شما میخواهید یک مزیت سخاوتمندانه جدید ارائه دهید: تا ۲٬۵۰۰ دلار برای هر کارمند بهسوی حسابهای ترامپ فرزندانشان، بدون مالیات. پس کسی به ERISA اشاره میکند — وظایف امانتداری، ارسالهای سالانه، اسناد افشا — و ناگهان مزیت شبیه یک پروژه انطباق میشود. خبر خوب این است که وزارت کار اکنون دقیقاً توضیح داده است که چگونگی خارج از ERISA بماندن، و راه مستقیم است اگر برنامه را از روز اول درست تنظیم کنید.
حسابهای ترامپ در ۶۰ ثانیه
حساب ترامپ یک نوع جدید از حساب بازنشستگی فردی تحت ماده 530A قانون مالیات داخلی برای یک کودک واجد شرایط است — عموماً کودکی زیر ۱۸ سال با شماره تأمین اجتماعی معتبر. هر کودک میتواند فقط یک حساب تمویلشده داشته باشد.
ویژگیهای اصلی که کارفرمایان کوچک باید بدانند:
- سپرده اولیه فدرال ۱٬۰۰۰ دلار برای کودکانی که بین ۱ ژانویه ۲۰۲۵ و ۳۱ دسامبر ۲۰۲۸ متولد شدهاند، وقتی که انتخابی بهنیابت آنها انجام شود. کودکانی خارج از این پنجره تولد هنوز هم میتوانند حساب داشته باشند؛ فقط پول سپرده را نمیگیرند.
- حد کل مشارکت سالانه ۵٬۰۰۰ دلار برای هر کودک از تمام منابع غیردولتی ترکیبی.
- قوانین دوره رشد: از زمان افتتاح حساب تا ۳۱ دسامبر سالی که کودک ۱۷ ساله میشود، مشارکتها محدودیتهای خاص دارند و پول قصد دارد که سرمایهگذاری بماند.
- فعال از ۴ ژوئیه ۲۰۲۶: مشارکتها از آن تاریخ امکانپذیر شدند، و خانوادهها از طریق پورتال و اپلیکیشن فدرال ثبت نام میکنند.
به آن مانند IRA برای کودکان با چرخهای تمرینی فکر کنید — دسترسی محدود در ابتدا، رفتار عادی حساب بازنشستگی در بعد.
چه ماده 128 به شما اجازه میدهد بهعنوان کارفرما مشارکت کنید
ماده جدید 128 قانون مالیات به کارفرمایان اجازه میدهد که به حسابهای ترامپ کارمندان یا وابستههایشان از طریق یک برنامه مشارکت واجد شرایط مشارکت کنند:
- تا ۲٬۵۰۰ دلار برای هر کارمند در سال برای سالهای ۲۰۲۶ و ۲۰۲۷، بعد از ۲۰۲۷ با افزایشهای کوچک شاخصسازی میشود. مقررات پیشنهادی (REG-101355-26) مکانیک این سقف را تأیید میکنند.
- برای هر کارمند، نه برای هر کودک. کارمندی با سه کودک واجد شرایط هنوز هم سقف مشارکت بدون مالیات شما را در ۲٬۵۰۰ دلار مجموع در تمام حسابهایشان محدود میکند. شما میتوانید آن را بین حسابهای کودکان تقسیم کنید، اما استثنای مجموعی نمیتواند از حد تجاوز کند.
- از درآمد ناخالص کارمند مستثنی است تا حد، و بهسوی سقف سالانه ۵٬۰۰۰ دلار کودک حساب میشود.
- چند کارفرما استثنا را ضرب نمیکنند. اگر کارمند شما همچنین شغل دومی دارد و هر دو کارفرما مشارکت کنند، کارمند هنوز هم میتواند فقط ۲٬۵۰۰ دلار را مستثنی کند. هر چیزی بالای آن برای او قابل مالیات است — جزئیاتی که در ارتباطات طرح شما بهصراحت بیان شود.
- برنامه نوشتهشده لازم است. مشارکتها باید تحت برنامه نوشتهشده ماده 128(c) پرداخت شوند، و برنامه باید آزمون عدمتبعیض را که انتظار میرود مشابه قوانین برنامههای کمک مراقبت وابسته باشد، رضا کند. راهنمای وزارت خزانه و IRS هنوز جزئیات را پر میکنند.
شما همچنین میتوانید به کارمندان اجازه دهید که حسابهای وابستههایشان را با کاهش حقوق قبل از مالیات از طریق طرح کافهتریا تمویل کنند. آن دلارهای کاهش حقوق کارمند از نظر فنی از برنامه ماده 128 شما عبور میکنند، بنابراین به همان سقف ۲٬۵۰۰ دلار حساب میشوند.
چرا سوال ERISA اینقدر مهم است
اگر ترتیب مشارکت شما یک طرح بازنشستگی پوشیدهشده توسط ERISA بود، شما تمام دستگاه را به ارث میگرفتید: استانداردهای امانتداری برای هر کسی که اختیار اعمال میکند، طرح نوشتهشده با روشهای ادعا، توضیحات طرح خلاصه، ارسال سالانه فرم 5500، و مسئولیت احتمالی برای لغزشها. برای یک مزیت خانوادگی ۲٬۵۰۰ دلاری، آن سربار adoption را میکشت.
این دقیقاً سوالی است که کارفرمایان بعد از ایجاد حسابها پرسیدند: آیا نوشتن چک ۲٬۵۰۰ دلاری به حساب فرزند کارگر یک طرح بازنشستگی ایجاد میکند؟ انتشار فنی DOL 2026-02، صادر شده در ۱۷ ژوئن ۲۰۲۶، به آن جواب میدهد.
چه انتشار فنی DOL 2026-02 در واقع میگوید
نسخه کوتاه: حسابهای ترامپ و برنامههای مشارکت کارفرما عموماً طرحهای مزیت بازنشستگی کارکنان تحت ماده 3(2) ERISA تشکیل نمیدهند، و بنابراین تحت عنوان I از ERISA نیستند — به شرط اینکه شرایط را رضا کنید.
حسابها برای فرزندان وابسته کارمندان
مشارکت به حساب ترامپ ایجادشده برای فرزند وابسته یک کارمند از طریق برنامه مشارکت کارفرما یک طرح ERISA ایجاد نمیکند، تا زمانی که مشارکت کاملاً داوطلبانه باشد و کارفرما:
- شرطهای اضافی بر استفاده از وجوه بالای آنچه که خود قانون لازم میدارد، تحمیل نمیکند.
- تصمیمهای سرمایهگذاری برای حساب نمیگیرد یا تأثیر نمیدهد.
- ادعا نمیکند که برنامه یک طرح پوشیدهشده ERISA است یا حفاظتهای ERISA را وعده نمیدهد.
- ملاحظه بالای غرامت معقول برای هزینه اداری اجرای حقوق و دستمزد و حواله نمیگیرد.
به عبارت دیگر: ارائه دهید، پول را حواله کنید، و از راه دور شوید.
حسابها برای مزیت شخصی کارمند
مورد پیچیدهتر یک حساب ترامپ ایجادشده برای شخص کارمند است — مربوط عمدتاً به کارمندان نوجوان که خودشان کودکان واجد شرایط هستند. DOL تأیید کرد که اینها هم خارج از ERISA میافتند اگر ترتیب پناهگاه امن کسر حقوق IRA دیرینه (29 CFR 2510.3-2(d)) را رضا کند: مشارکت داوطلبانه، بدون تأیید کارفرما بالای تسهیل، بدون مشارکتهای کارفرما بالای ساختار برنامه مجاز، و بدون ملاحظه به کارفرما.
شرایطی که در واقع مردم را گیر میاندازند
انتشار را دقیق بخوانید و سه نقطه خطر برجسته میشود:
- داوطلبانه باید داوطلبانه معنی دهد. بدون ثبت نام خودکار با انتخاب عدم، بدون فشار مربوط به بررسیهای عملکرد، بدون پیامهای "انتظار میرود همه مشارکت کنند".
- بدون رشتههای متصل. جدولهای استحقاق، الزامات ادامه استخدام برای "ماندن" مشارکت، یا دروازههای تأیید بر برداشتها بالای قوانین قانونی — همه اشاره به طرح ERISA میکنند.
- بدون دست بر ترازوی سرمایهگذاری. توصیه یک لیست خاص از صندوقها، پیشفرض کردن مشارکتها به یک سرمایهگذاری خاص، یا مذاکره با فراهمکننده حساب بر گزینههای سرمایهگذاری شبیه اختیار کارفرما — علامت مشخصه یک طرح.
چکلیست پناهگاه امن برای برنامه مشارکت شما
این را بهعنوان چکلیست تنظیم قبل از حرکت اولین دلار استفاده کنید:
1. آن را به نوشته بیاورید
یک سند کوتاه برنامه ماده 128(c) بنویسید: چه کسی واجد شرایط است، مقدار یا فرمول سالانه کارفرما، چگونگی کار کردن انتخابات کاهش حقوق، چگونگی تخصیص مشارکتها بین چند کودک، و یک بیان که مشارکت داوطلبانه است. آن را با سایر اسناد طرح مزیت خود نگه دارید حتی اگر طرح ERISA نیست — حسابرسان برای آن میپرسند.
2. قابلیت را گسترده و خنثی نگه دارید
قوانین عدمتبعیض هنوز نهایی شدنند، اما جهت واضح است: برنامه را طوری طراحی کنید که برنامه مراقبت وابسته را طراحی میکردید. از فرمولهایی که کارمندان با غرامت بالا یا مالکان را تفضیل میدهند اجتناب کنید، و دلیل تجاری برای هر دوره انتظار قابلیت مستند کنید.
3. حقوق و دستمزد را از روز اول جدا کد کنید
کدهای مخصوص حقوق و دستمزد و دفتر کل ایجاد کنید برای:
- مشارکتهای مستقیم کارفرما برای هر کارمند
- کاهش حقوق قبل از مالیات کارمند برای حسابهای وابسته
- هر مقدار بعد از مالیات که کارمند مستقل میفرستد
شما نیاز به مجموع سالانه هر کارمند در یک نگاه دارید، زیرا سقف ۲٬۵۰۰ دلار برای هر کارمند و سقف ۵٬۰۰۰ دلار برای هر کودک در تمام منابع است. اگر مشارکتها را در دفترهای کل متن ساده ردیابی میکنید، مستندات Beancount پوشش میدهد که چگونگی ساختار حسابهای جداگانه تا هر سقف مستقل مصالحه شود. اگر سیستم حقوق و دستمزد شما هر دو بعد را گزارش نمیدهد، یک صفحه گسترده مصالحه ساده اکنون اضافه کنید بهجای بازسازی آن در پایان سال.
4. دو سقف را مستقل ردیابی کنید
اشتباه رایج حسابداری ترکیب سقفها است. نگه دارید:
- دفتر کل سطح کارمند: مجموع مشارکتهای ماده 128 (پول کارفرما به علاوه دلارهای کاهش حقوق) در برابر حد ۲٬۵۰۰ دلار.
- دفتر کل سطح کودک: تمام مشارکتها به هر حساب کودک در برابر حد مجموعی ۵٬۰۰۰ دلار، تا بتوانید یک خانواده را قبل از اینکه مشارکت اضافی یک مشکل تصحیح ایجاد کند هشدار دهید.
با فراهمکننده حساب خانواده تأیید کنید که چه قبلاً از منابع دیگر مشارکت شده است قبل از حواله مقادیر آخر سال.
5. اسکریپت بدهید که مدیران چه میتوانند و نمیتوانند بگویند
به مدیران یک پاراگراف دهید: برنامه داوطلبانه است، شرکت مشاوره سرمایهگذاری ارائه نمیدهد، و سوالات درباره سرمایهگذاری به فراهمکننده حساب مراجعه میشود. توصیههای شخصیسازیشده، پیامهای "همه باید حداکثر کنند"، و هر پیشنهاد که مزیت توسط ERISA حفاظت میشود را منع کنید.
اشتباهات رایجی که مشکل ERISA را که سعی میکردید اجتناب کنید ایجاد میکنند
- درمان ۲٬۵۰۰ دلار بهعنوان برای هر کودک. کارمندی با دو کودک ۵٬۰۰۰ دلار پول کارفرما بدون مالیات را قفل نمیکند. مازاد حقوق قابل مالیات و یک تصحیح W-2 است که انتظار میرود.
- فراموش کردن سقف سطح کودک ۵٬۰۰۰ دلار. ۲٬۵۰۰ دلار شما به علاوه ۳٬۰۰۰ دلار خانواده خود قبلاً حد مجموعی را تجاوز میکند. یک بررسی قبل حواله به فرایند خود بسازید.
- اضافه کردن قلاب استحقاق یا مدت استخدام. "شما مشارکت ما را بعد از یک سال خدمت نگه میدارید" یک برنامه حواله ساده را به چیزی که شبیه وعده بازنشستگی است تبدیل میکند.
- انتخاب سرمایهگذاریها. حتی مقایسههای صندوق با نیت خوب در جلسه عمومی شرکت میتواند بهعنوان نفوذ خوانده شود. انتخاب صندوق را کاملاً به دارنده حساب و فراهمکننده واگذارید.
- رد کردن سند نوشتهشده. سیاستهای شفاهی "ما تا ۲٬۵۰۰ دلار مطابقت میکنیم" الزام ماده 128(c) را شکست میدهند و آزمون عدمتبعیض را غیرقابل دفاع میکنند.
- دفن مشارکتها در حقوق عادی. اگر مقادیر جدا کد نشدهاند، کار استثنای W-2 پایان سال شما حدس میشود، و مقادیر اضافی بیصدا به درآمد قابل مالیات میریزد.
چه بعد تماشا کنید
سه رشته راهنمای هنوز حرکت میکنند: قوانین نهایی IRS و وزارت خزانه بر آزمون عدمتبعیض و مکانیک برنامه، شاخصسازی بعد از ۲۰۲۷ حد ۲٬۵۰۰ دلار، و گزارشدهی فراهمکننده حساب که نظارت بر حد مجموعی ۵٬۰۰۰ دلار را آسانتر میکند. چند کارفرمای بزرگ قبلاً برنامههای مطابقت اعلان کردهاند، که باید یکپارچهسازی استاندارد حقوق و دستمزد را شتاب دهد — اما برای گرفتن قطعات ساختاری درست منتظر راهنمای کامل نشوید. موقعیت ERISA از DOL بهاندازه کافی واضح است که بر آن today بسازید.
اگر تصمیم میگیرید که برای ۲۰۲۶ پرتاب کنید، یک توالی معقول است: برنامه نوشتهشده را این فصل اتخاذ کنید، ردیابی دو سطحی را پیکربندی کنید، یک پایلوت کوچک با ارتباطات واضح کارمند اجرا کنید، و بعد از اینکه گزارشهای حقوق و دستمزد شما ثابت کرد که سقفها نگه میدارند، گسترش دهید.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
افزودن یک مزیت خانوادهمحور مانند مشارکتهای حساب ترامپ آسانتر است وقتی سوابق حقوق و دستمزد و مشارکت شما تمیز است. Beancount.io حسابداری متن ساده ارائه میدهد که هر مشارکت، محاسبه سقف، و مصالحه شفاف، نسخهکنترلشده، و آماده AI نگه میدارد. رایگان شروع کنید و مزیتهای جدید را از تبدیل شدن به سورپریزهای پایان سال جلوگیری کنید.