Bénéfice net 101 — et comment le suivre dans Beancount
De tous les chiffres qui décrivent une entreprise, un se démarque des autres : le bénéfice net. C’est la mesure ultime de la rentabilité, le fameux « résultat net ». Mais qu’est-ce que cela signifie réellement, et comment pouvez-vous le suivre avec précision en utilisant un système de comptabilité en texte brut comme Beancount ?
Décomposons cela.
Que signifie réellement le bénéfice net ?
Essentiellement, le bénéfice net est l’argent qui reste après avoir payé absolument tout ce qui est nécessaire pour gérer votre entreprise. Cela comprend le coût des marchandises vendues (CMV), toutes les dépenses d’exploitation, les intérêts sur la dette et les impôts.
C’est l’indicateur unique le plus clair de la santé financière d’une entreprise. C’est un chiffre essentiel pour tout le monde :
- Les prêteurs l’examinent pour évaluer votre capacité à rembourser les prêts.
- Les investisseurs le considèrent comme la source de dividendes potentiels ou le capital disponible pour la croissance.
- Les fondateurs s’y appuient pour comprendre leur piste financière et élaborer des plans de réinvestissement stratégiques.
Un bénéfice net positif signifie que vous êtes rentable. Un bénéfice net négatif signifie que vous perdez de l’argent. C’est aussi simple que cela.
La formule de base (choisissez le niveau de détail dont vous avez besoin)
Vous pouvez calculer le bénéfice net avec différents degrés de granularité. Le choix dépend du niveau de détail de l’analyse dont vous avez besoin.
- Formule complète :
Chiffre d’affaires – CMV – Dépenses d’exploitation – Intérêts – Impôts = Bénéfice net - Formule standard :
Chiffre d’affaires – CMV – Dépenses = Bénéfice net - Formule rapide et approximative :
Revenus totaux – Dépenses totales = Bénéfice net
Un conseil rapide sur les coûts : Quelle est la différence entre le CMV et les dépenses d’exploitation ? Le CMV (coût des marchandises vendues) couvre les coûts directs liés à la production de vos biens ou services (p. ex., matières premières, main-d’œuvre directe). Les dépenses d’exploitation couvrent tout le reste qui permet à l’entreprise de fonctionner : salaires, loyer, abonnements à des logiciels, assurances, etc.
Un mini-exemple
Concrétisons cela. Imaginez qu’une petite entreprise de torréfaction de café ait obtenu les résultats suivants le mois dernier.
| Élément | Montant | Exemple de compte du grand livre |
|---|---|---|
| Chiffre d’affaires | 60 000 $ | Revenus:Ventes |
| CMV (grains de café verts) | 20 000 $ | Dépenses:CMV |
| Dépenses d’exploitation | 18 000 $ | Dépenses:Exploitation:* |
| Intérêts (sur le prêt pour l’équipement) | 1 000 $ | Dépenses:Intérêts |
| Impôts | 1 000 $ | Dépenses:Impôts |
En utilisant la formule complète, le calcul est simple :
- 20 000 - 1 000 = 20 000 $$
L’entreprise a généré un bénéfice réel de 20 000 $ pour le mois.
Comment le saisir dans Beancount
La structure de Beancount est parfaite pour cela. En organisant vos comptes de manière logique, le calcul du bénéfice net devient un sous-produit automatique d’une bonne tenue des livres.
- Étiquetez tous les revenus sous un compte parent
Revenus, commeRevenus:VentesouRevenus:Services. - Répartissez vos dépenses pour distinguer les coûts directs et indirects. Utilisez
Dépenses:CMVpour les coûts directs et des sous-comptes commeDépenses:Exploitation:SalairesouDépenses:Exploitation:Logicielspour tout le reste. - Comptabilisez les intérêts et les impôts dans leurs propres comptes (
Dépenses:Intérêts,Dépenses:Impôts). Cela simplifie grandement les analyses futures, en particulier pour la préparation des déclarations de revenus. - Soldez vos livres régulièrement. L’équation comptable fondamentale,
Actif = Passif + Capitaux propres, doit toujours être vraie.
À la fin d’une période (p. ex., un mois), vous pouvez utiliser des assertions balance pour confirmer l’état de vos comptes. Ces entrées ne déplacent pas d’argent; elles déclarent ce que le solde devrait être, et bean-check signalera une erreur si ce n’est pas le cas.
; 2025-07-31 Entreprise de torréfaction de café — Clôture de juillet
2025-07-31 balance Actif:Banque:Exploitation 42000.00 USD
2025-07-31 balance Dépenses:CMV 20000.00 USD
2025-07-31 balance Dépenses:Exploitation 18000.00 USD
2025-07-31 balance Dépenses:Intérêts 1000.00 USD
2025-07-31 balance Dépenses:Impôts 1000.00 USD
2025-07-31 balance Revenus:Ventes -60000.00 USD
Requête de bénéfice net sur une seule ligne
C’est là que la magie opère. Avec un grand livre bien structuré, vous pouvez calculer votre bénéfice net pour n’importe quelle période avec une seule commande.
bean-query books.beancount \
"SELECT period, sum(number) WHERE account =~ '^(Revenus|Dépenses)' \
AND year = 2025 GROUP BY month"
Cette requête additionne toutes les valeurs de vos comptes Revenus et Dépenses pour 2025 et les regroupe par mois. Dans Beancount, les revenus sont représentés par des nombres négatifs et les dépenses par des nombres positifs, de sorte que le résultat sera le négatif de votre bénéfice net.
Mieux encore, vous n’avez même pas besoin d’exécuter cette requête manuellement. Fava, l’interface Web pour Beancount, la tracera automatiquement pour vous dans sa vue Rapports → Compte de résultat.
Des informations rapides que vous pouvez automatiser
Parce que votre grand livre n’est qu’un fichier texte, vous pouvez construire des flux de travail automatisés puissants autour de celui-ci.
- Résumé mensuel par courriel : Configurez une tâche cron pour exécuter
bean-report books.beancount income_statement > bénéfice-net.txt, puis envoyez-vous le fichier texte résultant par courriel le premier de chaque mois. - Alerte de rentabilité : Utilisez un hook Git pre-commit qui exécute une requête pour vérifier la rentabilité du mois à ce jour. Vous pouvez le programmer pour refuser la validation si le bénéfice net est négatif, vous obligeant à prendre acte d’un mois déficitaire.
- Modélisation de scénarios : Vous voulez tester la résistance de votre entreprise ? Il suffit de copier
books.beancountdansscenarios/récession.bean, de réduire vos entréesRevenusde 20 % et de réexécuter votre requête de bénéfice net pour voir l’impact instantanément.
Points clés à retenir
- Le bénéfice net est votre véritable résultat net. L’objectif est de le maintenir positif et de comprendre son évolution dans le temps.
- Beancount rend les calculs sous-jacents explicites, consultables et contrôlés par version. Il n’y a pas de formules cachées.
- Avec une structure de compte disciplinée et une seule requête, vous saurez toujours si votre entreprise gagne réellement de l’argent.
