سیستم حقوقودستمزد شما یک واژه جدید آموخته است، و کارمندان شما بهزودی درباره آن سوال خواهند کرد. از ۴ جولای ۲۰۲۶، شما میتوانید تا سقف ۲٬۵۰۰ دلار برای هر کارمند در سال به حسابهای ترمپ فرزندان آنها کمک کنید — بهصورت کاملاً معاف از مالیات برای آنها — و آن را با کد جدید در کادر ۱۲ فرم W-2 گزارش دهید: TA. وزارت خزانهداری و IRS قوانین کارفرمایی را در مقررات پیشنهادی که در ۱۱ اگست ۲۰۲۶ صادر شدند تکمیل کردند، که به این معنا است که حالا وقت آن است که برنامه خود را درست طراحی کنید بهجای اینکه بعداً آن را درست کنید.
این راهنما شما را در پنج مرحله راهاندازی همراهی میکند: برنامه کتبی، سقف ۲٬۵۰۰ دلار، کسر حقوق قبل از مالیات، آزمایش عدم تبعیض، و گزارش حقوقودستمزد — بهعلاوه خطاهایی که این مزیت معاف از مالیات را به دستمزد مشمول مالیات تبدیل میکنند.
حسابهای ترمپ در ۶۰ ثانیه
حساب ترمپ یک نوع جدید از حساب بازنشستگی فردی برای یک فرزند واجد شرایط است — بهطور کلانی یک کودک زیر ۱۸ سال با شماره تأمین اجتماعی معتبر، با انتخاب حساب توسط والد یا قیم. جنبههایی که برای شما بهعنوان کارفرما مهم هستند:
- مشارکتها از ۴ جولای ۲۰۲۶ فعال شدند. هیچ نوع مشارکتی قبل از آن تاریخ ممکن نبود.
- سپرده اولیه فدرالی ۱٬۰۰۰ دلار برای کودکان شهروند آمریکایی که بین ۱ جنوری ۲۰۲۵ و ۳۱ دسمبر ۲۰۲۸ متولد شدهاند، هنگام انتخاب در فرم ۴۵۴۷. کودکان خارج از این بازه هنوز هم میتوانند حساب داشته باشند؛ فقط پول اولیه را نمیگیرند.
- سقف سالانه مجموعی ۵٬۰۰۰ دلار برای هر فرزند از تمام منابع غیردولتی با هم. مشارکتهای کارفرمایی شما به این سقف حساب میشوند.
- سرمایهگذاری و دسترسی محدود. وجوه باید در صندوقهای مشترک یا ETFهای که شاخص S&P 500 یا یک شاخص دیگر از سهامهای عمدتاً آمریکایی را پیروی کنند، نگهداری شوند، و بهطور کلانی قبل از ۱ جنوری سال تقویمی که فرزند ۱۸ ساله شود قابل برداشت نیستند — بعد از آن حساب مثل یک IRA سنتی عمل میکند.
به بخش کارفرمایی مثل یک پسرعموی کوچک کمکهای مراقبت از افراد تحت تکفل فکر کنید: یک مزیت محدود و معاف از مالیات که از طریق حقوقودستمزد جریان مییابد و بقای آن به اوراق آن بستگی دارد.
مرحله ۱: قبل از اینکه یک دلار کمک کنید، یک برنامه کتبی قبول کنید
طبق بخش ۱۲۸ از قانون مالیات، مشارکتهای شما از درآمد کارمند معاف هستند فقط وقتی که از طریق یک برنامه مشارکت در حساب ترمپ واجد شرایط پرداخت شوند. مقررات پیشنهادی میگویند که برنامه بهطور کلانی باید یک پلان کتبی جداگانه باشد که برای مزیت انحصاری کارمندان شما نگهداری شود، که برای مشارکت در حسابهای ترمپ کارمندان یا افراد تحت تکفل آنها فراهم کند، و شرطهای عدم تبعیض را برآورده کند.
در عمل، این به آن معنا است که قبل از جابجا شدن اولین دلار، یک سند پلان کوتاه تدوین کنید. باید شامل باشد:
- چه کسی واجد شرایط است و چه وقت آغاز میشود (تاریخ استخدام، بعد از ۹۰ روز، و غیره).
- فرمول مشارکت — یک مقدار یکسان دلاری برای هر کارمند، یک همسهم با کسورات حقوق کارمند، یا یک ترکیب.
- آیا کارمندان میتوانند مشارکتها را بهمیان چند حساب واجد شرایط هدایت کنند (حساب خود آنها، اگر واجد شرایط باشند، در مقابله حساب هر فرزند تحت تکفل).
- قطعهای اداری مربوط به دورههای حقوقودستمزد یا سال پلان، تا انتخابات آخر سال هرجومرج ایجاد نکنند.
انضباطی را که برای هر پلان مزیتها بکار میبرید قرضه کنید: اگر قاعده نوشته نشده باشد، فرض کنید که یک مدقق ابهام را بر ضد شما خواند. و توجه کنید که راهنمایی حالی هنوز پیشنهادی است — نظرها تا ۲۵ ستمبر ۲۰۲۶ قبول میشوند، با جلسه علنی که برای ۱۵ اکتبر برنامهریزی شده است — پس سند خود را بسازید تا بخشهای فرمول و واجدشرطی بعد از فرود مقررات نهایی قابل تعدیل باشند.
مرحله ۲: سقف ۲٬۵۰۰ دلار را یاد بگیرید — برای هر کارمند است، نه برای هر فرزند
عدد سرخطی ساده است؛ لبهها جاست که کارفرمایان لغزش میکنند:
- ۲٬۵۰۰ دلار برای هر کارمند در سال برای ۲۰۲۶ و ۲۰۲۷، با تعدیلات تورمی بعد از ۲۰۲۷.
- برای هر کارمند، نه برای هر فرد تحت تکفل. یک کارمند با سه فرزند واجد شرایط باز هم سقف مشارکت معاف شما را به ۲٬۵۰۰ دلار مجموعی محدود میکند. شما ممکن است آن را بهمیان حسابهای کودکان تقسیم کنید، اما معافیت مجموعی نمیتواند از سقف تجاوز کند.
- این به سقف ۵٬۰۰۰ دلاری فرزند حساب میشود. اگر شما ۲٬۵۰۰ دلار کمک کنید و پدربزرگها ۳٬۰۰۰ دلار به همان حساب فرزند اضافه کنند، آن فرزند ۵۰۰ دلار بالای سقف سالانه است.
- دو شغل سقف را دو برابر نمیکنند. اگر کارمند شما در جایی دیگر هم کار کند و هر دو کارفرما کمک کنند، کارمند باز هم فقط ۲٬۵۰۰ دلار مجموعی را معاف میتواند. مازاد آن درآمد مشمول مالیات برای او است. این را بهصورت واضح در ارتباطات کارمندیتان بیان کنید — این تنها غافلگیرترین قاعده در برنامه است.
کنترلهای حقوقودستمزد خود را در اطراف رقم هر کارمند طراحی کنید: یک انباشتهکننده از آغاز سال برای هر کارمند، که بهصورت سخت در ۲٬۵۰۰ دلار توقف کند، صرفنظر از اینکه پول به چند حساب پخش میشود.
مرحله ۳: تصمیم بگیرید که آیا کسر حقوق قبل از مالیات را پیشکش کنید یا نه
علاوه بر مشارکتهای خودتان، شما میتوانید به کارمندان اجازه دهید که حسابهای افراد تحت تکفل خود را با دلارهای قبل از مالیات از طریق پلان کافهتریای بخش ۱۲۵ خود تأمین کنند. دو محدودیت این انتخاب را شکل میدهند:
- فقط افراد تحت تکفل. کسر حقوق میتواند به حساب ترمپ یک فرزند تحت تکفل برود — هرگز به حساب خود کارمند، که یک ترتیب جبران مؤجل خارج از قواعد پلان کافهتریای ایجاد میکند. اگر شما میخواهید مشارکت در حسابهای خود کارمندان را تسهیل کنید، آنها باید خارج از چوکات بخش ۱۲۵ با دلارهای بعد از مالیات اجرا شوند.
- همان سقف ۲٬۵۰۰ دلار. دلارهای کسر حقوق کارمند از طریق برنامه بخش ۱۲۸ شما سفر میکنند، پس آنها بر ضد همان سقف معافیت سالانه ۲٬۵۰۰ دلاری مثل مشارکتهای کارفرمایی شما حساب میشوند — نه علاوه بر آن.
این انتخاب کافهتریای را بیشتر جذاب برای آن نیروهای کاری میسازد که کارمندان میخواهند پول خود را اضافه کنند اما همسهم کارفرما قابلتوجه نیست. اگر شما قبلاً یک همسهم کامل تا سقف پیشکش میکنید، جایی برای دلارهای قبل از مالیات کارمند باقی نمیماند، و افزودن انتخاب فقط کار اداری ایجاد میکند. هر دو طراحی را قبل از ثبتنام باز مدل کنید بهجای اینکه این ویژگی را در میانه سال بهپا کنید.
مرحله ۴: آزمایش عدم تبعیض را پاس کنید
این مرحله است که کارفرمایان کوچک احتمالاً آن را رد میکنند — و یکی که بیشتر احتمال دارد مزیت مالیاتی را بهباد دهد. مثل برنامههای کمک مراقبت از افراد تحت تکفل، برنامه مشارکت شما نباید در حق کارمندان با مزد بلند یا افراد تحت تکفل آنها تبعیض کند، در زمینه واجدشرطی، مشارکتها، مزیتها، و مزیتهای متوسط. مقررات پیشنهادی بهطور کلانی از چوکات آزمایش مراقبت افراد تحت تکفل بخش ۱۲۹ قرضه میکنند، از جمله یک آزمایش مزیتهای متوسط که تحت آن مزیت متوسط برای کارمندان غیربامزد-بلند باید حداقل ۵۵٪ از مزیت متوسط برای کارمندان با مزد بلند باشد.
هزینه شکست: برنامه لزوماً برای همه فرو نمیپاشد، اما مشارکتها برای کارمندان با مزد بلند به دستمزد مشمول مالیات تبدیل میشوند. یک مزیت که شما بهعنوان معاف از مالیات اعلان کردید خاموشانه به درآمد W-2 برای دقیقاً همان افرادی که بیشتر احتمال دارد متوجه شوند — مالکان و مدیران شامل — تبدیل میشود.
چهار اقدام عملی شما را امن نگه میدارند:
- قبل از پرتاب مدل کنید. فرمول مشارکت خود را بر ضد دیموگرافی واقعی نیروی کاری و فرضهای واقعی مشارکت اجرا کنید. یک ۲٬۵۰۰ دلار یکسان برای همه معمولاً پاس میکند؛ یک طراحی که فقط مدیران استفاده کنند نمیکند.
- شکاف مشارکت را تماشا کنید. اگر کارمندان عادی فرزندان واجد شرایط ندارند یا ثبتنام نمیکنند، متوسطهای شما به طرف غلط میل میکنند. آموزش کارمندان فقط خوب-که-داشتنی نیست — یک ورودی آزمایش است.
- لنگر امن همسهم آزمایشی را بدانید. مقررات پیشنهادی یک لنگر امن خاص را پیشنهاد میکنند وقتی کارفرمایان با مشارکتهای آزمایشی ۱٬۰۰۰ دلاری دولت فدرال برای کودکان واجد شرایط همسهم میکنند: مشارکتهای همسهم که بههمان شرطها برای تمام کارمندان واجد شرایط در دسترس ساخته شوند ممکن است برای بعض آزمایشهای عدم تبعیض نادیده گرفته شوند. اگر شما در اطراف سپرده اولیه طراحی میکنید، آن بند را نزدیک بخوانید.
- برنامه موجود مراقبت افراد تحت تکفل خود را مدنظر بگیرید. مقررات پیشنهادی همچنان قواعد عدم تبعیض بخش ۱۲۹ را گسترش میدهند، پس اگر شما قبلاً کمک مراقبت افراد تحت تکفل را حمایت میکنید، روششناسی آزمایش خود را حالا مرور کنید — حتی اگر هرگز برنامه حساب ترمپ را قبول نکنید.
قواعد پیشنهادی شامل روشهای اصلاح برای شکستهای آزمایش اند، اما اصلاحها اوراقی هستند که شما یک وکیل مزیتها را برای تدوین میپردازید. پاس دادن در بار اول ارزانتر است.
مرحله ۵: گزارش حقوقودستمزد و تأیید را وصل کنید
دو قطعه عملیاتی حلقه را بند میکنند: نگهداشتن دلارها از دستمزد مشمول مالیات، و تأیید اینکه پول در یک حساب واقعی فرود میآید.
معامله مالیاتی و گزارش W-2. مشارکتهای واجدشرط از درآمد مشمول مالیات فدرال کارمند معاف هستند، و کسر حقوق بر مبنای قبل از مالیات اجرا میشود. مشارکتهای کارفرما را در کادر ۱۲ فرم W-2 با کد جدید TA گزارش کنید — که از W-2 سال ۲۰۲۶ آغاز میشود. آن را در فرمهای ۲۰۲۵ استفاده نکنید؛ IRS آرامی انتقالی برای ۲۰۲۵ فراهم کرد، و کد آن زمان وجود نداشت. عملی، این به معناست ساخت یک کد جدید درآمد یا مزیت در حقوقودستمزد حالا، نگاشت آن بهخارج از مبانی دستمزد مشمول مالیات که معافیت شامل است — معامله تأمین اجتماعی، مدیکر، و FUTA را با فراهمکننده حقوقودستمزد خود تأیید کنید بهجای فرض — و تأیید نگاشت پایانسال W-2 قبل از دسمبر، نه در هنگام آن.
تأیید حساب. کارفرمایان باید یک روند تأیید معقول استفاده کنند تا تأیید کنند که حساب دریافتی یک حساب ترمپ معتبر است، با استفاده از معلومات از امانتداران، پردازشگرهای حقوقودستمزد، یا دیگر فراهمکنندگان خدمات — و مشارکتها باید به امانتدار بهعنوان مشارکتهای بخش ۱۲۸ تعریف شوند تا در سمت حساب درست گزارش شوند. این را در ثبتنام بسازید: معلومات امانتدار و حساب را از اول جمع کنید، قبل از اولین پرداخت تأیید کنید، و هنگام تغییر مقصد توسط کارمند دوباره تأیید کنید. فرستادن ۲٬۵۰۰ دلار به یک شماره حساب که هیچکس تأیید نکرده است این است که چگونه پول مزیتها گم میشود.
۷ خطا که یک مزیت معاف از مالیات را به دستمزد مشمول مالیات تبدیل میکنند
- هیچ برنامه کتبی نیست. وعدههای زبانی و پاراگرافهای کتابچه راهنما یک برنامه بخش ۱۲۸(c) نیستند. هیچ برنامه واجدشرط، هیچ معافیت.
- ضرب سقف در تعداد فرزندان. سقف ۲٬۵۰۰ دلار کارمند را پیروی میکند، نه هر فرزند. سه فرزند به معناست تقسیم سهطرفه، نه ۷٬۵۰۰ دلار.
- نادیدهگرفتن مجموع ۵٬۰۰۰ دلار برای هر فرزند. مشارکت شما بهعلاوه هر کس دیگر — خانواده، خیریهها، کارفرمای والد دیگر — باید زیر یک سقف ۵٬۰۰۰ دلاری برای هر فرزند در سال جا شود.
- اجرا کسر حقوق به حساب خود کارمند از طریق پلان کافهتریای. فقط افراد تحت تکفل. هر چیز دیگر قواعد بخش ۱۲۵ را میشکند.
- رد کردن مدلسازی عدم تبعیض. اگر فقط کارمندان با مزد بلند شما مشارکت کنند، مزیت «معاف از مالیات» آنها به دستمزد مشمول مالیات تبدیل میشود.
- فراموش کردن کد TA در پایان سال. یک معافیت گزارشنشده یک علامت مداقه است. کد حقوقودستمزد را به کادر ۱۲ کد TA قبل از حقوقودستمزد نهایی ۲۰۲۶ خود نگاشت کنید.
- معامله مقررات پیشنهادی بهعنوان نهایی. چوکات مفصل است اما تمام نشده است. اسناد پلان را قابلتعدیل نگه دارید و بعد از جلسه اکتبر ۲۰۲۶ برای مقررات نهایی تماشا کنید.
آن را طوری پیگیری کنید که گویا یک مدقق تماشا میکند
هر قاعده در بالا یک ریکارد ایجاد میکند که شما باید قادر باشید بهدرخواست تولید کنید: سند پلان امضاشده، مجموع مشارکتهای هر کارمند از آغاز سال، اتصالهای دفتر حقوقودستمزد که دلارهای معاف از دستمزد مشمول مالیات را نشان میدهند، ریکاردهای تأیید برای هر حساب مقصد، و کارورقهای دیموگرافیک پشت آزمایش عدم تبعیض شما. تمیزترین روش یک ساختار دفتر مخصوص است — یک حساب مشارکت کارفرمایی و یک حساب کسر حقوق، هرکدام قابلتسویه برای هر کارمند در هر دوره پرداخت — تا سقفهای ۲٬۵۰۰ و ۵٬۰۰۰ دلار چکهای حسابی باشند، نه پروژههای باستانشناسی. اگر شما برای بار اول ساختار دفتر را برپا میکنید، اسناد حسابداری متنساده ساختارهای دفتر را که در وقت مداقه خوانا باقی میمانند شرح میکند.
ریکاردهای خوب همچنان سمت کارمند معامله را محافظت میکنند: وقتی یک کارگر میپرسد که چرا مشارکت کارفرمای دومش بهعنوان درآمد مشمول مالیات ظاهر شده است، یک بیاننامه یکصفحهای از آغاز سال به سوال قبل از اینکه به یک شکایت تبدیل شود جواب میدهد.
کتابداری مزیتهای خود را آماده مداقه نگه دارید
هنگام راهاندازی یک برنامه مشارکت در حساب ترمپ، نگهداشتن مشارکتهای کارفرمایی، کسر حقوق، و سقفهای هر کارمند در ریکاردهای واضح و قابلتسویه همان چیزی است که مزیت را معاف از مالیات نگه میدارد. Beancount.io حسابداری متنساده را فراهم میکند که به شما شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالیتان میدهد — بدون جعبههای سیاه، بدون قفل فروشنده. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متنساده تغییر میکنند.