comptabilité".
• Gestion de la Taxe sur les Ventes : Même si la taxe sur les ventes n'est pas un revenu, c'est un élément de flux de trésorerie. Traitez les recouvrements de taxe sur les ventes comme un encaissement et le versement au gouvernement comme un décaissement. L'impact sur le revenu se trouve dans vos livres en comptabilité d'exercice, mais le mouvement de trésorerie est important ici.

Conseil : Conservez un petit onglet "Mappage des Fournisseurs" dans votre tableur. Cela garantit que vous classifiez les paiements aux fournisseurs de manière cohérente d'un mois à l'autre, ce qui est crucial pour une analyse précise des écarts.

Le Rythme de Mise à Jour (30 à 45 Minutes par Semaine)​

1. Extrayez les Réalisations (15 min) : Téléchargez les transactions de vos comptes bancaires et de vos cartes de crédit. Confirmez que votre "Trésorerie de Clôture" pour la semaine précédente correspond parfaitement à votre solde bancaire réel. Ce rapprochement est non négociable.
2. Passez en Revue les Comptes Clients (10 min) : Listez toutes les factures en suspens et placez-les dans la semaine où vous prévoyez le paiement. Soyez conservateur et appliquez des délais d'encaissement réalistes basés sur les performances passées.
3. Passez en Revue les Comptes Fournisseurs & la Paie (10 min) : Placez les dates d'échéance de toutes les factures à venir connues. Pré-remplissez vos dates et montants de paie pour tout le trimestre. Échelonnez les décaissements non critiques pour les vendredis afin de préserver la possibilité de disposer de liquidités pendant la semaine.
4. Réunion d'Analyse des Écarts (10 min) : Comparez brièvement la prévision de la semaine dernière aux résultats réels. Notez les causes de toute différence significative et décidez si vous devez ajuster vos règles de prévision pour l'avenir.

Précision et Prise de Décision​

Règles Empiriques de Précision​

• Semaines 1 à 2 : Visez une erreur de ±5 à 10 %. Ces dates et montants devraient être très certains.
• Semaines 3 à 6 : Attendez-vous à une erreur de ±10 à 20 %. Cette période sera un mélange de factures connues et d'estimations basées sur des schémas.
• Semaines 7 à 13 : Cette partie de la prévision est directionnelle. Elle est guidée par votre pipeline de ventes et vos dépenses courantes.

Codes de Confiance : Pour faciliter la lecture de la prévision, marquez chaque ligne de prévision avec un code de confiance : Engagé (par exemple, la paie, le loyer), Probable (par exemple, les factures à de bons clients) ou Potentiel (par exemple, les nouvelles affaires du pipeline).

Déclencheurs & Actions (Décidez de Ceux-Ci à l'Avance)​

Une prévision est inutile sans un plan. Prédéfinissez vos actions lorsque vous atteignez certains seuils.

• Seuil Minimal de Trésorerie : Par exemple, votre règle pourrait être "Nous devons maintenir une trésorerie ≥ 1,5× le prochain montant total de la paie à tout moment". Si la prévision montre que vous allez franchir ce seuil, vous exécutez immédiatement un plan préétabli, tel qu'un sprint de recouvrement et une pause sur toutes les dépenses discrétionnaires.
• Garde-Fou d'Autonomie : Par exemple, "Si la Trésorerie de Clôture de la Semaine 13 implique moins de X mois de consommation de trésorerie, nous lancerons notre plan de financement". Cela pourrait impliquer de rechercher une lettre d'intention, d'offrir aux clients une réduction pour le paiement anticipé des revenus ou de tirer sur une ligne de crédit.
• Règle de Sortie de Fonds Importante : Par exemple, "Tout décaissement unique non lié à la paie supérieur à 5 % de notre solde de trésorerie actuel doit être approuvé deux semaines à l'avance et avoir un plan de repli".

Modèle et Scénarios​

Ensemble de Catégories Simples (Pour un SaaS en Phase d'Amorçage)​

• Encaissements : Encaissements Clients, Autres Flux Entrants (intérêts, remboursements, subventions)
• Décaissements : Paie (net + charges sociales patronales), Prestataires, Cloud/Hébergement (COGS), Logiciels/SaaS (OpEx), Marketing (Payant/Marque), Loyer/Bureau, Juridique/Comptabilité, Taxes & Frais, Service de la Dette, Exceptionnels / Annuels
• Calculé : Trésorerie Nette, Trésorerie de Clôture

Modèle (Copiez-le dans Votre Tableur)​

Étiquetez chaque colonne avec la date de début de la semaine (par exemple, 2025-08-18, 2025-08-25, etc.). Figez la ligne d'en-tête et la première colonne.

Bascules de Scénario (Restez Léger)​

Vous pouvez construire une planification de scénarios simple sans créer un modèle complexe. Ajoutez une cellule de "bascule" en haut de votre feuille pour les principaux facteurs. Par exemple :

• Bascule des Jours d'Encaissement : [1.0] (Remplacez par 1.2 pour modéliser un ralentissement de 20 % des encaissements)
• Bascule des Nouvelles Réservations : [1.0] (Remplacez par 0.8 pour modéliser un manque de 20 % par rapport au plan)

Multipliez les lignes de prévision pertinentes par ces bascules pour voir l'impact.

Apprendre et Éviter les Erreurs​

Suivi des Écarts (Faites en Sorte que l'Apprentissage S'Accumule)​

Dans la semaine qui vient de se terminer, ajoutez deux colonnes : "Prévision de la Semaine Dernière" et "Réalisations". Calculez l'écart. Lorsque vous passez en revue, étiquetez les raisons des différences majeures : retard d'encaissement, glissement de périmètre, achat de fournisseur imprévu, changement de calendrier. Si le même type d'écart se répète, modifiez la règle sous-jacente de votre modèle. Par exemple, si les encaissements sont systématiquement en retard d'une semaine, modifiez votre hypothèse de délai d'encaissement par défaut de 21 jours à 28 jours.

Pièges Courants (Évitez Ceux-Ci)​

• Mélanger Comptabilité d'Exercice et Trésorerie : Cette prévision est uniquement pour la trésorerie. Les revenus comptabilisés, l'amortissement et les autres concepts de comptabilité d'exercice appartiennent à votre grand livre principal, pas ici.
• Oublier les Annuels Forfaitaires : Les primes d'assurance annuelles, les renouvellements SaaS importants et les paiements d'impôts trimestriels peuvent être d'énormes surprises. Planifiez-les dans votre prévision dès que vous en avez connaissance.
• Ignorer la Trésorerie de la Taxe sur les Ventes : Même s'il s'agit d'une dette transitoire, la trésorerie se trouve sur votre compte bancaire jusqu'à ce que vous la versiez. Modélisez à la fois le flux entrant et le flux sortant.
• Pas de Propriétaire Clair : Attribuez à une personne la responsabilité de mettre à jour la prévision chaque semaine. Désignez un adjoint pour les vacances.

Liens Rapides avec Beancount​

• Plan Comptable : Gardez vos catégories de trésorerie propres (par exemple, Assets:Bank:Checking, Liabilities:CreditCard:Amex). Cela rend l'extraction des réalisations hebdomadaires triviale.
• Vérifications Fava : Exécutez un compte de résultat dans Fava avec interval: week pour vérifier la cohérence de votre taux de consommation de trésorerie prévu par rapport à votre consommation réelle récente.
• Documentation : Lorsque vous avez un élément exceptionnel important, joignez le PDF de la facture dans votre dossier documents/ de Beancount et créez un lien vers celui-ci dans la colonne des notes de votre prévision.

Pack Conseil d'Administration/Investisseurs (Une Diapositive)​

1. Graphique : Un simple graphique linéaire de votre Trésorerie de Clôture par semaine pour les 13 semaines. Ajoutez une ligne horizontale indiquant votre seuil minimal de trésorerie.
2. Tableau : Un petit tableau montrant les chiffres de la Trésorerie de Clôture S1-S13, plus une liste à puces des 5 principaux flux entrants et sortants attendus au cours du trimestre.
3. Notes : Quelques points à puces sur les hypothèses clés qui ont changé depuis la dernière mise à jour et tous les déclencheurs que vous avez atteints ou que vous prévoyez d'atteindre.