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Si vous dirigez une entreprise qui facture des clients, vous avez besoin d'un moyen fiable pour suivre qui vous doit de l'argent. C’est là que les comptes clients (CC) entrent en jeu. Ce n’est pas seulement un chiffre dans un rapport ; c’est le nerf vital de votre flux de trésorerie.

Ce guide vous expliquera ce que sont les comptes clients, pourquoi ils sont importants, et comment les gérer avec précision et clarté en utilisant le système de comptabilité en texte brut, Beancount.

TL;DR​

Comptes clients (CC) sont l'argent que les clients vous doivent pour des biens ou services que vous avez déjà livrés. C’est un actif courant sur votre bilan, central à la comptabilité d'exercice, et un facteur clé du flux de trésorerie de votre entreprise. Vous pouvez suivre les CC proprement dans Beancount en utilisant des sous‑comptes clients, en liant les factures aux paiements avec ^links, et en exécutant quelques requêtes simples. Pour mesurer votre vitesse de recouvrement, vous pouvez calculer le taux de rotation des CC et le Days Sales Outstanding (DSO). Pour gérer le risque, vous pouvez utiliser une provision pour créances douteuses.

Qu'est-ce que les comptes clients ?​

Définition
Les comptes clients représentent le solde d'argent dû à votre entreprise pour des biens ou services livrés ou utilisés mais pas encore payés par les clients. En vertu de la comptabilité d'exercice, vous comptabilisez ce revenu lorsqu'il est gagné, pas lorsqu'il est encaissé. Ainsi, les CC apparaissent comme un actif courant sur le bilan de votre société.

Pourquoi c’est important
Gérer efficacement vos CC est essentiel pour maintenir une liquidité saine. Plus vous collectez rapidement vos factures, plus votre cycle de conversion de trésorerie est court — le temps nécessaire pour transformer vos investissements en stocks et autres ressources en liquidités. En suivant des indicateurs tels que le taux de rotation des CC et le Days Sales Outstanding (DSO), vous obtenez une vision claire de votre efficacité de recouvrement et pouvez agir pour l'améliorer.

Comptes clients vs. Comptes fournisseurs (One-Line Refresher)

• CC = argent qui vous est dû (c’est un actif).
• AP = argent que vous devez à d’autres (c’est un passif).

Le flux des comptes clients en comptabilité à partie double​

Conceptuellement, le processus se déroule en quatre étapes :

1. Émission d’une facture (vente à crédit) : Lorsque vous envoyez une facture, vous augmentez vos actifs (spécifiquement les comptes clients) et reconnaissez le Revenue que vous avez gagné.
2. Encaissement : Lorsque le client paie, vous augmentez un actif (votre compte Assets:Bank) et diminuez un autre (Assets:AR). L’effet net sur vos actifs totaux est nul, mais votre position de trésorerie s’améliore.
3. Remises ou avoirs : Si vous offrez une remise pour paiement anticipé ou émettez un avoir, vous réduisez le solde CC du client et le compensez par une charge de remise ou une réduction de revenu (contre‑revenu).
4. Créances irrécouvrables : Malheureusement, toutes les factures ne sont pas payées. Pour en tenir compte, vous pouvez comptabiliser une provision pour créances douteuses (un contre‑actif qui réduit la valeur de vos CC) et une charge correspondante de créance irrécouvrable. Plus tard, vous pouvez radier une facture spécifique irrécouvrable contre cette provision.

Modéliser les CC dans Beancount​

Beancount est un système de comptabilité en texte brut à partie double parfaitement adapté au suivi des CC. Son utilisation des tags (commençant par #), des links (commençant par ^) et d’un langage de requête de type SQL (bean-query) rend l’ensemble de votre processus de CC transparent, auditable et scriptable.

Structure de comptes suggérée​

Assets:Bank
Assets:AR
Liabilities:CreditCard
Expenses:Food
Expenses:Transportation
Expenses:Entertainment
Income:Salary
Income:SideHustle

1. Enregistrer une vente à crédit (émission d’une facture)​

2023-01-01 * "Vente de produits"
  Assets:Bank                     1000.00 USD
  Assets:AR                       -1000.00 USD

Le lien ^INV-2025-045 est un identifiant unique qui reliera cette facture à ses futurs paiements.
Les métadonnées document: aident Fava (l’interface web de Beancount) à afficher un lien cliquable directement vers le PDF de la facture.

2. Enregistrer le paiement complet​

2023-01-02 * "Paiement reçu"
  Assets:Bank                     1000.00 USD
  Assets:AR                       -1000.00 USD

Utiliser le même lien ^INV-2025-045 crée une piste d’audit claire reliant la facture au paiement.

3. Gestion des paiements partiels​

2023-01-03 * "Paiement partiel reçu"
  Assets:Bank                      400.00 USD
  Assets:AR                       -400.00 USD

Une requête sur ^INV-2025-045 afficherait la facture originale de 1200 $et ce paiement de 400$, laissant un solde de 800 $.

4. Gestion d’une remise pour paiement anticipé​

2023-01-04 * "Facture avec remise anticipée"
  Assets:Bank                      980.00 USD
  Assets:AR                       -1000.00 USD
  Expenses:Discounts                20.00 USD

Ici, vous radiez la créance complète de 1000 $, enregistrez les 980$ encaissés, et comptabilisez la remise de 20 $ comme une charge. Remarque : de nombreux plans comptables traitent les remises commerciales comme un contre‑revenu plutôt qu’une charge. Utiliser un compte de charge est souvent plus simple pour les petits plans. L’essentiel est de choisir une méthode et de l’appliquer de façon cohérente.

5. Inclusion de la taxe de vente sur les factures​

2023-01-05 * "Facture avec taxe de vente"
  Assets:Bank                     1100.00 USD
  Assets:AR                       -1000.00 USD
  Liabilities:SalesTax             -100.00 USD

Vous facturez 1100 $, reconnaissez 1000$ de revenu, et devez maintenant 100 $ à l’administration fiscale.

6. Gestion des créances irrécouvrables (méthode de provision)​

La méthode de provision est privilégiée selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR) car elle associe mieux les charges aux revenus.

Étape 1 : Estimer et créer la provision (par ex., en fin d’année)

2023-12-31 * "Création de la provision pour créances douteuses"
  Expenses:BadDebtExpense          200.00 USD
  Assets:AR:Allowance             -200.00 USD

Cela crée un compte de contre‑actif (Assets:AR:Allowance) qui réduit la valeur comptable de vos créances totales.

Étape 2 : Radier plus tard une facture irrécouvrable spécifique

2024-01-15 * "Radiation d’une créance irrécouvrable"
  Expenses:BadDebtExpense          50.00 USD
  Assets:AR:Allowance              50.00 USD

Notez que cette transaction n’impacte pas vos charges ; la charge a déjà été reconnue lors de la création de la provision.

Rapports et requêtes minimaux​

Vous pouvez obtenir des instantanés rapides de vos CC avec Fava ou bean-query.

Créances ouvertes par client​

SELECT *
FROM transactions
WHERE account LIKE 'Assets:AR:%'

Journal d’activité des CC pour une période​

SELECT *
FROM transactions
WHERE date BETWEEN '2023-01-01' AND '2023-12-31'

Principaux indicateurs des CC (avec formules rapides)​

Pour ces ratios, une approche pratique consiste à utiliser bean-query pour exporter les chiffres nécessaires (ventes de la période, soldes CC début/fin) puis à effectuer les calculs dans une feuille de calcul ou un script. Cela garde votre grand‑livre propre et vos calculs explicites.

Ratio de rotation des CC
Cela mesure combien de fois par période votre entreprise recouvre ses créances moyennes. Plus c’est élevé, mieux c’est.

DSO (Days Sales Outstanding)
Cela indique le nombre moyen de jours nécessaires pour encaisser le paiement après une vente. Plus c’est bas, mieux c’est.

Ensemble, ces indicateurs montrent l’efficacité avec laquelle vous convertissez les factures en liquidités.

Fichier de démarrage Beancount simple (Copier/Coller)​

2023-01-01 * "Vente de produits"
  Assets:Bank                     1000.00 USD
  Assets:AR                       -1000.00 USD

Conseils opérationnels pour garder les CC sains​

• Définir des conditions claires : Incluez la date d’échéance, les pénalités de retard et les conditions de remise pour paiement anticipé sur chaque facture.
• Tout lier : Utilisez des liens ^INV-... cohérents pour relier factures, paiements et avoirs, créant ainsi une piste d’audit claire.
• Joindre les documents : Utilisez les métadonnées document: pour créer des liens vers les PDF des factures, bons de commande et contrats.
• Réviser mensuellement : Consultez votre rapport de CC ouvertes au moins une fois par mois et relancez les factures en retard. Surveillez les tendances de votre ratio de rotation des CC et du DSO pour détecter les problèmes tôt.

Lectures complémentaires (sources utilisées)​

• Investopedia sur les bases des CC et le DSO
• Documentation Beancount sur la syntaxe, les liens/étiquettes et le langage de requête
• Lumen Learning sur les méthodes de provision vs. radiation directe

2023-01-01 * "Vente de produits"
  Assets:Bank                     1000.00 USD
  Assets:AR                       -1000.00 USD

Dans le labyrinthe de la gestion des finances personnelles, Beancount apparaît comme un phare de clarté et de précision pour la tenue de livres en texte brut. Particulièrement lorsqu'il s'agit de gérer les créances — l'argent attendu des autres — Beancount offre une approche structurée pour maintenir vos registres financiers dans un ordre impeccable. Ce blog vous guidera à travers les subtilités du suivi des créances, du traitement des remboursements et de la gestion des transactions non résolues avec Beancount. Que vous retourniez un achat, prêtiez de l'argent ou attendiez un remboursement, cet article est votre feuille de route vers la clarté financière.

Comprendre les créances dans Beancount :​

Les créances représentent l'argent qui vous est dû. Cela peut provenir de diverses situations, comme après un retour d'achat en attente de remboursement ou lorsque vous prêtez de l'argent à quelqu'un. Par exemple, imaginez que vous ayez retourné un bracelet de montre à une boutique en ligne comme Amazon.com et que vous attendiez un remboursement. Dans Beancount, cette transaction est enregistrée comme de l'argent passant de votre passif de carte de crédit à vos actifs en tant que créances :

2023-10-31 * "Amazon.com" "[Return] Watch Strap"
    Liabilities:CreditCard:Chase                                 -12.00 USD
    Assets:Receivables

Gérer les remboursements :​

Une fois le remboursement traité et l'argent reçu, une autre transaction est enregistrée pour compenser le solde des créances. Cela garantit que vos comptes reflètent l'argent de nouveau en votre possession :

2023-11-01 * "Amazon.com" "[Refund] Watch Strap"
    Liabilities:CreditCard:Chase                                  12.00 USD
    Assets:Receivables

Cycle de transaction complet :​

Une transaction complète d'entrée-sortie impliquant des créances combine les deux transactions ci-dessus et est présentée comme suit, démontrant un compte équilibré après remboursement :

2023-10-31 * "Amazon.com" "[Return] Watch Strap"
    Liabilities:CreditCard:Chase                                 -12.00 USD
    Assets:Receivables

2023-11-01 * "Amazon.com" "[Refund] Watch Strap"
    Liabilities:CreditCard:Chase                                  12.00 USD
    Assets:Receivables

Gérer les transactions non résolues :​

Pour les transactions où le remboursement ou le remboursement n'a pas encore été reçu, Beancount utilise le tag #UNRESOLVED. Ce tag aide à identifier et à suivre les montants qui sont toujours en attente. Par exemple :

2023-10-31 * "John Doe" "Lending Money" #UNRESOLVED
    Liabilities:CreditCard:Chase                                 -100.00 USD
    Assets:Receivables

En vous concentrant sur les transactions taguées #UNRESOLVED, vous pouvez rapidement déterminer quels montants restent à régler.

Maintenir un solde nul :​

Dans un grand livre approprié, la somme de toutes les transactions sous le compte Assets:Receivables, à l'exclusion de celles taguées #UNRESOLVED, devrait idéalement revenir à zéro. Cela garantit que tous les fonds attendus ont été comptabilisés, maintenant l'intégrité de vos registres financiers.

Par exemple, un grand livre valide pourrait ressembler à ceci, avec une transaction non résolue clairement marquée, en attente de clôture :

2023-10-31 * "Amazon.com" "[Return] Watch Strap"
    Liabilities:CreditCard:Chase                                 -12.00 USD
    Assets:Receivables

2023-11-01 * "Amazon.com" "[Refund] Watch Strap"
    Liabilities:CreditCard:Chase                                  12.00 USD
    Assets:Receivables

2023-10-31 * "John Doe" "Lending Money" #UNRESOLVED
    Liabilities:CreditCard:Chase                                 -100.00 USD
    Assets:Receivables

Un grand livre invalide est celui où une transaction fait en sorte que le compte de créances ne s'annule pas, nécessitant le tag #UNRESOLVED pour correction.

Conclusion​

Gérer les créances dans Beancount n'a pas à être intimidant. Avec une compréhension claire de la façon d'enregistrer les transactions, de gérer les remboursements et de surveiller les transactions non résolues, vous pouvez maintenir des registres financiers précis et fiables. Adopter l'approche structurée de Beancount pour la gestion des créances ne simplifie pas seulement votre suivi financier, mais apporte également la tranquillité d'esprit, sachant que chaque centime est comptabilisé. Alors, pourquoi ne pas tirer parti de la puissance de Beancount pour rendre votre gestion financière aussi fluide

Bonjour à tous ! Dans l'article de blog d'aujourd'hui, nous plongeons dans le monde de Beancount, un outil de comptabilité en partie double apprécié par beaucoup pour sa simplicité et sa puissance. Plus précisément, nous allons parler de deux concepts clés : les créances et les dettes.

Comprendre ces termes est crucial pour utiliser Beancount (ou tout système de comptabilité en partie double) efficacement. Mais ne vous inquiétez pas si vous êtes débutant - nous allons tout décortiquer, étape par étape !

Créances et Dettes : Les Bases​

En comptabilité, les « créances » et les « dettes » sont des termes utilisés pour suivre l'argent dû. Les « créances » désignent l'argent que d'autres vous doivent, tandis que les « dettes » désignent l'argent que vous devez à d'autres.

Prenons un exemple :

1. Comptes Clients (A/R) : Supposons que vous possédez une librairie et qu'un client achète un livre à crédit. L'argent qu'il vous doit pour le livre est un compte client.

2. Comptes Fournisseurs (A/P) : D'un autre côté, imaginez que vous commandez un nouvel ensemble de livres à un éditeur, mais que vous ne les payez pas d'avance. L'argent que vous devez à l'éditeur est un compte fournisseur.

Dans Beancount, ceux-ci sont généralement suivis via des comptes correspondants. Le principal avantage est que cela vous fournit une image claire et précise de votre situation financière à tout moment.

Mise en place des créances et des dettes dans Beancount​

La structure de votre fichier Beancount peut être aussi simple ou complexe que vous le souhaitez. Pour les créances et les dettes, vous voudrez probablement créer des comptes distincts sous vos sections Actifs et Passifs.

Voici un exemple simple :

1970-01-01 open Assets:AccountsReceivable
1970-01-01 open Liabilities:AccountsPayable

Suivi des Transactions​

Côté bénéficiaire​

Après avoir configuré vos comptes, vous pouvez suivre les transactions impliquant des créances et des dettes. Examinons un exemple :

2023-05-29 * "Sold books to customer on credit"
  Assets:AccountsReceivable  100 USD
  Income:BookSales          -100 USD

Ici, vous ajoutez 100 $ à vos créances parce qu'un client vous doit ce montant. Simultanément, vous réduisez vos revenus du même montant pour maintenir l'équilibre (puisque vous n'avez pas encore réellement reçu l'argent).

Lorsque le client paiera finalement, vous l'enregistrerez comme ceci :

2023-06-01 * "Received payment from customer"
  Assets:Bank:Savings        100 USD
  Assets:AccountsReceivable -100 USD

Côté payeur​

Le même principe s'applique aux dettes, mais avec des signes inversés :

2023-05-30 * "Bought books from publisher on credit"
  Liabilities:AccountsPayable  200 USD
  Expenses:BookPurchases     -200 USD

Et lorsque vous remboursez votre dette :

2023-06-02 * "Paid off debt to publisher"
  Liabilities:AccountsPayable -200 USD
  Assets:Bank:Checking        200 USD

En Résumé​

Les créances et les dettes sont au cœur de tout système comptable. En les suivant avec précision, vous obtenez une compréhension complète de votre santé financière.

Ce n'est qu'un point de départ, et Beancount est capable de bien plus. J'espère que cet article de blog vous aide à clarifier ces concepts importants. Comme toujours, bonne comptabilité !